Задачи для самостоятельного решения. 1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года

Задача 1

Исходные данные:

1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая дочь учится на 3-м курсе дневного отделения Финансовой академии при Правительстве РФ.

2. По месту основной работы начислена заработная плата:

- за январь – 3500 руб.;

- за февраль – 7200 руб.;

- за март – 5450 руб.;

- за апрель – 2400 руб.;

- за май – 3460 руб.;

- за июнь – 4590 руб.

3. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.

4. Ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 70 руб.

5. По договору подряда в другой организации начислена заработная плата:

- за февраль – 3200 руб.;

- за март – 3200 руб.;

- за апрель – 3200 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 2

Исходные данные:

1. Герой Советского Союза летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.

2. По месту основной работы начислена заработная плата:

- за январь – 3200 руб.; - за февраль – 3800 руб.;

- за март – 4500 руб.; - за апрель – 3600 руб.;

- за май – 4500 руб.; - за июнь – 5200 руб.

3. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае – 8900 руб.

4. Получены командировочные в пределах установленных нормативов – 2470 руб.

5. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» – 113 000 руб.

6. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 3

Исходные данные:

1. В январе сотрудник частного охранного предприятия, имеющий совместно проживающих с ним детей в возрасте 11 лет и 24 года, старший ребенок – учащийся вуза, получил лицензию. Лицензия оплачена предприятием в январе в сумме 7300 руб.

2. Начисленная заработная плата по основному месту работы в истекший период составила:

- за январь – 2600 руб.; - за февраль – 2900 руб.;

- за март – 3800 руб.; - за апрель – 3800 руб.;

- за май – 3850 руб.; - за июнь – 3800 руб.

4.В июне получен доход от реализации двух автомобилей, находящихся в его собственности, - 122 000 руб.

5.По трудовому соглашению начислено:

- за январь – 1500 руб.; за март – 1600 руб.; за июнь – 1500 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Тесты для самопроверки

IX ВЕК

1) Как называлась единица обложения данью в Киевской Руси?

□ Пар

□ Дым

□ Воздух

2) Какую дань наложил Олег на покоренных древлян?

□ по черной куне

□ по белой куре

□ по красному петуху

3) Какими способами взималась дань?

□ повозом

□ полюдьем

□ повозом и полюдьем

X ВЕК

4) За что взималась гостиная пошлина?

□ за право иметь склады

□ за перевоз через реку

□ за право устраивать рынки

XI - XIV ВЕК

5) Во времена Золотой Орды появились различного рода подати и сборы с податного населения. Как назывался один из главных видов ордынских тягостей?

□ выход

□ вход

□ заход

XVIII ВЕК

6) Какой сбор взымался за проезд по дорогам с проезжающих?

□ явка

□ мостовые

□ весчее

7) Какой налог плачивался при въезде в город за право торговли (за провоз товара через горные заставы)?

□ явка

□ мыть

□ мостовые

8) К какой группе налогов относились при Иване III пищальные, полоняничные и стрелецкие сборы?

□ к целевым налогам

□ к косвенным налогам

□ к прямым налогам

XVII ВЕК

9) При каком из русских царей был создан специальный орган – Счетная палата?

□ при Алексее Михайловиче

□ при Петре I

□ при Иване III

XVIII ВЕК

10) В период правления Екатерины II для купечества была введена гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала. Как устанавливался (записывался) размер этого капитала?

□ по результатам аудиторской проверки

□ по данным бухгалтерских книг

□ по совести каждого

XIX ВЕК

11) На какой налог заменяется подушная подать?

□ квартирный налог

□ налог с городских строений

□ подоходно-поимущественный налог

XX ВЕК

12) В какой стране, кроме СССР, применялся налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан?

□ в Монголии

□ в Румынии

□ в Китае

13) Какой сбор уплачивали за заявление товара в таможню?

□ весчее

□ явка

□ мыть

14) Какой сбор уплачивали за наем лавки и право иметь склады?

□ весчее

□ гостиное

□ лавочное

15) Какой сбор уплачивали при взвешивании товара?

□ явка

□ весчее

□ мыть

Тест

1. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, нанимает работников по трудовым договорам (контрактам). Должен ли он удерживать налог на доходы со своих работников? ( ДА, НЕТ)

2. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами. Должен ли он удерживать с них налог на доходы? ( ДА, НЕТ)

3. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он удерживать с них налог на доходы? ( ДА, НЕТ)

4. Индивидуальный предприниматель перешел на уплату единого налога. Должен ли он платить страховые взносы в Пенсионный фонд? ( ДА, НЕТ)

5. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами. Должен ли он начислять страховые взносы в Пенсионный фонд на вознаграждения, выплаченные гражданам по указанным договорам? ( ДА, НЕТ)

6. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, нанимает работников по трудовым договорам (контрактам). Должен ли он начислять страховые взносы в фонды обязательного медицинского стра­хования на суммы оплаты труда своих работников? ( ДА, НЕТ)

7. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, заключает гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он уплачивать страховые взносы в фонды обязательного медицинского стра­хования с сумм вознаграждений, начисленных предпринимателям по указан­ным договорам? ( ДА, НЕТ)

8. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого на­лога, заключает гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он уплачивать страховые взносы в Государственный фонд занятости населе­ния с сумм вознаграждений, начисленных предпринимателям по указанным договорам? ( ДА, НЕТ)

Выберите правильный ответ:

1. Когда и кем был внесен в экономическую теорию термин «идентифика­ционный номер налогоплательщика»?

a) Адамом Смитом в 1781 г.

b) специалистами Минфина в1990 г.

c) специалистами МВФ в 1994 г.

2. Структура ИНН у физических лиц состоит из:

a) 7 цифр

b) 12 цифр

c) 21 цифры

3. В Германии ИНН присваивается каждому гражданину в день его совершен­нолетия, в США – сразу после рождения, во Франции – в момент получения первого дохода, а в России:

a) в день его совершеннолетия

b) сразу после рождения

c) в момент получения первого дохода

d) когда сведения о нем поступили от регистрирующих органов по фактам регистрации смены места жительства или регист­рации актов гражданского состояния

4. При перемене фамилии, адреса и места работы налогоплательщика вы­дается ли ему новый ИНН? (ДА, НЕТ, По желанию)

5. Может ли один налогоплательщик иметь несколько действующих ИНН? (ДА, НЕТ)

6. Налогоплательщик подлежит постановке на учет:

a) по месту жительства

b) по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества

c) по месту нахождения его транспортных средств

d) + 2 + 3

7. В какие сроки производится постановка на учет индивидуальных предпри­нимателей?

a) через 10 дней после государственной регистрации в качестве индиви­дуального предпринимателя

b) в течение 10 дней после государственной регистрации в качестве инди­видуального предпринимателя

c) в течение 10 дней после выдачи соответствующей лицензии лицу, за­нимающемуся частной практикой

8. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе влечет за собой штраф в размере:

a) 5 тыс. руб.

b) 10 тыс. руб.

c) 20 тыс. руб.

9. Является ли разглашение налоговой службой индивидуального номера налогоплательщика нарушением налоговой тайны? (ДА, НЕТ)

10. Какой срок отведен судебному приставу-исполнителю по исполнению постановления, вынесенного налоговой инспекцией?

a) два месяца

b) три месяца

c) шесть месяцев

11. Когда, в случае взыскания налога за счет имущества организации, обя­занность по уплате налога считается исполненной?

a) с момента реализации имущества организации

b) с момента реализации имущества и погашения задолженности

12. Установить правильность очередности погашения задолженности за счет имущества организации-налогоплательщика.

a) имущество, переданное по договору владения, пользования и распо­ряжения

b) наличные денежные средства

c) готовая продукция, не участвующая в производстве

d) сырье и материалы, предназначенные для непосредственного уча­стия в производстве

e) имущество, не участвующее непосредственно в производстве продук­ции: ценных бумаг, валютных ценностей, легковых автомобилей и т.д.

f) личное имущество руководителя организации

Приложение А

Контрольные вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая политика»