Державний борг, його сутність, причини виникнення та структура

Державний кредит дістає своє відображення у сумах державного боргу, який виникає у держави перед позичальниками. Державний борг - це загальний розмір накопиченої заборгованості держави.

Існування боргу створює реальні й потенційні проблеми, хоча різні економісти ставляться до них по-своєму. Наявність державного боргу потребує здійснення щорічних відсоткових платежів, які повинні фінансуватися за рахунок податкових надходжень. За стрімкого зростання таких видатків держава повинна або зменшувати видатки на фінансування соціально-економічних програм, або збільшувати свої доходи. Збільшення доходів бюджету досягається за рахунок встановлення нових податків та інших обов'язкових платежів або додаткових державних позик. Додаткове запозичення потребує додаткових видатків для обслуговування державного боргу. Введення нових податків може підірвати зацікавленість підприємців до бізнесу. Таким чином, існування великого державного боргу може підірвати економічне зростання країни.
Проте державні видатки також мають різний характер. Якщо приріст витрат відбувається головним чином за рахунок збільшення витрат споживчого характеру, тоді висновок про те, що збільшення боргу перекладає його тягар на майбутні покоління, є справедливим. Але якщо витрати мають інвестиційний характер, спрямовуються, наприклад, на будівництво автострад, портів, гідротехнічних споруд або є інвестиціями в "людський капітал" у системі освіти та охорони здоров'я, тоді державні інвестиції зміцнюють майбутній виробничий потенціал економіки.

ДБ складається з зовнішнього та внутрішнього боргу. Борг класифікується також за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання.

Граничний обсяг державного боргу, надання гарантій встановлюється на кожний бюджетний період згідно з Законом про Державний бюджет України чи рішенням про місцевий бюджет. Величина основної суми державного боргу не повинна перевищувати 60 % фактичного річного обсягу валового внутрішнього продукту України. У разі перевищення цієї величини Кабінет Міністрів України зобов'язаний вжити заходів до приведення цієї величини у відповідність з законодавством рік.

Внутрішній державний борг - заборгованість держави перед домогосподарствами і фірмами даної країни.
До внутрішнього боргу України належить також заборгованість, що утворилася в результаті компенсації гарантованих заощаджень громадян чи інших державних боргових сертифікатів. В Україні виник специфічний державний борг перед населенням через несвоєчасну виплату заробітної плати, пенсій, стипендій, виплат по інших соціальних програм.

кредиту
Інституційна система міжнародних і валютно-фінансових відносин включає численні міжнародні організації. Ці організації об'єднує спільна мета - розвиток співробітництва і забезпечення цілісності та стабілізації складного і суперечливого всесвітнього господарства. До організацій, що мають всесвітнє значення, відносять спеціалізовані інститути ООН: Міжнародний валютний фонд; Міжнародний банк реконструкції та розвитку; Міжнародна асоціація розвитку;
Міжнародна фінансова корпорація - Світовий банк.

Порядок здійснення запозичень до місцевих бюджетів України - Чинне законодавство закріплює право на здійснення запозичень місцевими органами влади. Водночас Бюджетний кодекс України містить ряд обмежень на здійснення таких запозичень. Місцеві органи влади мають право здійснювати тільки внутрішні запозичення. Зовнішні запозичення можуть здійснювати лише міські ради міст з чисельністю населення понад 800 тис. мешканців (6 міст).

Запозичення до місцевих бюджетів повинні мати цільове призначення. Здійснюються вони лише до бюджетів розвитку, крім випадку взяття позики на покриття тимчасового касового розриву. В цьому випадку місцеві ради можуть отримати короткотермінові позички на термін до трьох місяців, але у межах поточного бюджетного періоду.

143. Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.(див 13пит)

144. Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.

Фінанси підприємств як складова частина фінансової системи займають визначальне місце у структурі фінансових відносин суспільства. Вони функціонують у сфері суспільного виробництва, де створюється валовий внутрішній продукт, матеріальні та нематеріальні блага, національний дохід – основні джерела фінансових ресурсів. Саме тому від стану фінансів підприємств залежить можливість задоволення суспільних потреб, фінансова стійкість країни.

Фінансам підприємств, як і фінансам у цілому, властиві певні загальні та специфічні ознаки. Треба брати до уваги також і особливості, зумовлені функціонуванням фінансів у різних сферах економіки. Загальною ознакою фінансів підприємств є те, що вони виражають сукупність економічних (грошових) відносин, пов’язаних із розподілом вартості валового внутрішнього продукту. Специфічні ознаки фінансів підприємств виражають грошові відносини, що залежать від первинного розподілу вартості валового внутрішнього продукту, формування та використання грошових доходів і децентралізованих фондів. Особливості фінансів підприємств, зумовлені їхнім функціонуванням у різних галузях економіки, розглянемо далі.

Фінанси підприємств безпосередньо пов’язані з рухом грошових коштів. Саме тому досить часто поняття „фінанси підприємств” ототожнюється з грошовими коштами, наявними фінансовими ресурсами. Однак самі кошти чи фінансові ресурси не розкривають поняття „фінанси”, якщо не з’ясувати суті економічної природи останніх. Такими суттєвими/загальними властивостями, які лежать в основі фінансів, є закономірності відтворювального процесу та грошові відносини, що виникають між учасниками суспільного виробництва на всіх стадіях процесу відтворення, на всіх рівнях господарювання, у всіх сферах суспільної діяльності. Однак не всі грошові відносини належать до фінансових. Грошові відносини перетворюються на фінансові, коли рух грошових коштів стає відносно самостійним. Таке відбувається в процесі формування, розподілу, використання грошових доходів та фондів згідно з цільовим призначенням у формі фінансових ресурсів.

До фінансів належать такі групи фінансових відносин:

пов’язані з формуванням статутного фонду суб’єктів господарювання;

пов’язані з утворенням та розподілом грошових доходів: виручки, валового та чистого доходу, прибутку, грошових фондів підприємств;

що виникають у підприємств з державою з приводу податкових та інших платежів у бюджет та цільові фонди, бюджетного фінансування, одержання субсидій;

які виникають між суб’єктами господарювання у зв’язку з інвестуванням у цінні папери та одержанням на них доходів здійсненням пайових внесків та участю в розподілі прибутку від спільної діяльності, одержанням і сплатою штрафних санкцій;

які формуються в підприємств з банками, страховими компаніями у зв’язку з одержанням та погашенням кредитів, сплатою відсотків за кредит та інші види послуг, одержанням відсотків за розміщення та зберігання коштів, а також у зв’язку зі страховими платежами та відшкодуваннями за різними видами страхування;

що формуються в підприємств у зв’язку з внутрішньовиробничим розподілом доходів. Отже, об’єктом фінансів підприємств є економічні відносини, пов’язані з рухом коштів, формуванням та використанням грошових фондів.

Суб’єктами таких відносин можуть бути підприємства та організації, банківські установи та страхові компанії, позабюджетні фонди, інвестиційні фонди, аудиторські організації, інші суб’єкти господарювання, які є юридичними особами.

145. Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і заощадження домогосподарств.

Фінанси є суттєвим складовим елементом системи управління економікою. Без фінансів неможливо забезпечити індивідуальний кругооборот виробничих фондів на розширеній основі, запроваджувати науково-технічні досягнення, стимулювати інвестиційну діяльність, регулювати структурну перебудову економіки.

Обов'язковими передумовами ефективного функціонування фінансів підприємств є:

різноманітність форм власності;

свобода підприємництва та самостійність у прийнятті рішень;

вільне ринкове ціноутворення та конкуренція;

самофінансування підприємництва;

правове забезпечення правил економічної поведінки всіх суб'єктів підприємницької діяльності;

обмеження і регламентація державного втручання в діяльність підприємств.

У процесі відтворення (виробництво, розподіл, обмін та споживання) відбувається розподіл вартості валового внутрішнього продукту за цільовим призначенням, а також розподіл його між державою та суб'єктами господарювання, кожен з яких одержує свою частку виробленого продукту в грошовій формі. Відтак гроші створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин, як системи виробничих відносин. Безпосередньою сферою фінансових відносин підприємств є процеси первинного розподілу вартості валового внутрішнього продукту (с + v + m), коли вона розподіляється на вартість матеріальних витрат (с), необхідного продукту (v), додаткового продукту (m). При цьому утворюються різні фонди грошових доходів. З допомогою фінансів у суспільному виробництві відбувається рух грошових коштів, які набирають специфічної форми фінансових ресурсів, що формуються в суб'єктів господарювання та в держави. Фінанси підприємств - це економічні відносини, що пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів і грошових фондів суб'єктів господарювання в процесі відтворення.

У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються та виражають свою суть, свою внутрішню властивість через такі функції:

- формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності;

- розподіл та використання фінансових ресурсів для забезпечення операційної виробничої та інвестиційної діяльності, для виконання своїх фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, господарюючими суб'єктами;

- контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення. Формування фінансових ресурсів на підприємствах відбувається під час формування статутного фонду, а також у процесі розподілу грошових надходжень у результаті повернення авансованих коштів у основні та оборотні фонди, використання доходів на формування резервного фонду, фонду споживання і фонду накопичення. У зв'язку з цим поняття "формування" та "розподіл" доцільно розглядати як єдиний процес у суспільному виробництві. Утворення грошових фондів завжди передбачає розподіл валових доходів. Формування та використання фінансових ресурсів на підприємствах - це процес утворення грошових фондів для фінансового забезпечення операційної та інвестиційної діяльності, виконання фінансових зобов'язань перед державою та іншими суб'єктами господарювання.

Рух грошових потоків кількісно відображає всі стадії процесу відтворення через формування, розподіл та використання грошових доходів, цільових фондів. Відтак фінанси є безвідмовним індикатором виникнення вартісних диспропорцій: дефіциту грошових коштів, неплатежів, нецільового використання коштів, збитків та інших негативних явищ у процесі фінансово-господарської діяльності підприємств. Тобто фінансам властива потенційна можливість контролювати фінансово-господарську діяльність підприємств. Завдання фінансових служб підприємств полягає в якнайповнішому використанні цих властивостей фінансів для організації дійового фінансового контролю.

Контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів випливає з притаманної фінансам здатності об'єктивно відображати кількісні й вартісні пропорції виробництва та реалізації продукції, робіт, послуг. Зокрема, напрямки та використання фінансових ресурсів пов'язані з виконанням зобов'язань підприємств перед фінансово-кредитною системою та суб'єктами господарювання. Грошовий контроль взаємовідносин між підприємствами та організаціями в процесі оплати поставлених товарів, наданих послуг, виконаних робіт дає змогу негайно встановити, чи дотримано умови господарських угод. За умов ринкової економіки, коли підприємства мусять самостійно вирішувати проблеми фінансового забезпечення власної виробничо-господарської та інвестиційної діяльності, значно зростає роль фінансів підприємств. До найважливіших завдань останніх належить забезпечення стабільності економіки та суспільного життя в країні. Це досягається в процесі оптимізації розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту як на рівні підприємств, так і на загальнодержавному рівні. На макроекономічному рівні фінанси підприємств забезпечують формування фінансових ресурсів країни через бюджет та позабюджетні фонди

1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія.

2.Фінанси як економічна категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття фінансів, їх суспільне призначення, функції та роль.

3.Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення фінансів.

4.Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними економічними категоріями (ціною, заробітною платою, кредитом

тощо).

5.Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.

6.Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на мікрорівні, регіональному рівні, макрорівні, світовому рівні).

7.Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика складових фінансової інфраструктури.

8.Фінансове право. Правове регламентування фінансових відносин.

9.Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок.

10.Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок фінансового механізму з фінансовою політикою.

11.Зміст і призначення фінансового контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фінансового контролю.

12.Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складовідержавних фінансів.

13Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.

14Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.

15Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки податків як фінансової категорії.

16Поняття і функції фінансового ринку. Передумови виникнення фінансового ринку. Роль фінансового ринку у забезпеченні макрофінансової стабільності.

17Фінансовий ринок як економічна категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фінансового ринку зі сферами і ланками фінансової системи.

18Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).

19Суб'єкти ринку цінних паперів (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура); склад і роль кожної групи суб'єктів.

20Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.

21Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.

22Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і вторинний ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганізований.

23Фондова біржа та її функції.

24Страхування, його економічна сутність та ознаки. Страховий ринок.

25Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних фінансів. Міжнародні фінансові потоки.

26Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи Світового банку.

27.Особливості формування та напрями використання фінансових ресурсів МВФ. Вплив МВФ на стабілізацію міжнародних фінансовихвідносин.

28Джерела залучення фінансових ресурсів МБРР. Вплив МБРР на оціально-економічний розвиток національних економік.

29Сучасний стан та перспективи співпраці України з міжнародними фінансовими організаціями.

31Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.

32Загальна характеристика податкової системи України, її склад і

структура.

33Правові засади функціонування податкової системи України.

34Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.

35Податкові теорії в світовій фінансовій думці.

36Тенденції розвитку податкової системи України.

37Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.

38Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.

39Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.

38Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.

40Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.

41ПДВ в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.

42Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на додану вартість, передбачених Податковим Кодексом України.

43Платники та ставки ПДВ, методи обчислення.

44Об’єкт оподаткування ПДВ, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільненні від ПДВ.

45База оподаткування ПДВ, особливості її визначення для різних видів операцій.

46Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ.

47Порядок бюджетного відшкодування ПДВ

48Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.

49Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.

50Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.

51Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.

52Мито в системі непрямих податків: платники, ставки та пільги.

53Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.

54Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.

55Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на прибуток підприємств, передбачених Податковим Кодексом України.

56База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.

57Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.

58Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.

59Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.

60Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.

61 Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.

62Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.

63Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.

64Особливості оподаткування дивідендів.

65Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.

66Особливості оподаткування нерезидентів.

67.Податок з доходів фізичних осіб в системі прямого оподаткування: сутність та значення в соціально-економічному розвитку регіонів.

68Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на доходи фізичних осіб, передбачених Податковим Кодексом України.

69Порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

70Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

71Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб, порядок її надання.

72Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб в Україні.

73Екологічний податок: особливості оподаткування в Україні

74Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.

75Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування

76Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.

77Особливості оподаткування землі в Україні.

78Механізм справляння збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.

79Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.

80Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.

81Спрощена система оподаткування в Україні: проблеми та перспективи.

82Єдиний податок для фізичних осіб підприємців в системі місцевого оподаткування.

83Необхідність та механізм справляння місцевих зборів в Україні.

84Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів ( обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України.

85Бюджет як фінансова категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості валового національного продукту.

86Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Державному бюджету України.

87Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції. Форми державного фінансового менеджменту.

88Становлення бюджетної системи України.

89Напрями реформування бюджетної системи України.

90Бюджетний кодекс України, його характеристика.

91Бюджетний федералізм і його засади. Моделі бюджетного федералізму.

92Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.

93Державний бюджет України, структура і правовий характер.

94Система фінансування бюджету: сутність, класифікація і джерела.

95Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.

96Види бюджетів, їх призначення і характеристика.

97Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи побудови.

98Бюджетна система: поняття, склад, вихідні принципи побудови.

99Склад і структура бюджетної системи України.

100Засади і принципи розмежування видатків між бюджетами.

101Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.

102Міжбюджетні відносини і необхідність їх правового регулювання.

103Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.

104Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.

105Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні.

106Зведений бюджет України, його характеристика та призначення.

107Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації

бюджетних доходів.

108Класифікація бюджетних доходів України. Характеристика структури доходів Державного бюджету України, аналіз тенденцій.

109Система видатків бюджету, їх склад і характеристика. Поточні видатки і видатки розвитку.

110Класифікації бюджетних видатків. Характеристика структури і

тенденції розвитку видатків Державного бюджету України.

111Форми бюджетного фінансування та їх характеристика.

112Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад,

призначення і роль.

113Бюджетні інвестиції у розвиток економіки, їх характеристика і роль.

114Порядок і напрями бюджетного фінансування капітальних вкладень.

115Операційні видатки бюджету, їх характеристика.

116Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад,

призначення та роль.

117Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.

118Склад, призначення і роль видатків бюджету на соціальну сферу.

119Основи бюджетного фінансування загальної середньої освіти.

120Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планування.

121Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування.

122Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування.

123Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення

124Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.

125Порядок розрахунку витрат на харчування, медикаменти, на придбання обладнання та м'якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.

126Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.

127Видатки бюджету на фізичну культуру і спорт та їх характеристика.

128Склад видатків державного бюджету на оборону і засади їх

планування.

129Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення.

130Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури.

131Видатки бюджету на обслуговування і погашення державного боргу.

132Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності.

133Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.

134Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.

135Соціальне страхування у контексті соціального захисту населення.

136Державне субсидіювання суб’єктів підприємницької діяльності.

137Видатки Державного бюджету України на фундаментальні

дослідження.

138Бюджетне фінансування соціальних закладів.

139Управління та обслуговування державного боргу.

140Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні

запозичення, їх доцільність і форми.

141Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.

142Державний борг, його сутність, причини виникнення та структура.

143Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.

144Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.

145Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки ізаощадження домогосподарств.

.