Характеристика елементів пенсійної системи України

Основними елементами пенсійної системи виступають:

• види пенсійних виплат і соціальних послуг;

• страхові внески;

• кошти Пенсійного фонду;

• кошти Накопичувального фонду;

• активи недержавних пенсійних фондів.

В залежності від рівня пенсійного забезпечення виділяють суб’єктів. Так, суб’єктами солідарної системи є:

• застраховані особи, а в окремих випадках, визначених законодавством, і члени їх родин і інші особи;

• страхувальники (рис. 4.1);

• Пенсійний фонд;

• Уповноважений банк;

• організації, що здійснюють виплату і доставку пенсій.

Рис. 4.1. Страхувальники за солідарною системою

Застрахованою особою є фізична особа, яка підлягає загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванню і сплачує (сплачувала) та/або за яку сплачуються (сплачувалися) у встановленому законом порядку страхові внески на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.

Застрахованими також є особи, які уклали договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування.

Обов'язковому державному пенсійному страхуванню підлягають:

1) громадяни України, іноземці (якщо інше не встановлене міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких дана Верховною Радою) і особи без громадянства, що працюють на підприємствах, в установах, організаціях незалежно від форми власності, виду діяльності і господарювання;

2) члени колективних і орендних підприємств, сільськогосподарських кооперативів і фермерських господарств;

3) фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, у тому числі ті, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок, фіксований сільгоспподаток, придбали спеціальний торговий патент), і члени родин зазначених фізичних осіб, що приймають участь у здійсненні ними підприємницької діяльності;

4) особи, що забезпечують себе роботою самостійно – ті, хто займається адвокатурою, нотаріальною, творчою й іншою діяльністю, пов'язаної з одержанням доходу безпосередньо від цієї діяльності;

5) громадяни України, що працюють у розташованих за межами України дипломатичних представництвах, консульських установах, філіях, представницьких, інших відособлених підрозділах підприємств і організацій (у тому числі міжнародних);

6) громадяни України й особи без громадянства, що працюють в іноземних дипломатичних представництвах і консульських установах іноземних держав, інших відособлених підрозділах іноземних підприємств і організацій, міжнародних організацій, розташованих на території України;

7) особи, обрані на виборні посади в органи державної влади, органи місцевого самоврядування, профспілки, політичні партії, що одержують заробітну плату за роботу на виборній посаді;

8) особи, що проходять військову службу в Збройних Силах України, СБУ, МВС;

9) особи, що проходять професійну підготовку;

10) особи, які отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;

11) особи, що отримують допомогу по тимчасовій непрацездатності;

12) безробітні в період отримання допомоги по безробіттю;

13) деякі інші категорії громадян.

Роботодавцями є особи, які сплачують страхові внески на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування. Це підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, виду діяльності і господарювання, об'єднання громадян, профспілки, політичні партії; фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності; дипломатичні представництва, консульські установи України.

Суб'єктами системи накопичувального пенсійного забезпечення є:

• Накопичувальний фонд;

• Пенсійний фонд;

• юридичні особи, що здійснюють адміністративне управління Накопичувальним фондом і недержавними пенсійними фондами і управління їх пенсійними активами;

• особи, від імені і на користь яких здійснюється накопичення й інвестування коштів;

• підприємства, установи, організації і фізичні особи, що здійснюють перерахування внесків у систему накопичувального пенсійного забезпечення;

• Зберігач;

• страхові організації.

Накопичувальний фонд є цільовим позабюджетним фондом, який акумулює кошти застрахованих осіб. Адміністративне управління цим фондом покладено на виконавчу дирекцію Пенсійного фонду. Управління пенсійними активами Накопичувального фонду здійснюють компанії з управління активами, які обираються за результатами тендеру та з якими Пенсійний фонд укладає договори.

Рахунки Накопичувального фонду відкриватиме виконавча дирекція в банку-зберігачі. Банк також обирається за результатами тендеру і відповідно до статті 99 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” здійснює:

- зберігання коштів Накопичувального фонду;

- контроль за відповідністю розпоряджень компаній з управління активами основним напрямам інвестиційної політики та нормативам інвестування коштів.

Здійснюють пенсійні виплати в накопичувальній системі страхові організації, для чого застрахована особа повинна укласти відповідний договір.

Суб’єктами недержавного пенсійного забезпечення є:

• недержавні пенсійні фонди; • страхові організації, які уклали договори страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті; • банківські установи, які уклали договори про відкриття пенсійних депозитних рахунків; • вкладники та учасники пенсійних фондів; • вкладники пенсійних депозитних рахунків; • фізичні та юридичні особи, які уклали договори страхування довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності або смерті; • засновники пенсійних фондів; • роботодавці - платники корпоративних пенсійних фондів; • саморегулюючі організації суб'єктів, які надають послуги у сфері недержавного пенсійного забезпечення; • органи державного нагляду і контролю у сфері недержавного пенсійного забезпечення; • адміністратори пенсійних фондів; • компанії з управління активами; • зберігачі; • аудитори; • особи, які надають консультаційні та агентські послуги відповідно до цього Закону.

Пенсійні фонди можуть утворюватися як відкриті пенсійні фонди, корпоративні пенсійні фонди та професійні пенсійні фонди.

Відкритий пенсійний фонд – це недержавний пенсійний фонд, учасниками якого можуть бути будь-які фізичні особи незалежно від місця та характеру їх роботи. Засновниками відкритого пенсійного фонду можуть бути одна чи декілька юридичних осіб з урахуванням обмежень, встановлених для бюджетних організацій.

Корпоративний пенсійний фонд – це недержавний пенсійний фонд, засновником якого є юридична особа-роботодавець або декілька юридичних осіб-роботодавців та до якого можуть приєднуватися роботодавці-платники. Учасниками цього фонду можуть бути виключно фізичні особи, які перебувають (перебували) у трудових відносинах з роботодавцями-засновниками та роботодавцями-платниками цього фонду.

Професійний пенсійний фонд – це недержавний пенсійний фонд, засновником (засновниками) якого можуть бути об’єднання юридичних осіб-роботодавців, об’єднання фізичних осіб, включаючи професійні спілки (об’єднання професійних спілок), або фізичні особи, пов’язані за родом їх професійної діяльності (занять). Учасниками такого фонду можуть бути виключно фізичні особи, пов’язані за родом їх професійної діяльності (занять), визначеної у статуті фонду.

За рахунок коштів Пенсійного фонду в солідарній системі призначаються наступні пенсійні виплати:

1) пенсії за віком;

2) пенсії по інвалідності внаслідок загального захворювання (у тому числі каліцтва, не пов'язані з роботою, інвалідності з дитинства);

3) пенсії з випадку втрати годувальника.

За рахунок коштів Накопичувального фонду, що враховуються на накопичувальних пенсійних рахунках, здійснюються наступні пенсійні виплати:

1) довічна пенсія з установленим періодом;

2) довічна обумовлена пенсія;

3) довічна пенсія подружжя;

4) одноразова виплата.

У солідарній системі надається соціальна послуга за рахунок коштів Пенсійного фонду – допомога на поховання пенсіонера.

Страхові внески в солідарній системі вносять страхувальники (платники внесків).

Платниками страхових внесків у Накопичувальний фонд є застраховані особи.

Розмір страхових внесків (на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування), у тому числі частини внесків, що направляються в Накопичувальний фонд, встановлює Верховна Рада відповідно для страхувальників і застрахованих осіб за результатами актуарних розрахунків (фінансовий аналіз коротко - і довгострокових наслідків функціонування системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування).

Пропозиції про розмір страхових внесків вносить Кабінет Міністрів України разом із проектом закону про Державний бюджет України на наступний рік. Страхові внески є цільовим загальнообов'язковим платежем, що стягується на всій території України. Страхові внески не включаються до складу податків, інших обов'язкових платежів, що складають систему оподаткування. На ці внески не поширюється податкове законодавство. Страхові внески не можуть зараховуватися в Державний бюджет України, бюджети інших рівнів, не підлягають вилученню з Пенсійного фонду або з Накопичувального фонду і не можуть використовуватися на цілі, не передбачені пенсійним законодавством.

Страхові внески в солідарну систему нараховуються:

для роботодавця - на суму фактичних витрат на оплату праці працівників, що включають витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати й інших заохочувальних і компенсаційних виплат;

для страхувальників (фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування і фонд соціального страхування від нещасливих випадків на виробництві) - на суми страхових виплат;

для членів колективних і орендних підприємств сільгоспкооперативів і фермерських господарств - на суму доходу, що підлягає оподаткуванню на доходи фізичних осіб;

для осіб, що приймають добровільну участь, - на суми, визначені договором про добровільну участь.

Страхові внески в Накопичувальний фонд нараховуються на всі суми сукупного оподаткованого доходу (прибутку) застрахованих осіб, а для осіб, що приймають добровільну участь, - на суми, визначені договором про добровільну участь.

Розрахунок страхових внесків застрахованих осіб здійснюється страхувальниками на підставі бухгалтерських і інших документів, відповідно до яких здійснюється нарахування заробітної плати.

Сплата страхових внесків здійснюється в грошовій формі шляхом внесення відповідних сум страхових внесків у солідарну систему на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду.

Сплата сум страхових внесків у накопичувальну систему пенсійного страхування здійснюється на банківський рахунок Накопичувального фонду або на банківський рахунок обраного застрахованою особою недержавного пенсійного фонду.

Страхові внески сплачуються страхувальниками шляхом перерахування безготівкових сум з їх банківських рахунків.

Страхувальники - фізичні особи, що не мають банківських рахунків, сплачують страхові внески шляхом розрахунків готівкою через банківські установи.

Найважливішим елементом і об'єктом пенсійної системи є Пенсійний фонд і його кошти.

Кошти Пенсійного фонду складаються з Бюджету Пенсійного фонду і резерву коштів Пенсійного фонду.

Що стосується коштів Накопичувального фонду, то тут необхідно відзначити наступне. Накопичувальний фонд створюється Пенсійним фондом як цільовий позабюджетний фонд. Адміністративне управління їм здійснює виконавча дирекція Пенсійного фонду. Коштами Накопичувального фонду є страхові внески застрахованих осіб; інвестиційний доход, створений внаслідок розміщення й інвестування коштів Накопичувального фонду; суми від фінансових санкцій.

Нарешті, як самостійні об'єкти сучасної пенсійної системи України виступають активи недержавних пенсійних фондів, які включають активи в коштах; активи в цінних паперах; інші активи відповідно до законодавства.

Як бачимо, пенсійна система України являє собою складний взаємозв'язок і взаємозумовленість вхідних у її склад емітентів, кожний з яких покликаний виконувати відповідні функції.