Задачи для самостоятельного решения. 1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года
Задача 1
Исходные данные:
1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая дочь учится на 3-м курсе дневного отделения Финансовой академии при Правительстве РФ.
2. По месту основной работы начислена заработная плата:
- за январь – 3500 руб.;
- за февраль – 7200 руб.;
- за март – 5450 руб.;
- за апрель – 2400 руб.;
- за май – 3460 руб.;
- за июнь – 4590 руб.
3. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.
4. Ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 70 руб.
5. По договору подряда в другой организации начислена заработная плата:
- за февраль – 3200 руб.;
- за март – 3200 руб.;
- за апрель – 3200 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.
Задача 2
Исходные данные:
1. Герой Советского Союза летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.
2. По месту основной работы начислена заработная плата:
- за январь – 3200 руб.; - за февраль – 3800 руб.;
- за март – 4500 руб.; - за апрель – 3600 руб.;
- за май – 4500 руб.; - за июнь – 5200 руб.
3. Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального довольствия в мае – 8900 руб.
4. Получены командировочные в пределах установленных нормативов – 2470 руб.
5. Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» – 113 000 руб.
6. В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.
Задача 3
Исходные данные:
1. В январе сотрудник частного охранного предприятия, имеющий совместно проживающих с ним детей в возрасте 11 лет и 24 года, старший ребенок – учащийся вуза, получил лицензию. Лицензия оплачена предприятием в январе в сумме 7300 руб.
2. Начисленная заработная плата по основному месту работы в истекший период составила:
- за январь – 2600 руб.; - за февраль – 2900 руб.;
- за март – 3800 руб.; - за апрель – 3800 руб.;
- за май – 3850 руб.; - за июнь – 3800 руб.
4.В июне получен доход от реализации двух автомобилей, находящихся в его собственности, - 122 000 руб.
5.По трудовому соглашению начислено:
- за январь – 1500 руб.; за март – 1600 руб.; за июнь – 1500 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.
Тесты для самопроверки
IX ВЕК
1) Как называлась единица обложения данью в Киевской Руси?
□ Пар
□ Дым
□ Воздух
2) Какую дань наложил Олег на покоренных древлян?
□ по черной куне
□ по белой куре
□ по красному петуху
3) Какими способами взималась дань?
□ повозом
□ полюдьем
□ повозом и полюдьем
X ВЕК
4) За что взималась гостиная пошлина?
□ за право иметь склады
□ за перевоз через реку
□ за право устраивать рынки
XI - XIV ВЕК
5) Во времена Золотой Орды появились различного рода подати и сборы с податного населения. Как назывался один из главных видов ордынских тягостей?
□ выход
□ вход
□ заход
XVIII ВЕК
6) Какой сбор взымался за проезд по дорогам с проезжающих?
□ явка
□ мостовые
□ весчее
7) Какой налог плачивался при въезде в город за право торговли (за провоз товара через горные заставы)?
□ явка
□ мыть
□ мостовые
8) К какой группе налогов относились при Иване III пищальные, полоняничные и стрелецкие сборы?
□ к целевым налогам
□ к косвенным налогам
□ к прямым налогам
XVII ВЕК
9) При каком из русских царей был создан специальный орган – Счетная палата?
□ при Алексее Михайловиче
□ при Петре I
□ при Иване III
XVIII ВЕК
10) В период правления Екатерины II для купечества была введена гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала. Как устанавливался (записывался) размер этого капитала?
□ по результатам аудиторской проверки
□ по данным бухгалтерских книг
□ по совести каждого
XIX ВЕК
11) На какой налог заменяется подушная подать?
□ квартирный налог
□ налог с городских строений
□ подоходно-поимущественный налог
XX ВЕК
12) В какой стране, кроме СССР, применялся налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан?
□ в Монголии
□ в Румынии
□ в Китае
13) Какой сбор уплачивали за заявление товара в таможню?
□ весчее
□ явка
□ мыть
14) Какой сбор уплачивали за наем лавки и право иметь склады?
□ весчее
□ гостиное
□ лавочное
15) Какой сбор уплачивали при взвешивании товара?
□ явка
□ весчее
□ мыть
Тест
1. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, нанимает работников по трудовым договорам (контрактам). Должен ли он удерживать налог на доходы со своих работников? ( ДА, НЕТ)
2. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами. Должен ли он удерживать с них налог на доходы? ( ДА, НЕТ)
3. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он удерживать с них налог на доходы? ( ДА, НЕТ)
4. Индивидуальный предприниматель перешел на уплату единого налога. Должен ли он платить страховые взносы в Пенсионный фонд? ( ДА, НЕТ)
5. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами. Должен ли он начислять страховые взносы в Пенсионный фонд на вознаграждения, выплаченные гражданам по указанным договорам? ( ДА, НЕТ)
6. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, нанимает работников по трудовым договорам (контрактам). Должен ли он начислять страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования на суммы оплаты труда своих работников? ( ДА, НЕТ)
7. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, заключает гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он уплачивать страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования с сумм вознаграждений, начисленных предпринимателям по указанным договорам? ( ДА, НЕТ)
8. Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату единого налога, заключает гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями. Должен ли он уплачивать страховые взносы в Государственный фонд занятости населения с сумм вознаграждений, начисленных предпринимателям по указанным договорам? ( ДА, НЕТ)
Выберите правильный ответ:
1. Когда и кем был внесен в экономическую теорию термин «идентификационный номер налогоплательщика»?
a) Адамом Смитом в 1781 г.
b) специалистами Минфина в1990 г.
c) специалистами МВФ в 1994 г.
2. Структура ИНН у физических лиц состоит из:
a) 7 цифр
b) 12 цифр
c) 21 цифры
3. В Германии ИНН присваивается каждому гражданину в день его совершеннолетия, в США – сразу после рождения, во Франции – в момент получения первого дохода, а в России:
a) в день его совершеннолетия
b) сразу после рождения
c) в момент получения первого дохода
d) когда сведения о нем поступили от регистрирующих органов по фактам регистрации смены места жительства или регистрации актов гражданского состояния
4. При перемене фамилии, адреса и места работы налогоплательщика выдается ли ему новый ИНН? (ДА, НЕТ, По желанию)
5. Может ли один налогоплательщик иметь несколько действующих ИНН? (ДА, НЕТ)
6. Налогоплательщик подлежит постановке на учет:
a) по месту жительства
b) по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества
c) по месту нахождения его транспортных средств
d) + 2 + 3
7. В какие сроки производится постановка на учет индивидуальных предпринимателей?
a) через 10 дней после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
b) в течение 10 дней после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
c) в течение 10 дней после выдачи соответствующей лицензии лицу, занимающемуся частной практикой
8. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе влечет за собой штраф в размере:
a) 5 тыс. руб.
b) 10 тыс. руб.
c) 20 тыс. руб.
9. Является ли разглашение налоговой службой индивидуального номера налогоплательщика нарушением налоговой тайны? (ДА, НЕТ)
10. Какой срок отведен судебному приставу-исполнителю по исполнению постановления, вынесенного налоговой инспекцией?
a) два месяца
b) три месяца
c) шесть месяцев
11. Когда, в случае взыскания налога за счет имущества организации, обязанность по уплате налога считается исполненной?
a) с момента реализации имущества организации
b) с момента реализации имущества и погашения задолженности
12. Установить правильность очередности погашения задолженности за счет имущества организации-налогоплательщика.
a) имущество, переданное по договору владения, пользования и распоряжения
b) наличные денежные средства
c) готовая продукция, не участвующая в производстве
d) сырье и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве
e) имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции: ценных бумаг, валютных ценностей, легковых автомобилей и т.д.
f) личное имущество руководителя организации
Приложение А
Контрольные вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая политика»