I. Порядок проведення заняття
Практична робота №1
Тема:Складання грошово-розрахункових документів
Мета: Навчитися складати грошово-розрахункові документи.
Міжпредметні зв'язки: ревізія та контроль, статистика, планування, економічний аналіз.
Оснащення заняття: чек на отримання готівки, оголошення на внесок готівкою, платіжна вимога-доручення, заява на акредитив.
Використана література: М.Н. Ткаченко “Бухгалтерський облік на підприємствах України”.
Порядок проведення заняття.
На початку заняття Вам необхідно згадати, що всі грошово-розрахункові документи зв'язані по розрахунковим та поточним рахункам. Форми документів однакові для всіх підприємств та організацій. Одночасно установлений єдиний порядок їх заповнення, як правило, на друкарській машинці, чітко, ясно і без помилково при наявності підписів суворо відповідних зразку, який здали раніше до банку.
Грошовий чек – письмове розпорядження власника рахунку банку на видання готівки в зазначеній у ньому сумі з рахункового (поточного) рахунку ДХК (шахти).
Платіжне доручення –распорядження власника рахунку до банку на перерахування грошових коштів на рахунок іншого підприємства.
Оголошення на внесок готівкою –документ, який використовується у випадках, коли заноситься з каси на розрахунковий рахунок готівка.
Платіжна вимога-доручення –складаєтьсяз двох частин: верхня частина – вимога постачальника (отримувач коштів) безпосередньо до покупця сплатити вартість постачальної йому продукції або наданих послуг; нижня частина – доручення платника своєму банку перерахувати з його розрахункового рахунку суму, вказану у графі “сума до оплати”.
Акредитив –це форма розрахунків, за якою банк-емітент (банк платника, який відкриває акредитив своєму клієнту) за дорученням свого клієнта (заявника акредитиву) зобов'язаний:
- виконати платіж третій особі (бенеціфіару) за постачання товару, виконану роботу та надані послуги;
- надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.
Заявник акредитиву –платник, який звернувся до обслуговуючого його банку для відкриття акредитиву.
Бенеціфіар –юридична особа, на користь якої виставлений акредитив (продавець, виконавець робіт та послуг).
Початкові дані за варіантами.
Необхідні бланки:чек на отримання готівки – 1 шт.
оголошення на внесок готівкою – 1 шт.
платіжне доручення – 1 шт.
платіжна вимога-доручення – 1 шт.
заява на акредитив – 1 шт.
Заповнити документи за банківськими операціями шахти 81 “Київська” розташованої в місті Ровеньки, розрахунковий рахунок №20120511, знаходиться у Місцуправлінні Промбутбанку:
1. Чек та корінець чеку АБ № 6402642
Чекодавець – шахта 81 “Київська”.
| Варіант | Дата | П.І.П | Сума зарплати, гр. од. |
| І. | 20 жовтня | Коровін Микола Петрович | 1000,0 |
| ІІ. | 21 жовтня | Мазін Сергій Олексійович | 1500,0 |
| ІІІ. | 22 жовтня | Ковальов Леонід Вікторович | 1700,0 |
| ІV. | 23 жовтня | Ткачук Ігор Георгійович | 1800,0 |
| V. | 25 жовтня | Ковальова Ганна Павлівна | 1300,0 |
| ІV. | 29 жовтня | Богданова Марина Василівна | 1900,0 |
2. Оголошення на внесок готівкою №48.
| Варіант | Дата | П.І.П. | № квитанції | Сума вируч. за реал. мат., гр.од. | Сума гр. за елек. пост. | Один. за телефон |
| І. | 7жовтня | Іванова В.І. | 12800,0 | ------- | -------- | |
| ІІ. | 8жовтня | Сидорова Н.І. | 13000,0 | ------- | -------- | |
| ІІІ. | 9жовтня | Кузнєцова Н.Н. | 17965,0 | ------- | -------- | |
| ІV. | 10жовтня | Архипова С.В. | ------- | 850,0 | 150,0 | |
| V. | 15жовтня | Сумська О.Н. | ------- | 970,0 | 170,0 | |
| VІ. | 16жовтня | Лапілова М.М. | ------- | 1000,0 | 200,0 |
3. Платіжне доручення №117 від 2 поточного року.
Отримувач – МЧП Петровськспецмонтаж (розрахунковий рахунок 11130340 в УСБ у м.Петровському). Виручка отримана за інструмент.
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 5000,0 |
| ІІ. | 6000,0 |
| ІІІ. | 8000,0 |
| ІV. | 7000,0 |
| V. | 10000,0 |
| VІ. | 11000,0 |
4. Платіжна вимога-доручення №112.
Отримувач РШСУ – 5
Банк отримувача – АК ПИБ м. Ровеньки, розрахунковий рахунок 00352140. Сума складає:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 123,00 |
| ІІ. | 1300,00 |
| ІІІ. | 1400,00 |
| ІV. | 1750,00 |
| V. | 1800,00 |
| VІ. | 1900,00 |
Сума платежу за ремонт приміщень на основі акту №41 від 03.10 поточного року, договір №17.
5. Заява на акредитив №138
Постачальник ООО “Диштал сервіз”.
Банк постачальника – ПИБ у м. Лисичанську, розрахунковий рахунок №00184853.
Поставлено дизпаливо на шахту 81 “Київська” на суму:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 300,00 |
| ІІ. | 350,00 |
| ІІІ. | 430,00 |
| ІV. | 500,00 |
| V. | 670,00 |
| VІ. | 840,00 |
Контрольні питання.
1. Які ви знаєте грошово-розрахункові документи?
2. Який порядок розрахунку чеками?
3. Для чого використовують інкасове доручення?
4. Що таке вексель?
Практична робота № 2-3
Тема: Облік касових операцій. Складання первісних документів за касовими операціями. Синтетичний облік касових операцій.
Мета: Навчитись складати первісні документи по касовим операціям, заповнювати лист касової книги, ж/о №1.
Міжпредметні зв'язки: статистика, планування, АХД.
Оснащення заняття: мікрокалькулятор, план рахунків, прихідні та видаткові касові ордера, лист касової книги, акт інвентаризації наявності коштів, журнал реєстрації прихідних та видаткових касових ордерів, ж/о №1.
Використана література: М.Н. Ткаченко “Бухгалтерський облік на підприємствах України”.
Порядок проведення заняття.
На початку заняття необхідно згадати, що на рахунку №30 відображається рух готівки підприємства. Згідно установленого порядку підприємства можуть мати у своїй касі наявний, в межах лімітів, залишок готівки та використовувати його з виручки в межах норми.
Прихід готівки до каси оформляється прихідним касовим ордером. Видача готівки з каси відбувається шляхом оформлення видаткового касового ордеру або за прийнятим оформленням іншим документом (платіжна відомість, заявки на видання грошей тощо), де поставлений штамп з реквізитами касового ордеру. Документи на видання грошей повинні бути підписані керівником та головним бухгалтером чи особами, їх уповноваженими.
Для обліку наявності та руху коштів використовується субрахунок №301 “Каса в національній валюті”. Рахунок активний. По дебіту цього субрахунку відображається готівка, яка надійшла, по кредиту – видача готівкою. Сальдо дебетове показує залишок коштів у касі.
Початкові дані за варіантами.
1. Складання первісних документів за касовими операціями.
Необхідні бланки: прихідні касові ордери – 5 шт.
видаткові касові ордери – 5 шт.
журнал реєстрації прихідних та
видаткових касових ордерів – 1 шт.
1.1. Заповнити прихідні касові ордери за 1 жовтня поточного року:
№50 за те, що надійшли від Бурди Е.П. – 4,80 гр. од. за телефон з ІХ по ХІІ;
№51 за телефон з Х по ХІІ від Харченко Н.В. – 4,50 гр. од.;
№52 надійшло від Іліна А.К. – 21,60 гр. од. за телефон по 1.09;
№53 отримано у банку по чеку №127203 відпускні 450,00 гр. од.;
№54 отримано у банку по чеку ЕК 20346 – 9900,00 гр. од.
1.2. Заповнити видаткові касові ордери за жовтень поточного року:
№45 на видачу Столяренко В.А. на проїзд в УКК – 27,20гр.од.;
№46 на видачу Діденко В.В. – в підзвіт на оформлення нотаріальних витрат – 15,00 гр. од.;
№47 на видачу Рибалкіну Ю.І. за заподіяну йому шкоду – 43 гр. од.;
№48 Соловій Г.С. допомога на поховання – 150,00 гр. од.
№49 Ісаєнко С.Я. – депоновану зарплату за травень поточного року – 28,45 гр.од.
1.3. Зареєструвати заповнені прихідні та видаткові касові ордери у журналі реєстрації прихідних та видаткових касових документів.
2. Облік касових операцій в облікових реєстрах.
Необхідні бланки: лист касової книги – 1 шт.
акт інвентаризації наявності грошових
коштів, № 15 – 1 шт.
2.1. Обчислити касові операції за 1 жовтня поточного року на аркуші касової книги, вписавши в нього залишок на початок дня у сумі:
| Варіант | Сума, гр. од. |
| І. | 168,38 |
| ІІ. | 150,00 |
| ІІІ. | 179,00 |
| ІV. | 180,50 |
| V. | 130,40 |
| VІ. | 129,53 |
2.2. Після заповнення касової книги скласти акт інвентаризації наявності коштів, від 20 жовтня поточного року.
За інвентаризацією коштів у касі був встановлений залишок у касовій книзі – 2100,00 гр. од., фактичний залишок склав:
| 100 грн. | 12 шт. |
| 50 грн. | 10 шт. |
| 20 грн. | 10 шт. |
| 10 грн. | 10 шт. |
| 5 грн. | 10 шт. |
3. Синтетичний облік касових операцій.
Необхідні бланки:журнал-ордер №1 – 1 шт.
лист Головної книги.
3.1. Відкрити журнал-ордер №1 та відомість №1.
Дані касової книги записати в журнал-ордер №1 та відомість №1. Підрахувати підсумки в указаних реєстрах та визначити по даним журнала-ордера і відомості залишок на кінець місяця за субрахунком №301 “Каса в національній валюті”.
3.2. Заповнити лист Головної книги за субрахунком №301.
Контрольні питання.
1. Які операції називаються касовими?
2. Хто складає “Звіт касира”?
3. Як ведеться на підприємстві касова книга?
Практична робота № 4
Тема:Облік коштів на рахунках у банку (рах. № 31). Зоповнення журналу – ордеру № 1.
Мета:Навчитися оформляти виписку за поточний рахунок у банку, заповнювати ж/о № 1.
Міжпредметні зв’язки:ревізія та контроль, статичтика, планування, АХД.
Оснащення заняття: Мікрокалькулятори, план рахунків, платіжні доручення – 4 шт., виписка банку – 1 шт., журнал – ордер №1 – 1 шт., лист Головної книги.
Використана література: Н.М. Ткаченко «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України».
I. Порядок проведення заняття
На початку заняття вам необхідно згадати, що рахунок № 31 «Рахунки в банках» призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.
На дебеті рахунка № 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, на кредиті – їх використання.
Аналітичний облік на рахунках № 31 «Рахунки в банках» здійснюється за виписками з банку, і лише за наявністю на підприємствах розрахункових субрахунків відкривають окремі аналітичні рахкнки для обліку відповідних. У разі необхідності деталізація кожного аналітичного рахунка здійснюється за виписками банку.
Основою для запису операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках» є виписки з цього рахунка. Періодично (частіше кожного дня) банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій. Виписка обов’язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підприємством з точки зору відповідності її доданим документам; при цьому встановлюються, чи всі записи належать до підприємства – власника рахунка. Виписка є основою для записів у реєстрах (журналі – ордері № 1 і допоміжної відомості № 1) операцій на рахунку № 31 «Рахунки в банках» , записи банку і підприємства мають бути ідентичними, але потрібно врахувати, що рахунок № 31 «Рахунки в банках» підприємства є активними, а для банку ці рахунки підприємств є пасивними рахунками. Тому на дебеті у виписці банку буде показана сума коштів, списана з рахунка підприємства, а на кредиті – зарахована на нього сума, відповідно сальдо у виписці буде на кредиті рахунка.
Сальдо на рахунку № 31 «Рахунки в банках» завжди має бути однаковим як в обліку банку, так і підприємства.
II. Початкові дані за варіантами.
Шахті № 81 «Київська» видано банком виписку з поточного рахунку за період з 09.11.200__р. до 14.11.200__р. До виписки додали документи: пдатіжне доручення № 51, 52, 55, 60 – 5 шт.
Потрібно:
1) обробити виписку, позначаючи на її полях кореспондуючі рахунки за кожною операцією;
2) здійснити записи до журналу – ордеру № 1 та відомості № 1.
У виписці банку залишок на 09.11.20__р. по КТ склав:
| 445768 - 07 | 460820 - 30 | 478321 - 15 | 484671 - 10 | 491385 - 43 | 467520 - 20 |
3) заповнити лист Головної книги.
III. Контрольні запитання.
1. Що таке виписка банку?
2. Як ведеться ж/о № 1?
3. Як відкривається поточний рахунок у банку?
Виписка за період з 09.11.20__р. до 14.11.20__р.
Ш. № 81 «Київська»
| Дата | Код дільн. | Коресп. рахунок | Номер док - ту | Обороти | Залишок | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| 09.11.__ | |||||||
| 10.11.__ | 53606 - 00 | За варіантами( ? ) | |||||
| 10.11.__ | 270600 -57 | ||||||
| 11.11.__ | 167 – 50 | ||||||
| 13.11.__ | 29 – 10 | ||||||
| 14.11.__ | сума | ? | ? |
Практична робота № 5-6
Тема:Облік розрахунків з підзвітними особами. Зоповнення журналу – ордеру № 3.
Мета:Навчитися складати, перевіряти та обробляти авансові звіти, заповнювати журнал - ордер № 3.
Міжпредметні зв’язки:ревізія та контроль, статичтика, планування, АХД.
Оснащення заняття: Мікрокалькулятори, план рахунків, авансові звіти – 5 шт., прибутковий касовий ордер – 2 шт., видатковий касовий ордер – 1 шт., товарний чек – 2 шт., журнал – ордер № 3.
Використана література: Н.М. Ткаченко «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України».