Тема 2. Оборотные средства предприятия
Таблица 12. Показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы (тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Источник информации | Темп роста/снижения, 2013 к 2008, % | |||||||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств(ОС), всего, тыс. руб. | для 2008-2010 - Форма №1 стр. 290, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1200 | 2 086 978 | 1 563 891 | 1 477 865 | 1 663 035 | 1 757 481 | 1 817 045 | 87% | ||
| В том числе: | ||||||||||
| запасы | для 2008-2010 - Форма №1 стр.210, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1210 | 1 309 449 | 987 051 | 864 922 | 807 449 | 770 936 | 849 394 | 65% | ||
| Дебиторская задолженность | для 2008-2010 - Форма №1 стр. 240, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1230 | 522 080 | 292 159 | 272 305 | 317 609 | 466 740 | 601 325 | 115% | ||
| Выручка, тыс. руб. | для 2008-2010 - Форма №2, стр. 010; для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2110 | 6 677 428 | 3 247 508 | 3 839 569 | 5 006 699 | 5 236 063 | 5 089 068 | 76% | ||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | для 2008-2010 - Форма №2, стр. 190; для 2011-2013 - Форма №2 стр. 2400 | 261 190 | -193 311 | 99 558 | 71 380 | 110 390 | 4 200 | 2% | ||
| Оборачиваемость, всего, раз | стр. 5 / стр. 1 | 3,20 | 2,08 | 2,60 | 3,01 | 2,98 | 2,80 | 88% | ||
| В том числе: | ||||||||||
| запасы | стр. 5 / стр. 3 | 5,10 | 3,29 | 4,44 | 6,20 | 6,79 | 5,99 | 117% | ||
| Дебиторская задолженность | стр. 5 / стр. 4 | 12,79 | 11,12 | 14,10 | 15,76 | 11,22 | 8,46 | 66% | ||
| Оборачиваемость, всего, дни | 360 / стр. 7 | 112,52 | 173,36 | 138,57 | 119,58 | 120,83 | 128,54 | 114% | ||
| В том числе: | ||||||||||
| запасы | 360 / стр. 9 | 70,60 | 109,42 | 81,10 | 58,06 | 53,00 | 60,09 | 85% | ||
| Дебиторская задолженность | 360 / стр. 10 | 28,15 | 32,39 | 25,53 | 22,84 | 32,09 | 42,54 | 151% | ||
| Рентабельность оборотных средств, всего | стр. 6 / стр. 1 | 0,1252 | - | 0,0674 | 0,0429 | 0,0628 | 0,0023 | 2% |
Динамика продолжительности одного оборота оборотных средств ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» на протяжении анализируемого периода не содержит в себе четкой тенденции (наблюдается резкий рост продолжительности одного оборота в 2009 году по сравнению с 2008 (с 113 дней до 173 дней), что свидетельствует о дополнительном привлечении оборотных средств, далее (в 2010-2011 гг) - снижение до 120 дней и дальнейшим ростом до 129 дней. В целом на анализируемом интервале времени наблюдается рост продолжительности одного оборота на 14% и соответствующее ему снижение коэффициента оборачиваемости. При этом продолжительность одного оборота запасов снижается, в то время как продолжительность оборота дебиторской задолженности растет, что свидетельствует о наличии у предприятия тенденции к увеличению отсрочки по оплате счетов покупателями, обусловленной опережением темпов роста дебиторской задолженности по сравнению с темпом роста выручки. Темпы роста среднегодовой стоимости запасов ниже темпов роста выручки, что говорит об увеличении эффективности управления запасами и сокращении производственного цикла.
Размер дополнительно привлекаемых средств в результате снижения оборачиваемости оборотного капитала:
· в 2013 году по сравнению с 2012: 
· в 2012 году по сравнению с 2011: 
Таблица 13. Структура оборотных средств ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2008 – 2013 годы (тыс.руб.)
| № п/п | Виды оборотных средств | Источник информации | ||||||||||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС), всего, тыс. руб. | для 2008-2010 - Форма №1 стр. 290, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1200 | 2 086 978 | 100% | 1 563 891 | 100% | 1 477 865 | 100% | 1 663 035 | 100% | 1 757 481 | 100% | 1 817 045 | 100% | |
| В том числе: | ||||||||||||||
| запасы | для 2008-2010 - Форма №1 стр.210, для 2011-2013 - Форма №1 стр.1210, расшифровка в форме №5, раздел "Наличие и движение запасов" | 1 309 449 | 63% | 987 051 | 63% | 864 922 | 59% | 807 449 | 49% | 770 936 | 44% | 849 394 | 47% | |
| · сырье и материалы | Форма №1 стр.211 | 569 322 | 27% | 396 699 | 25% | 368 425 | 25% | 447 730 | 27% | 456 155 | 26% | 507 879 | 28% | |
| · незавершенное производство | Форма №1 стр.213 | 218 034 | 10% | 126 315 | 8% | 109 643 | 7% | 116 728 | 7% | 114 968 | 7% | 126 608 | 7% | |
| · готовая продукция | Форма №1 стр.214 | 502 416 | 24% | 441 392 | 28% | 374 502 | 25% | 239 293 | 14% | 204 080 | 12% | 209 110 | 12% | |
| · товары отгруженные | Форма №1 стр.215 | 9 218 | 0% | 14 064 | 1% | 6 545 | 0% | 1 819 | 0% | 5 344 | 0% | 5 311 | 0% | |
| · расходы будущих периодов | Форма №1 стр.216 | 10 459 | 1% | 8 582 | 1% | 5 808 | 0% | 1 880 | 0% | 0% | 0% | |||
| · прочие запасы и затраты | Форма №1 стр.217 | - | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | |||||||
| НДС по приобретенным ценностям | для 2008-2010 - Форма №1 стр.220, для 2011-2013 - Форма №1. стр. 1220 | 30 173 | 1% | 17 040 | 1% | 19 135 | 1% | 26 795 | 2% | 34 983 | 2% | 75 739 | 4% | |
| дебиторская задолженность | форма №5, раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" | 522 080 | 25% | 292 159 | 19% | 272 305 | 18% | 317 609 | 19% | 477 958 | 27% | 604 992 | 33% | |
| · покупатели и заказчики | 325 498 | 16% | 176 002 | 11% | 183 183 | 12% | нет данных | нет данных | 449 996 | 26% | 514 899 | 28% | ||
| · авансы выданные | 45 739 | 2% | 41 766 | 3% | 69 485 | 5% | нет данных | нет данных | 16 947 | 1% | 34 667 | 2% | ||
| · прочая | 150 844 | 7% | 74 386 | 5% | 19 638 | 1% | нет данных | нет данных | 11 016 | 1% | 55 426 | 3% | ||
| финансовые вложения | для 2008-2010 - Форма №1 стр.250, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1240 | 163 901 | 8% | 60 966 | 4% | 101 222 | 7% | 412 281 | 25% | 356 660 | 20% | 155 277 | 9% | |
| денежные средства | для 2008-2010 - Форма №1 стр.260, для 2011-2013 - Форма №1 стр. 1250 | 14 258 | 1% | 130 883 | 8% | 134 598 | 9% | 17 929 | 1% | 115 513 | 7% | 114 360 | 6% | |
| прочие оборотные активы | для 2008-2010 - Форма №1 стр.270, для 2011-2013 - Форма №1 стр.1260 | 47 118 | 2% | 75 794 | 5% | 85 683 | 6% | 80 973 | 5% | 12 650 | 1% | 20 952 | 1% |
На протяжении анализируемого периода наблюдались следующие тенденции в изменении структуры оборотного капитала ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов»:
· снижение доли запасов с 63% (в 2008 году) до 47% (в 2013 году), что послужило причиной увеличения оборачиваемости в конце периода;
· неравномерность в динамике структурных элементов запасов (в структуре запасов некоторое увеличение доли запасов сырья и материалов и снижение доли запасов готовой продукции);
· значительное увеличение доли дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (с 16% до 28%), что послужило причиной снижения оборачиваемости;
· в течение 2008-2013 годов доля финансовых вложений осталась практически без изменений (8-9%) со значительным краткосрочным ростом 2011-2012 годах (до 20-25%), что возможно связано с размещением краткосрочного депозита в указанном интервале;
· доля свободных денежных средств на расчетом счете предприятия выросла с 1% до 6%, что говорит о в некоторой степени неэффективном управлении денежными средствами и, с другой стороны, о резервировании целевых денежных средств на расчетом счете для оперативной оплаты текущих счетов.
Рисунок 2. Структура оборотных средств (по укрупненным элементам) ОАО «Каменск-Уральский завод по обработке цветных металлов» за 2013 год
