Аналіз якості портфеля факторингових кредитів ПАТ «Альфа-банк» з погляду ризику
| Показники | Базисний період | Звітний період | Відхилення |
| 1. Коефіцієнт якості портфеля факторингових кредитів | 0,237 | 0,358 | +0,121 |
| 2. Питома вага безнадійних кредитів у загальній сумі факторингових кредитів, % | 0,055 | 0,104 | +0,049 |
| 3. Питома вага проблемних (прострочених) факторингових кредитів, % | 0,394 | 0,595 | +0,201 |
Наведені дані свідчать про сталу тенденцію до зниження якості портфеля факторингових кредитів. Зростання першого коефіцієнта свідчить про підвищення ризикованості факторингових операцій. Його значення виросло на 12,1 %. Частка безнадійних кредитів зросла з 5,5 % до 10,4 %, тобто вдвічі. У портфелі факторингових кредитів частка прострочених кредитів також зросла на 20,1 % і на початок 2014 р. становила 59,5 %, тобто половину від усіх факторингових кредитів. Збільшення ризикованості факторингових операцій призвело до звертання масштабів діяльності банку в цьому напрямку. При цьому необхідно враховувати ступінь ризикованості цих операцій під час установлення тарифів на даний вид банківських послуг.
Розраховуючи суму доходу від факторингових операцій в ПАТ «Альфа-банк», слід пам’ятати, що він складається з суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2-3) пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до 3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).
Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити за допомогою такої формули:
. (2.7)
де дФО – дохід від факторингових операцій;
СОРД – сума,що перерахована фактор-банком на оплату розрахункових документів.
Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.
Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 2.6 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:
Таблиця 2.6
Аналіз факторингових операцій ПАТ «Альфа-банк»
| Показники | Сума |
| 1. Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн | |
| 2. Суми, перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними операціями: | |
| тис. грн | |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | |
| 3. Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: | |
| тис. грн | |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | 84,0 |
| 4. Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3): | |
| тис. грн | |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | 16,0 |
| 5. Доходи за факторинговими операціями: | 25,6 |
| комісія | |
| % | 5,0 |
| тис. грн | 12,5 |
| проценти за кредит | |
| % річних | |
| тис. грн | 13,1 |
| 6. Втрати від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками) | 15,0 |
| 7. Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн | 10,6 |
| 8. Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), % | 4,7 |
Розглянемо ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо на такому цифровому прикладі (табл. 2.7).
Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % — у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і 0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було відшкодовано 988 тис. грн, а в звітному — 874 тис. грн, що є невикористаним резервом підвищення ефективності факторингових операцій.
Таблиця 2.7
Ефективність факторингових операцій ПАТ «Альфа-банк»
| Показники | 2013 р. | 2014 р. | Відхилення |
| 1. Факторингові кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн | –3225 | ||
| 2. Дохід від факторингових операцій, тис. грн | –918 | ||
| 3. Дохідність факторингових операцій, тис. грн | 24,8 | 22,8 | –2,0 |
| 4. Втрати банку від недоотримання сум з платників, тис. грн | –114,0 | ||
| 5. Питома вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, % | 2,6 | 1,6 | –1,0 |
| 6. Прибуток банку від факторингових операцій, тис. грн | –804 | ||
| 7. Прибутковість факторингових операцій, % | 13,6 | 7,0 | –6,6 |
Ця методика дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.
РОЗДІЛ 3