Направления повышения роли государственной финансовой поддержки малого бизнеса в реализации задач государства
Одним из направлений реформирования малого предпринимательства в России является пересмотр критериев отнесения предприятий к малым. В соответствии с международным опытом, при отнесении предприятий к малым выделяют качественные и количественные критерии.
Качественные критерии можно разделить на две основные группы: формальные и неформальные. К формальным показателям можно отнести юридические и экономические критерии отнесения, к неформальным - критерии, непосредственно затрагивающие культуру предпринимательства.
Среди качественных квалификационных признаков, свойственных малому предпринимательству, и традиционно указываемых в международной практике, следует назвать следующие:
- единство права собственности и непосредственного управления предприятием. Владелец, как правило, сам управляет предприятием, беря на себя риск и неся ответственность не только за инвестированный капитал, но и за принимаемые текущие решения;
- так называемая обозримость и прозрачность малого предприятия, масштабы которого позволяют владельцу быть в курсе практически всего происходящего на фирме, от каждого изделия и его особенностей до контакта с каждым работником и знания его интересов и трудностей, что создает более действенный механизм мотивации труда;
- персонифицированный характер отношений предпринимателя с партнерами-поставщиками ресурсов и покупателями готовой продукции, а также неформальный, личностный характер отношений с каждым работником предприятия;
- относительно небольшие рынки ресурсов и сбыта, не позволяющие малой фирме оказывать существенное влияние на цены и объем реализации продукции в рамках отрасли, что вынуждает их применять стратегии приспособления к среде. Из этого правила есть исключения. Некоторые малые фирмы столь удачно определяют свою рыночную нишу, что практически становятся в ее пределах монополистами;
- семейный характер предприятия, ведение дела: семья нередко включается в число работников, базовый капитал малого предприятия часто формируется за счет семейных сбережений, само дело наследуется представителями семьи и т.д.;
- малым фирмам свойствен особый характер финансирования. Если крупные корпорации формируют необходимые финансовые средства через фондовые биржи, то малое предприятие может рассчитывать на сравнительно небольшие кредиты банков, собственные средства и неформальный рынок капитала (средства берутся взаймы у друзей, родственников, других предпринимателей и т.п.).
Российский малый бизнес обладает некоторыми качественными особенностями, отличающими его от малого бизнеса большинства зарубежных стран. Наиболее значимыми из них являются:
- совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности, невозможность, в большинстве случаев, ориентироваться на однопродуктовую модель развития;
- стремление к максимальной самостоятельности, в то время как значительная часть зарубежных малых предприятий работает на условиях субподряда, франчайзинга и т.п.;
- низкая технологическая оснащенность в сочетании со значительным инновационным потенциалом;
- высокий уровень квалификации кадров малого бизнеса в связи с оттоком таких специалистов из государственного сектора экономики;
- недостаток знаний, опыта и культуры рыночных отношений;
- высокая степень приспособляемости к сложной экономической обстановке, усугубляемой дезорганизацией в системе государственного управления и криминализацией общества;
- неразвитость системы самоорганизации и инфраструктуры поддержки малого бизнеса;
- стремление успешно функционирующих малых предприятий выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки;
- работа в условиях отсутствия полной и достоверной информации о состоянии и конъюнктуре рынка, неразвитость системы информационных, консультационных и обучающих услуг.
Что касается количественных критериев отнесения предприятий к малому сектору экономики, то в большинстве стран используются преимущественно три показателя: численность работников; годовой оборот; валюта баланса.
Другим направлением реформирования является решение разногласий между Налоговым кодексом РФ и Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» в критериях отнесения предприятия к субъекту малого предпринимательства. Кроме этого, в налоговом кодексе вообще отсутствует понятие малого предприятия, которое заменяется по некоторым признакам таким понятием, как субъект специального налогового режима (который тоже не конкретизирован и по-разному определяется в зависимости от применяемого налогового режима). Такой подход к проблеме в корне не верен. Основа любым правовым нормам кроется в установлении чётких критериев для определения объектов правоотношений. Для малого предпринимательства они не определены и получается, что принимаемые меры государственной поддержки в сфере налогового регулирования направлены не на субъекты малого предпринимательства, определённые в Законе, а не понятно на кого.
Для выхода из сложившейся ситуации необходимо внести изменения в Федеральный закон от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» в части, касающейся определения субъектов малого предпринимательства. Эти критерии должны совпадать с теми критериями, которые определены в НК РФ для субъектов специальных налоговых режимов, имеющих общие признаки субъектов малого предпринимательства.
Кроме этого, необходимо внести изменения в Налоговый кодекс, определив в нём понятие малого предприятия, как субъекта специальных налоговых режимов ЕНВД, УСНО, единый сельскохозяйственный налог.
Таким образом, среди основных проблем, которые мешают развитию малого предпринимательства в России, называются несовершенный налоговый режим, нестабильность нормативно-правового регулирования вопросов налогообложения. И действительно, до сих пор налоговое законодательство продолжает активно меняться, что не позволяет осуществлять правильное налоговое планирование на предприятии и ведёт к нарушениям в налоговом и бухгалтерском учёте и отчётности, затраты на которые занимают существенную долю в общих затратах предприятия. А проблема здесь заключается в нежелании государства уменьшать количество налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Налоговое законодательство должно быть понятным для налогоплательщика, что подразумевает уменьшение числа налогов и упрощение способов определения налогооблагаемой базы и величины налога, подлежащего уплате в бюджет. Особенно это актуально для малого предприятия, которое не заинтересовано держать большой штат бухгалтеров.
Не согласованность нормативно-правовых актов, как федерального значения, так и на уровне субъектов федерации и органов местного самоуправления, которые регулируют вопросы функционирования малых предприятий, ведёт к созданию дополнительных барьеров на пути развития малого бизнеса в России. Именно поэтому в качестве ещё одной меры, направленной на совершенствование форм государственного регулирования малого предпринимательства, предлагается проведение ревизии действующего законодательства, которое регулирует эти вопросы. В процессе ревизии так же необходимо исключить из нормативно-правовых актов положения, которые отрицательно сказываются на развитии малого бизнеса.
Для становления индивидуального бизнеса важное значение имеет проблема быстрого доступа к финансовым ресурсам в относительно малых суммах, используемых в качестве оборотных средств. Для решения этой задачи государство разработало программы по микрофинансированию (выделению бюджетных средств в малых суммах на целевое использование на безвозвратной основе) и микрокредитованию (предоставлению бюджетных кредитов целевого назначения в малых размерах на возмездной и возвратной основах), причем микрокредитование используется более широко, чем микрофинансирование в силу специфики российской экономики. В настоящее время необходима разработка новой парадигмы развития российского малого предпринимательства, функционирования систем его государственной поддержки. Ключевым моментом здесь должна быть устойчивая хозяйственная кооперация малого среднего и крупного бизнеса, что в свою очередь должно стать объектом целенаправленной политики государственной поддержки как на федеральном, так и на региональном уровне.
К основным направлениям развития механизмов финансирования относятся:
Бюджетная поддержка малого предпринимательства через реализацию Федеральной и региональных программ государственной поддержки малого предпринимательства.
Разработка и реализация программ кредитных гарантий (распределение инвестиционных рисков между государством и частным капиталом).
Развитие и внедрение высокодинамичной и экономически эффективной системы микрофинансирования.
Внедрение в сфере малого бизнеса типовых схем финансового, возвратного, оперативного лизинга и "лизинга под ключ".
Субсидирование процентной ставки коммерческим организациям по кредитам и займам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства.
Обеспечение возможности для малых предприятий участвовать в выполнении государственных и муниципальных заказов.
Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого предпринимательства и вывести его из тени, но и стимулировать появление новых предприятий. Согласно данным проведенных исследований, доступ к финансовым ресурсам из 875 тыс. единиц ежегодно имеют лишь порядка 13-15 тыс. малых предприятий. Выделение индивидуальным предпринимателям финансовых ресурсов по программе микрокредитования осуществляется на конкурсной основе путем предоставления займов региональным и муниципальным фондам поддержки малого предпринимательства (ФПМП), реализующим программы микрокредитования (и микрофинансирования) в субъектах РФ и муниципальных образованиях. Важно также отметить, что при получении микрокредита государство не требует от предпринимателя какого-либо залога, но кредитование осуществляется строго на конкурсной и целевой основе.
Чтобы обеспечить льготное банковское кредитование индивидуальных предпринимателей, применяется механизм компенсации части процентной ставки кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства, когда компенсация полностью или частично покрывает недополученные кредитными организациями доходы при предоставлении ссуд предпринимателям.
Первая категория - это начинающие предприниматели. Для того, чтобы предприниматель этой категории мог открыть свой бизнес государством должна быть выстроена инфрастуктура по обучению, правовому сопровождению, консалтингу и информационному обеспечению. С учетом мирового опыта и в реальных условиях дефицита финансовых ресурсов государство должно создать условия, которые с привлечением федерального и муниципального имущества могут формировать преимущественно инновационные бизнесы, которые потом передаются предпринимателям в "лизинг под ключ" на длительный срок. В этом случае не требуется обеспечения со стороны предпринимателей:
· простота процедуры лизинга приводит к понижению стоимости транзакции;
· для малых предприятий нет необходимости замораживать капитал для софинансирования такого же оборудования в полном объеме;
· лизинговые контракты специально приспособлены, чтобы соответствовать потребностям МП.
Микрофинансирование должно быть обращено к потребностям владельцев индивидуальных, семейных бизнесов, постоянно нуждающихся в доступе к финансовым ресурсам, но не имеющих возможности пользоваться услугами банков и других кредитных организаций, не заинтересованных в работе с мелкими заемщиками.
Микрофинансирование способствует решению как минимум трех задач:
· увеличение количества предпринимателей без образования юридического лица;
· рост налоговых поступлений;
· наличие кредитной истории для дальнейшего развития субъектов МП через банковский сектор.
Средний размер микрокредита в России в настоящий момент составляет 2-3 тысячи долларов, максимальным его размером считается 10 тысяч. Услуга эта появилась на кредитном рынке недавно - в 2010 году, и сейчас, по его оценкам, на этом рынке работает порядка тысячи организаций - микрокредитами занимаются как банки, так и некоммерческие организации и фонды, темпы его роста составляют сотни процентов в год.
Суммарно микрокредиторы выдают 1 миллиард долларов ежегодно, в то время как потребность российского малого бизнеса в микрокредитах составляет около 5-7 миллиардов долларов.
По мнению экспертов, главное препятствие на пути развития микрофинансирования - это отсутствие общей, глубоко проработанной концепции и стратегии развития микрофинансирования в стране. Сейчас стали появляться структуры, которые этим занялись, но это носит локальный, а не общенациональный характер. Вторая важнейшая проблема - у нас просто нет хорошо подготовленных специалистов-менеджеров по микрофинансовым проектам.
Субсидирование процентной ставки по кредитам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства также создает условия для удешевления кредитных ресурсов, направляемых на развитие малого предпринимательства, содействие вовлечению средств частных инвесторов в развитие малых предприятий.
Вторая категория предпринимателей (развивающиеся) - это те, которые уже создали функционирующие бизнесы. Но им нужна помощь для расширения модернизации. Для этого требуются дополнительные кредитные ресурсы.
Существующая в России практика предоставления государственных гарантий от имени РФ и ее субъектов, подпадающая под действие федерального гражданского законодательства и бюджетного законодательства федерального уровня и уровня субъектов РФ, фактически не затрагивает хозяйствующие субъекты малого бизнеса.
К третьей категории (устойчиво работающие) можно отнести тех предпринимателей, у которых есть и стабильный бизнес, и ликвидный залог, и своя кредитная история. Они могут легко получить кредит в коммерческом банке и под инвестиционную программу и под оборотные средства. В этом случае государственная поддержка малого предприятия должна быть направлена на помощь в выходе на внешние рынки и стимулирование экспорта продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Малое предпринимательство является динамичной формой хозяйствования, которой присущи гибкость, и умение чутко реагировать на изменение рыночной конъюнктуры. Осуществляя хозяйственную деятельность, субъекты малого предпринимательства ориентируются, прежде всего, на потребности местного рынка, объем и структуру локального спроса, способствуют проявлению инициативы и предприимчивости работников.
Развитие малого предпринимательства в России является одним из основных условий нормального проведения рыночных реформ. В системе экономических и социальных отношений большинства государств малое предпринимательство выполняет сегодня важнейшие функции. В этой сфере производится основная часть валового внутреннего продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения. Малое предпринимательство выступает одновременно целью и инструментом развития рыночной экономики.
Как показал анализ государственной политики по развитию малого бизнеса в России, реформа норм права в сфере малого предпринимательства в РФ направлена в основном на упрощение организации самого процесса предпринимательской деятельности. Это и возможность упрощать ведение бухгалтерского учёта, это и возможность получения льготных кредитов и т.д. Но интересным предоставляется тот факт, что развитие налогового законодательства РФ по вопросам налогообложения субъектов малого предпринимательства, пошло своим путём. В Налоговом кодексе РФ ни разу не упоминается такое понятие, как «субъект малого предпринимательства». Налоговый кодекс фигурирует таким понятием, как специальные налоговые режимы, которые, судя по характеристике их субъектов распространяются именно на малые предприятия.
Анализ нормативно-правовой базы так же показал, что те принципы государственной поддержки, которые были заложены в Федеральном законе «О малом предпринимательстве», претерпели в Налоговом кодексе определённые изменения. Не все субъекты малого предпринимательства, определяемые в соответствии с Законом, имеют возможность применять специальные налоговые режимы. Например, если малое предприятие имеет по итогам 9 месяцев доход от реализации более 11 млн. рублей, или у предприятия имеются филиалы и представительства, оно не может перейти на упрощённую систему налогообложения.
Особое место в государственной политике развития малого бизнеса занимает налоговое регулирование малого предпринимательства.
Многие проблемы развития малого бизнеса в России были порождены недостатками государственной экономической политики, определяющей основные параметры макроэкономической среды, а именно: 1) ограниченность внутреннего рынка, в том числе спроса на продукцию субъектов малого предпринимательства, в связи с сокращением поставок для государственных нужд, недостатком свободных финансовых ресурсов у предприятий-потребителей и низкой покупательной способностью населения в условиях растущего давления со стороны зарубежных поставщиков (кризис сбыта); 2) доминирование в экономике крупных хозяйственных и финансовых структур, монополизация факторов производства и каналов движения товаров; 3) чрезмерная жесткость фискальной и кредитно-денежной политики, обостряющая проблему воспроизводства вследствие недостатка ресурсов для текущей деятельности и развития и вынуждающая субъектов малого предпринимательства к бегству в "теневую" экономику; другие проблемы, которые рассмотрены выше в дипломной работе.
Многие проблемы в регулировании малого предпринимательства до сих пор не решены. В частности, не решена проблема региональной дифференциации экономики. А именно, малые предприятия, действующие на территории разных субъектов федерации имеют не равные возможности к своему развитию, что в первую очередь связано с проблемой обеспечения сырьевыми ресурсами.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Трудовой кодекс Российской Федерации : офиц. текст, действующая ред. – М.: Экзамен, 2014 – 156 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II : офиц. текст, действующая ред. – М.: Экзамен, 2014
3. Алексеев, С.В. Правовое регулирование предпринимательской деятельности / С.В. Алексеев. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 502 с.
4. Андреева, В. Об организации и некоторых результатах обследования социальных процессов в малом предпринимательстве //Вопросы статистики / В. Андреева, Е. Василенко, Т. Раскутана. - 2014. - № 6. - С. 49-58.
5. Анищенко, А.В. Управление малым бизнесом / А.В. Анищенко. – М.: Вершина, 2013. – 200 с.
6. Биншток, Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности / Ф.И. Биншток. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 197 с.
7. Брялина, Г.И. Механизмы поддержки развития малого бизнеса в России // Инженерный вестник Дона / Г.И. Брялина. - 2014. - № 1. - С. 89-93
8. Владимирова, Т.В. Малые предприятия: Практическое пособие / Т.В. Владимирова. – М.: Экзамен, 2011. – 159 с.
9. Власова, В.М. Основы предпринимательской деятельности. Экономическая теория / В.М. Власова. – М.: Финансы и статистика. – 2013. - 176 с.
10. Галкин, В.В. Основы предпринимательской деятельности / В.В. Галкин. – М.: Феникс, 2010. – 283 с.
11. Гурьянов, П.А. Состояние и перспективы малого бизнеса в России / П.А. Гурьянов // Вопросы экономических наук. – 2012. - № 5. - С. 40-41
12. Дороболюк, Т.Б. Становление предпринимательства в России: проблемы и перспективы / Т.Б. Доролюбок // Омский научный вестник. – 2014. - № 3.
13. Краева, Н.М. Социально-экономические особенности российского предпринимательства / Н.М. Краева // Общество и экономика. – 2014. - №9.
14. Малый бизнес: Организация, экономика, управление Малый бизнес: Организация, экономика, управление. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 430 с.
15. Мысник, В.Г. Малый бизнес в зеркале официальной статистики / В.Г. Мысник // Вопросы экономики. - 2013. № 11. - С. 133-141.
16.Омарова, Н.Ю. Экономическая диагностика предпринимательских структур на потребительском рынке / Н.Ю. Омарова // Успехи современного естествознания. – 2010. - № 11.
17. Пелих, А.С. Организация предпринимательской деятельности / А.С. Пелих. – М.: Март, 2010. – 336 с.
18. Попов, В.М Практика малого бизнеса / В.М. Попов. – М.: КноРус, 2013. – 424 с.
19. Рунов, А.В. Развитие системы финансовой поддержки малого предпринимательства в России / А.В. Рунов // Предпринимательство, рынок и экономический рост. - М.: Институт экономики РАН, 2013. - С.51 - 69