Змістовий модуль ІІ. Особливості окремих форм фінансових відносин ..... 29

Кафедра фінансів

Н. М. КРАУС

ФІНАНСИ

Робочий зошит студента

^{(прізвище, ім’я, по батькові)}

Факультет

Курс_____________________________група

Спеціальність

ПОЛТАВА

РВВ ПУЕТ

Автори:

Н. М. Краус, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»

Рецензенти: Пантелеймоненко А.О.,професор кафедри грошового обігу і кредиту ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі» д.е.н.

Шимановська-Діаніч Л.М.,доцент кафедри менеджменту організацій та ЗЕД ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі» к.т.н.

Розглянуто та рекомендовано до друку
на засіданні кафедри фінансів

28 лютого 2011 р., протокол № 7

Н. М. Краус

Фінанси: Робочий зошит студента. – Полтава: РВВ ПУЕТ, 2011. – 75 с.

Відповідальні за зміст навчально-мето­дич­ного видан­ня автори, рецензенти та завідувач кафедри фінансівЧернявська О.В.

Повне чи часткове відтворення, тиражу­ван­ня, передрук та розповсюдження даного видання без дозволу ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»ЗАБОРОНЕНО

Вищий навчальний заклад Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі», 2011 р.

Автори:

Н. М. Краус, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»

Робочий зошит студента обговорений і

схвалений на засіданні кафедри

28 лютого 2011 р.

протокол № 7

Зав. кафедрою____________________________

проф. Чернявська О.В.

“ УЗГОДЖЕНО “

Декан факультету фінансів і обліку

_______________доц. Коросташов О. М.

“______”_________________2011 р.

«УЗГОДЖЕНО»

Начальник НМЦ управління

якістю діяльності

______________доц.Огуй Н.І.

«____»________________2011 р.

«УЗГОДЖЕНО»

Директор навчального центру

______________доц. Герман Н.В.

«____»________________2011 р.

ЗМІСТ

Вступ....................................................................................................................... 4

Тематичний план дисципліни................................................................................. 5

Структурно-логічна схема робочого зошита........................................................ 6

Методичні рекомендації студентам до вивчення дисципліни............................... 6

Завдання для виконання навчальної дисципліни «Фінанси»................................ 8

Змістовний модуль І. Теоретичні засади фінансів ........................................... 8

Тема 1. Сутність фінансів, їх функції і роль.......................................................... 8

Тема 2. Фінансова система.................................................................................... 13

Тема 3. Фінансова політика та механізм її реалізації.......................................... 18

Тема 4. Фінансовий менеджмент.......................................................................... 25

Тема 5. Бюджет. Бюджетна система..................................................................... 29

Змістовий модуль ІІ. Особливості окремих форм фінансових відносин ..... 29

Тема 6. Доходи і видатки державного бюджету................................................. 36

Тема 7. Податки. Податкова система .................................................................. 41

Тема 8. Державні цільові фонди........................................................................... 47

Тема 9. Страхування. Страховий ринок.............................................................. 54

Тема 10. Міжнародні фінанси.............................................................................. 60

Список рекомендованої літератури.................................................................... 69

ВСТУП

Курс «Фінанси» є нормативною дисципліною циклу професійної підготовки студентів за галуззю знань «Менеджмент і адміністру­вання», за напрямом «Менеджмент» зі спеціальностей «Ме­неджмент організацій» та «Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності».

Предметом вивчення дисципліни виступають фінансові відносини на макро- і мікрорівнях, методи їх регулювання та особливості розвитку на сучасному етапі.

Метою вивчення даної дисципліни є формування системи знань з організації та функціонування фінансів на макро- і мікрорівнях як специфічних форм суспільних відносин, підсистем економічного базису, набуття практичних навичок у розбудові фінансової політики держави.

Основні задачі вивчення курсу такі: вивчення сутності, функцій та ролі фінансів у ринковій економіці; закономірностей їх еволюційного розвитку; засад функціонування фінансової системи. Вивчення курсу дозволить студентам отримати необхідні знання з теорії фінансів, придбати деякі навички фінансового менеджменту.

Вивчивши курс, студенти повинні знати визначення фінансів, їх функції; фінансові категорії, взаємозв’язок фінансів з іншими еконо­мічними категоріями; сфери фінансів; поняття фінансової системи, фінансового механізму; основи фінансового права та сутність фінансової політики; сутність фінансів суб’єктів господарювання, їх функції та основи організації; суть та складові фінансового ме­неджменту; суть, функції, класифікацію податків і податкової сис­теми; значення, функції бюджету; поняття бюджетного устрою та процесу, бюджетної системи; суть, функції, форми й методи стра­хування; сутність фінансового ринку, його суб’єкти; сутність між­народних фінансів, світової валютної системи; поняття валютного ринку, валютного курсу, міжнародних фінансових ринків.

Вивчення курсу «Фінанси» повинне забезпечити формування у майбутнього управлінця вміння аналізувати та оцінювати функції фінансової системи, ефективність фінансової політики; визначати величину дефіциту державного бюджету, визначати величини ви­торгу від реалізації продукції, фонду оплати праці, прибутку; потр­ебу в оборотному капіталі та показники стану й ефективності його використання; оцінювати фінансовий стан суб’єктів господарю­вання; розрахувати величини податків та зборів; обчислювати величини ризиків; визначати доходи, витрати, фінансові результати страхових операцій; визначати поточну вартість та прибутковість цінних паперів; визначати показники функціонування міжнародних фінансових ринків.

Викладання курсу «Фінанси» базується на Законах України, Указах Президента, Постановах Верховної Ради та Кабінету Міністрів України з фінансових питань, нормативних та інструктивних доку­ментах Міністерства фінансів та Національного банка України.

Теоретичною базою для вивчення курсу «Фінанси» є дисципліни основи економічної теорії, макро- і мікроекономіка. В свою чергу курс «Фінанси» є основою для подальшого вивчення фінансів суб’єктів господарювання, інвестування, фінансового і податкового менеджменту, страхування та ін.

Для поглиблення та кращого засвоєння теоретичних знань та елементів практичних навичок з усіх тем курсу передбачено проведення семінарів. За рядом тем, що можуть викликати складності при вивченні, передбачені індивідуальні заняття викладачів зі студентами.

Робочий зошит з дисципліни «Фінанси» розроб­лено у відповідності до освітньо-професійних програм підготовки бакалаврів за напрямом 6.030601. «Менеджмент» і програмою професійного спрямування «Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності», за напрямом 6.030601і «Менеджмент» і програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій», за напрямом 6.030601 «Менеджмент» і програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій»

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ

№	Назва теми	Кількість годин за видами занять
аудиторні	Позааудиторні
разом	лекції	семінарські	індиві дуальні навчально-дослідні	інша самостійна робота
Модуль І. Теоретичні засади фінансів
	Сутність фінансів, їх функції і роль.				-
	Фінансова система.				-
	Фінансова політика та механізм її реалізації.
	Фінансовий менеджмент.
	Бюджет. Бюджетна система.
	Разом I модуль
Модуль II. Особливості фінансових відносин
	Доходи і видатки державного бюджету.
	Податки. Податкова система.
	Державні цільові фонди.
	Страхування. Страховий ринок.
	Міжнародні фінанси				-
	Разом II модуль
	Разом

СТРУКТУРНО-ЛОГІЧНА СХЕМА РОБОЧОГО ЗОШИТА

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ

У процесі підготовки до кожної теми навчальної дисципліни «Фінанси» Вам необхідно здійснити наступні кроки:

Крок 1. Щоб підготувати тему і отримати відповідну кількість балів, Ви маєте прослухати і тезово законспектувати лекцію викладача за кожною темою. Самостійну роботу слід розпочинати з відтворення у пам’яті прослуханої лекції, звернувшись до власного конспекту. Тут Вам допоможе «Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни за кредитно-модульною системою організації навчального процесу «Фінанси» (Електронна версія. Спосіб доступу – локальна мережа ПУЕТ) [42].

Крок 2.Наступним кроком є ознайомлення з літературою, рекомен­до­ваною викладачем, та зі списком літератури до теми. Якщо Ви хочете мати ґрунтовні знання і відповідно найвищу кількість балів, не варто викорис­товувати лише один підручник. Викладач, як правило, рекомендує кілька джерел, в яких тема висвітлена найкраще.

Крок 3.Ознайомившись із літературою, переходьте до роботи над тестами до кожної теми, а також завданнями.

Крок 4. Зверніть увагу, що тести за всіма темами мають відтворювально-репродуктивний характер. Не слід нехтувати цим видом роботи або ставитися до нього поверхово, оскільки без знання понять та їх коротких визначень не може бути розуміння змісту як матеріалу кожної теми, так і усвідомлення реально існуючої ринкової економіки та фінансів малого бізнесу.

Крок 5. На цьому етапі роботи Вам варто вести власний словник фінансових термінів і систематично заносити нові поняття до словника. Якщо Ви не будете ставитися до цієї роботи як до механічної, а спробуєте записати коротке визначення поняття в пам’яті, це закріпить Ваші знання і Ви вже ніколи цей термін не забудете.

Крок 6.Якщо тести носять відтворювально-репродуктивний характер, то практичні завдання розраховані на розуміння Вами суті цих понять. Це вже складніший рівень, що вимагає більших зусиль. Він виконує творчі функції (спроможності творити). В ході виконання цих завдань Ви набуваєте вміння знаходити нові для Вас знання.

Усі зазначені види завдань мають бути виконані у письмовому вигляді в робочому зошиті. Невиконання у письмовому вигляді навчального завдання не дає підстав вважати підготовку студента за темою заняття ґрунтовною, а тому позбавляє його можливості отримати відповідну кількість балів і високу оцінку.

Знайте!Якщо Ви самостійно і своєчасно виконували всі завдання і дотримувалися наведених вище рекомендацій, можете сміливо, аргументовано і фахово виступати на практичних заняттях і переконувати викладача у ґрунтовності Вашої праці і здобутих Вами знань.

Не бійтеся бути активними на лекціях і практичних заняттях. Пам’ятайте, що від Вашої активності залежить не тільки отримана на цьому занятті оцінка, але і знання Ваших колег, адже обмін інформацією збагачує кожну людину, в про­цесі творчої співпраці народжується істина. Можлива дискусія дозволяє навчитися відстоювати власну позицію на основі здобутих знань. Це важливий елемент Вашого самоствердження.

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Змістовий модуль І. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФІНАНСІВ

§	ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ФІНАНСІВ, ЇХ ФУНКЦІЇ І РОЛЬ

Ключові слова:поточний фінансовий контроль, грошові кошти, фінанси, об’єкт фінансової науки, децентралізовані фінанси, грошові фонди, поточний фінансовий контроль, фінансовий контроль, централізовані фінанси, державний фінансовий контроль.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 1

Питання для обговорення та опрацювання

1. Соціально-економічна сутність фінансів. Місце фінансів у системі виробничих відносин.

2. Виникнення і основні етапи розвитку фінансів. Становлення фінансів в Україні.

3. Специфічні ознаки фінансів. Їх суспільне призначення.

4. Фінансові категорії. Взаємозв’язок фінансів з іншими економічними категоріями.

5. Функції фінансів як форма виявлення сутності фінансових відносин.

Проблемні питання

1. Сутність фінансів як економічної категорії.

2. Наукові уявлення про фінанси і їх роль у системі економічних від­носин суспільства.

3. Розподільча функція фінансів.

4. Зміст і значення контрольної функції фінансів.

5. Фінансові категорії. Взаємозв’язок фінансів з іншими еконо­міч­ни­ми категоріями.

6. Структурна побудова та засади функціонування фінансової систе­ми в Україні.

7. Характеристика категорій підсистеми державних фінансів.

8. Особливості категорій децентралізованих фінансів.

Тестові завдання

1. Фінанси – це…

а) сукупність грошових відносин, пов’я­заних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та з обміном, розподілом і перерозподілом вартості створеного на основі їх використання валового внутрішнього продукту, а за певних умов і національного багатства;

б) сукупність коштів, пов’язаних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та з обміном, розподілом і перерозподілом вартості створеного на основі їх використання валового внутрішнього продукту, а за певних умов і національного багатства;

в) сукупність економічних відносин, пов’я­заних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та з обміном, розподілом і перерозподілом вартості створеного на основі їх використання валового внутрішнього продукту, а за певних умов і національного багатства;

г) сукупність трудових відносин, пов’я­заних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та з обміном, розподілом і перерозподілом вартості створеного на основі їх використання валового внутрішнього продукту, а за певних умов і національного багатства.

2. Характерними ознаками фінансів є:

а) обмінно-розподільний характер, рух вартості від одного суб’єкта до іншого;

б) рух вартості від одного суб’єкта до іншого, обмінно-розподільний характер, формування доходів і здійснення видатків, еквівалентний (за призначенням) характер обміну та розподілу і нееквівалентний перерозподілу, грошова форма відносин;

в) грошова форма відносин, обмінно-розподільний характер;

г) формування доходів і здійснення видатків, еквівалентний (за призначенням) характер обміну та розподілу і нееквівалентний перерозподілу.

3. Які функції виконують фінанси?

а) контрольну і функцію планування;

б) контрольну і функцію вимірювання;

в) розподільну і контрольну;

г) правильна відповіді відсутня.

4. Суб’єктами фінансових відносин у процесі створення ВВП є:

а)держава, підприємці;

б) підприємці, робітники і службовці;

в) підприємці, робітники і службовці, держава;

г) немає правильної відповіді.

5. Фінанси – це економічна категорія, тому що:

а) вони зумовлюють первісний розподіл чистого доходу;

б) вони не беруть участі в розподілі й перерозподілі національного доходу;

в) вони зумовлюють первісний розподіл, стимулюючи перерозподіл прибутку та доходів в інтересах держави;

г) правильної відповіді не має.

6. Хто з представників дотеоретичної економічної системи вперше виділив з економічних наук фінанси?

а) Фома Аквінський;

б) Аристотель;

в) Й. Зонненфельс;

г) Т. Мен.

7. Чим були зумовлені загальні тенденції в розвитку фінансової науки в Україні?

а) розвитком філософської науки;

б) становленням і розвитком капіталістичної ринкової економіки;

в) зміцненням національних елементів у провідних галузях економіки;

г) формуванням у розвитком світового господарства.

8. Суть розподільчої функції фінансів полягає в:

а) розподілі і перерозподілі національного доходу;

б) розподілі прибутку юридичних і фізичних робіт;

в) розподілі валового внутрішнього продукту;

г) немає правильної відповіді.

9. Яка зі стадій процесу відтворення є головною передумовою ви­ник­нення фінансів:

а) споживання – виробництво;

б) виробництво – розподіл;

в) розподіл – обмін;

г) обмін – споживання.

10. Фінанси є історичною категорією, оскільки:

а) їх поява стала визначальною історичною подією у країнах;

б) вони виникли за певних суспільно-історичних умов;

в) вони виникли поза історичним розвитком суспільства;

г) їх поява пов’язана з визначальними історичними подіями у краї­нах.

Практичні завдання

Завдання 1. Знайдіть правильне значення терміну

№ з/п	Визначення		Сутність поняття
	Громадський фінансовий контроль	А	гроші підприємства, які перебувають на його рахунках у банках, у касі підприємства та у підзвітних осіб
	Державний фінансовий контроль	Б	контроль з боку суспільства за фінансовою діяльністю держави, місцевих органів влади, який здійснюється представниками громадських угруповань на засадах добровільності та безоплатності
	Грошові кошти	В	частина грошових коштів, які мають цільове спрямування.
	Державні цільові фонди	Г	вид контролю, який здійс­нюється вищими органами влади разом з функціями управління фінансовою системою. Державний контроль охоплює загальнодер­жавний та відомчий. На вищому рівні загальнодержавний фінансовий контроль здійснює Верховна Рада України
	Об’єкт фінансової науки	О	частина фінансів країни, представ­лена фінансами підприємств та фінансами населення, більшу частку у складі яких займають фінанси підприємств та установ недержавної форми власності, які є базовою ланкою всієї фінансової системи, оскільки саме тут утворюється значна частина ВВП та національного доходу

Продовження завдання 1

№ з/п	Визначення		Сутність поняття
	Децентралізовані фінанси	Д	специфічний вид діяльності, який здійс­нюється всіма ланками влади, а також недержавними структурами щодо забезпечення на базі законності відповідного рівня фінансової дисципліни, ефективного руху централізованих і децентралізованих фондів, а також пошуку шляхів удосконалення процесів розподілу та перерозподілу грошових коштів у країні
	Грошові фонди	Е	підприємницькі та управлінські процеси суб’єктів господарювання мікро- та макрорівнів, що пов’язані з мобілізацією, розподілом і використанням фінансових ресурсів для розширеного відтворення та забезпечення економічного, соціального і політичного розвитку держави
	Предмет фінансів	Є	оперативний контроль за реалізацією фінансової діяльності, дотриманням планових показників, виконанням вимог фінансової дисципліни тощо, здійснюється через аналіз, перевірку, обстеження діяльності суб’єктів господарювання; його завдання – вчасно реагувати на зміни умов фінансової діяльності
	Поточний фінансовий контроль	Ж	підсистема фінансових відносин з приводу формування ценралізованих грошових фондів, які зосеред­жуються в інститутах державних органів влади для виконання державою її функцій: адміністративної, оборонної, соціально-еконо­мічної та правової
	Фінансовий контроль	З	сукупність фінансових відносин, що виникають між державою, юридичними та фізичними особами
	Централізовані фінанси	И	фонди фінансовий ресурсів, що створені державою для задоволення соціальних та економічних потреб населення, для витрат на розширене виробництво, розвиток науково-технічного потенціалу держави тощо

Завдання 2. Заповнити схему характерних ознак, притаманних фінансам.

Завдання 3. Заповнити схему вказавши суб’єктів фінансових відносин.

Питання для самопідготовки і самоконтролю

1. Виникнення і основні етапи розвитку фінансів в Україні.

2. Чи всі грошові відносини є фінансовими? Відповідь обґрунтувати.

3. Охарактеризувати фінанси як економічну категорію.

4. Що таке державний бюджет?

5. Охарактеризувати державний кредит як фінансову категорію.

6. Чим відрізняється державний кредит від державного боргу?

7. Наведіть, які державні цільові фонди запроваджено в Україні?

8. Які функції повинні виконувати державні цільові фонди?

9. Поняття та класифікація фінансових ресурсів. Джерела формування фінансових ресурсів.

10. Визначити і охарактеризувати суб’єкти фінансових відносин.

11. Роль та значення державних фінансів.

Домашні завдання

Завдання 1. Опрацювавши Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 р. № 2542-ІІІ із змінами і доповненнями законспектувати структуру бюджетної системи України та її принципи (вказати відповідні статті кодексу).

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

Завдання 2. Опрацювавши Господарський кодекс України від 16 січня 2003 р. № 436-IV із змінами і доповненнями, законспектувати учасників відносин у сфері господарювання та основні засобам регулюючого впливу держави на
діяльність суб'єктів господарювання, вказавши при цьому відповідні статті кодексу.

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________

_________ _________

_________

_________