Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме

2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

3. Не признаются в качестве расходов

98. Объект налогообложения для российских организаций по налогу прибыль организаций:

1) Процентный доход от долговых обязательств любого вида.

2) Доходы от реализации недвижимого имущества.

3) Прибыль, определимая как разница между доходами и величиной произведенных расходов.

99. К доходам с целью налогообложения прибыли организаций относятся:

1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) Прочие доходы.

3) Внереализационные доходы.

4) Чрезвычайные доходы.

100. Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется:

1) По результатам календарного месяца, как разница между доходами и расходами.

2) По результатам квартала, как разница между доходами и расходами;

3) Нарастающим итогом с начала налогового периода, как разница между доходами и расходами.

101. Методы начисления амортизации, с точки зрения налогообложения прибыли организаций:

1) Линейный.

2) Метод уменьшения остатка.

3) Нелинейный.

4) По сроку лет полного использования.

5) Пропорционально объему выпущенной продукции.

102. Суть метода начисления при исчислении налога на прибыль:

1) Доходы и расходы признаются в том периоде в котором они фактически соответственно получены или произведены, при условии их оплаты.

2) Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они фактически соответственно получены или произведены независимо от даты оплаты.

103. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций – это:

1) Полугодие.

2) Девять месяцев.

3) Квартал.

4) Календарный год.

104. Плательщики налога на прибыль организаций:

1) Российские организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

4) Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

5) Иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.

105. Расходы, включаемые в состав расходов, связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг, с целью налогообложения прибыли:

1) Материальные расходы.

2) Расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды.

3) Расходы на оплату труда.

4) Судебные расходы и арбитражные сборы.

5) Суммы начисленной амортизации.

6) Расходы на уплату штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.

106. Имущество, признаваемое амортизируемым с целью налогообложения прибыли:

1) Со сроком полезного использования более 12 месяцев.

2) Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

3) С первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

107. Налогоплательщик имеет право включать в расходы отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль:

1) Не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств.

2) Не более 20 процентов первоначальной стоимости основных средств.

3) Не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств 3-7 амортизационных групп, а также при реконструкции, модернизации, иных улучшениях данных основных средств.

108. Как начисляется сумма амортизации основных средств при нелинейном методе:

1) Пообъектно.

2) В целом по амортизационной группе.

109. Нормы амортизации основных средств, применяемые при нелинейном методе:

1) Нормами амортизации, исчисляемыми налогоплательщиком самостоятельно.

2) Нормами амортизации, установленными главой 25 НК РФ.

110. Ставка налога на прибыль организации:

1) 24 процента.

2) 20 процентов.

30 18 процентов.

111. В каком случае применяется кассовый метод определения доходов и расходов по налогу на прибыль организации:

1) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг (без НДС)) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

2) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущий квартал не превысила двух миллионов рублей.

3) Если выручка от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила трех миллионов рублей за каждый квартал.

112. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму понесенных убытков за предыдущие налоговые периоды:

1) В размере не более 30 процентов от налогооблагаемой прибыли.

2) В размере не более 50 процентов от налогооблагаемой прибыли.

3) На всю сумму полученного убытка.

113. Способы исчисления авансовых платежей, установленные главой 25 НК РФ:

1) Сумма ежемесячного авансового платежа в течение налогового периода определяется на основе данных о внесенных авансовых платежах за предыдущий отчетный период.

2) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из внесенных авансовых платежей за прошлый год.

3) Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется исходя из фактически полученной прибыли за календарный месяц.

114. Сроки внесения авансовых платежей и суммы налога за налоговый период:

1) Не позднее 28-го числа календарного месяца.

2) Не позднее 28-го числа следующего месяца.

3) Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4) Не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей, в том числе НДС – 18%, услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета (ответ обосновать ссылками на нормативные документы).

Задача

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

Задача

В третьем квартале текущего года организация произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения НДС:

· реализовала сельскохозяйственную продукцию на сумму 5 800 000 рублей (без НДС);

· оказала услуги сторонним организациям на сумму 200 500 рублей (без НДС);

· оприходовала строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 500 400 рублей (без НДС);

· получила аванс под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции в сумме 330 000 рублей и предъявила покупателю счет-фактуру на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС в сумме 30 000 рублей.

В этом же квартале приобрела и оприходовала товарно-материальные ценности и строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача

Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость про­изводства — 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза — 5%.

Определите сумму акциза и минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на под­акцизный товар.

Задача

Ежемесячная заработная плата Петрова И.С. составляет 25 000 рублей. Он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

В связи с приобретением квартиры организация выдала Петрову И.С. в феврале текущего года ссуду в сумме 100 000 рублей на 11 месяцев по 5 процентов годовых. В соответствии с договором займа ссуда погашается ежемесячно в сумме 10 000 рублей, начиная со второго месяца срока, на который предоставлена ссуда. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату выдачи ссуды составляла 12 процентов годовых.

Определить сумму НДФЛ за январь, февраль и март по основному доходу и сумму ежемесячного налога за период погашения долга по ссуде.

Задача

Заработная плата Мальцева Е.И. в январе текущего года составила 23 000 руб., в феврале – 26 200 руб., в марте – 26 800 руб., в апреле – 27 500 руб., в мае – 28 000 руб. Как лицо, перенесшее лучевую болезнь в связи с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, Мальцев Е.И. имеет право на вычет в сумме 3 000 рублей. В апреле Мальцеву Е.И. оказана материальная помощь в сумме 7 000 рублей.

Исчислить сумму налога за период с января по май включительно.

Задача

Сумма авансового платежа по налогу определена налоговым органом на основании доходов, полученных индивидуальным предпринимателем за прошлый налоговый период в сумме 520 000 рублей. По результатам налогового периода предпринимателем получен фактический налогооблагаемый доход в сумме 550 000 рублей.

Распределить авансовый платеж текущего налогового периода по установленным срокам и определить сумму фактического налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет по результатам истекшего налогового периода.

Задача

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за 9 месяцев отчетного периода составила 23 500 800 рублей, внереализационные доходы – 360 700 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) за этот же период равны 22 600 200 рублей, внереализационные расходы – 270 500 рублей. За отчетный период организация внесла в федеральный бюджет 18 578 рублей авансовых платежей, в региональный бюджет – 130 042 рублей.

Определить сумму авансового платежа в федеральный и региональный бюджеты по результатам девяти месяцев текущего года.

Задача

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за текущий налоговый период составила 30 900 800 рублей, внереализационные доходы – 400 500 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) равны 25 700 500 руб., внереализационные расходы – 350 900 рублей. Кроме того, в течение налогового периода организация приобрела объект основных средств (грузовой автомобиль) стоимостью 350 000 рублей, входящий в четвертую амортизационную группу. Учетной налоговой политикой предусмотрено использование «амортизационной премии» в пределах, установленных НК РФ. По состоянию на 1 января налогового периода сумма не перенесенного убытка составляла 400 100 рублей.

В течение налогового периода было внесено авансовых платежей в федеральный бюджет 105 700 рублей, в региональный бюджет – 750 200 руб.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный и региональные бюджеты по результатам налогового периода.

Задача

Московский химический завод в первом полугодии произвел следующие операции:

- списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4 000 000 руб.;

- получены проценты по облигациям — 2 200 000 руб.;

- получены дивиденды работниками завода — 5 400 000 руб.;

- фонд оплаты труда составил 2 100 000 руб., в том числе надбавки: работу в выходные — 1 000 000 руб., надбавки к пенсиям — 870 000 руб. налоги от - заработной платы — 712 000 руб.;

- расходы на обеды — 1 200 000 руб. (бесплатное питание работников предусмотрено трудовыми договорами);

- была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода - 4 900 000 руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха — 1 030 000 руб.)

- четыре работника были в командировке с 4 по 9 февраля. Расходы на одного работника в сутки:

а) по выплате суточных — 700 руб.,

б) по найму жилья — 1080 руб. (один из сотрудников не представил подтверждающие документы);

в) оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила — 2900 руб.;

- доход от оказания посреднических услуг — 25 000 руб.;

- отчисления в ремонтный фонд — 300 000 руб. (на 1 января общий объем средств фонда составлял 4 000 000 руб.);

- заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 000 руб.;

- директору завода был оплачен тур в Карловы Вары, приобретен­ный за 54 000 руб.;

- затраты на противопожарное страхование — 150 000 руб., на него­сударственное пенсионное страхование работников сроком на шесть месяцев - 1 740 000 руб.;

- выручка от реализации — 12 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.

Задача

Остаточная стоимость основных средств организации на первое число каждого месяца составляет:

январь – 12 500 600 руб.;

февраль – 12 300 000 руб.;

март – 12 200 400 руб.;

апрель – 12 400 900 руб.;

май – 12 800 300 руб.;

июнь – 12 600 200 руб.;

июль – 12 500 700 руб.;

август – 12 700 200 руб.;

сентябрь – 12 900 100 руб.;

октябрь – 12 900 100 руб.

Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев текущего налогового периода.

Задача

Остаточная стоимость основных средств организации на первое число каждого месяца составляет:

январь – 6 400 800 руб.;

февраль – 5 998 700 руб.;

март – 5 980 600 руб.;

апрель – 5 950 000 руб.;

май – 5 970 400 руб.;

июнь – 6 100 200 руб.;

июль – 6 100 200 руб.;

август – 6 300 400 руб.;

сентябрь – 6 105 500 руб.;

октябрь – 6 050 900 руб.;

ноябрь – 6 050 900 руб.;

декабрь – 6 200 100 руб.;

на 31 декабря – 6 300 900 руб.

Определить сумму авансовых платежей в течение налогового периода и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам года.

Задача

Организация является плательщиком транспортного налога. По состоянию на 1 января налогового периода она имеет следующее наличие транспортных средств:

Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя, л.с.	Ставка налога, руб. на 1 л.с.
Автобусы			11,5
Автомобили легковые
Автомобили легковые			63,5
Автомобили грузовые
Автомобили грузовые

В январе был снят с учета один легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., в феврале было поставлено на учет два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с.

В апреле снят с учета один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., в мае поставлен на учет один автобус с мощностью двигателя 200 л.с., в июне – один легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с.

Определить сумму авансового платежа за первый и второй кварталы текущего налогового периода.

Задача

По состоянию на 1 января налогового периода организация имела следующее наличие транспортных средств:

Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя, л.с.	Ставка налога на 1 л.с., руб.
Мотоциклы
Автобусы			11,5
Автобусы
Грузовые автомобили
Грузовые автомобили
Легковые автомобили
Легковые автомобили

В феврале текущего года снят с учета один мотоцикл, в апреле поставлен на учет в ГАИ один автобус с мощностью двигателя 250 л.с.

В июле текущего года снят с регистрации один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., в августе зарегистрировано два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300 л.с.

В августе текущего года сняты с учета один легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. и один легковой автомобиль с мощностью двигателя 300 л.с.

В ноябре текущего года зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с.

Определить сумму авансового платежа за первый, второй и третий кварталы и сумму налога, подлежащую уплате по результатам налогового периода.

Задача

Организация приобрела и 12 января 2012 года зарегистрировала земельный участок площадью 30 гектаров для осуществления жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка в расчете на 1 га составляет 7049 руб. Ввод в действие и Государственная регистрация построенных объектов жилищного строительства предусмотрены в декабре 2010 года.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в 2012 году

Задача

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, уплачивая налог с доходов. По результатам налогового периода организация получила доход в сумме 18600800 руб. В течение года организация внесла в Пенсионный фонд 540700 руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 17300 руб. за счет собственных средств, внесла в бюджет авансовые платежи в сумме 410800 рублей.

Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по результатам года.

Задача

ООО «Рекорд» занимается предоставлением услуг по перевозке грузов, имея по праву собственности 20 грузовых автомобилей, предназначенных для оказания таких услуг. В июле текущего года организация использовала для перевозки грузов 19 автомобилей, в августе – 18, в сентябре – 20. Базовая доходность в расчете на один автомобиль установлена в сумме 6000 руб. в месяц, значение К1 – ? (действующий на дату решения задачи), К2 – 0,5. За налоговый период организация внесла обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 10900 руб., оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 3100 руб. за счет собственных средств.

Определить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.