Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы
Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции производится по формуле:
СМп = СМед * ОПР , (3.5)
где СМп – затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в проектном варианте, руб.;
СМед – затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.
Таблица 3.8 - Расчет изменения годовых затрат на сырье и материалы по проектному варианту
| Наименование показателя | Величина показателя | Темп роста,% | Примечание | ||
| факт | проект | Отклонение (±) | |||
| Объем продаж, шт. | 5 000 | + 4032 | 180,6 | Таблица 3.7 | |
| Затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции, руб. | 8 800 000 | 1760руб.х9032шт=15 896 320 руб. | + 7 096 320 | 180,6 | Таблица 3.1 |
| Затраты на 1единицу продукции, руб./шт. | 1 760 | 1 760 | 100,0 | Таблица 3.1 |
Расход сырья и материалов на 1 единицу продукции на предприятии определяется по нормативно-технологическим картам. В решающей степени он зависит от технологии производства и размерно-качественной характеристики продукции. Так подсчет экономической эффективности от сортировки сырья по качеству и распиловки разными пилами для изготовления кухонной мебели проводился с учетом: сопоставимости групп бревен, удельного веса в спецификации сырья бревен рассматриваемого диаметра; соотношений объемов сырья по группам качества; возможности выполнения спецификации требуемых пиломатериалов; дополнительных затрат при осуществлении сортировки сырья на группы качества и распиловки их разными пилами. Затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции зависят также от уровня цен. Анализируя таблицу 3.8, видим, что затраты на единицу продукции не изменятся: 1760 руб., а затраты на весь выпуск продукции будут равны 15 896 320 руб.
Экономическое моделирование изменения затрат на топливо в проектном варианте
Для доставки продукции потребителям выбран коммерческий автомобиль ГАЗ -2310 «Соболь» грузоподъемностью 1,5т, производителем которого является ОАО «Горьковский автомобильный завод».
Норма расхода бензина рассчитывается в соответствии с методическими рекомендациями Минтранса РФ по формуле:
Qн = 0,01 * (Нs * S) х (1 + 0,01 * D), (3.6)
где Qн – нормативный расход топлива,л;
Нs – базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км;
S - пробег автомобиля, км;
D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение к норме), %.
Таблица 3.9 - Расчет нормативного расхода и затрат на топливо по автомобилю ГАЗ -2310 «Соболь» в проектном варианте
| Наименование показателя | Условные обозначения | Зимние условия | Условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива | Примечание |
| Базовая норма расхода топлива, л/100км | Нs | 14,7 | Методические рекомендации Минтранса РФ |
Продолжение таблицы 3.9 - Расчет нормативного расхода и затрат на топливо по автомобилю ГАЗ -2310 «Соболь» в проектном варианте
| Пробег автомобиля за день (средний), км | S | Приложение Ж | ||
| Суммарная относительная надбавка к норме, % | D | |||
| - зимние условия работы | до 15% | Методические рекомендации Минтранса РФ | ||
| - работа автотранспорта в городах с населением от 250 тыс. до 1 млн. чел. | до15% | до 15% | Методические рекомендации Минтранса РФ | |
| - работа грузовых автомобилей без учета массы перевозимого груза | до 10% | до 10% | Методические рекомендации Минтранса РФ | |
| Нормативный расход топлива на день, л | Qн | 14,7 * 120 * 1,45 / 100 км =25,58 л | ||
| Пробег автомобиля, км | S | Таблица 3.6 |
Продолжение таблицы 3.9 - Расчет нормативного расхода и затрат на топливо по автомобилю ГАЗ -2310 «Соболь» в проектном варианте
| Нормативный расход топлива, л | Нs | 23,45 * 6600 км / 100км = 1547 л | ||
| Цена 1л топлива, руб. | 28,10 | 28,10 | Цена бензина АИ=92 на АЗС ОАО Красноярск –нефтепродукт на 01.08.12 | |
| Затраты на топливо, руб. | ΔЗт | 28,10 * 1547 л = 43470 руб. | 102003 руб. |
Результаты расчета годовых затрат на топливо по проекту представлены в таблице 3.10.
Таблица 3.10 - Расчет годовых затрат на топливо по проекту
| Наименование показателя | Величина показателя | Примечание |
| Затраты на топливо фактические за прошлый период, руб. | 900 000 | Таблица 3.1 |
| Изменение затрат на топливо всего, руб. | 145 473 | |
| в том числе: | ||
| - зимние условия | 43 470 | |
| - условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива | 102 003 | |
| Затраты на топливо по проекту, руб. | ||
| Темп роста затрат на топливо, % |
Годовые затраты на топливо в проектном варианте увеличатся на 145 473 руб.