Экономическое обоснование показателей по труду торгового предприятия на будущий год
Задание 10
1.Осуществить планирование численности работников торгового предприятия на будущий год, привести расчеты. При расчете учесть численность работников, условия изменения деятельности предприятия в планируемом году по соответствующим вариантам (табл.2.10).
Таблица 2.10 - Расчет численности работников торгового предприятия в разрезе его структурных подразделений
| Показатели | Отчетный год | План на будущий год | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % | |||
| численность, чел | удельный вес, % | численность, чел | удельный вес, % | по численности, чел | по удельному весу, % | ||
| А | |||||||
| I.Действующие в отчетном году отделы | - | - | - | ||||
| в том числе | |||||||
| - АУП | 21,3 | 21,3 | - | - | - | ||
| - ТОП | 53,2 | 53,2 | - | - | - | ||
| -вспомогатель-ный персонал | 25,5 | 25,5 | - | - | - | ||
| II. Открываемый в планируемом году отдел | - | - | - | ||||
| в том числе | |||||||
| - АУП, всего | - | - | - | - | - | ||
| - ТОП всего | - | - | - | - | - | ||
| -вспомогатель-ный персонал | - | - | - | - | |||
| III. Итого работников | - | 117,02 | |||||
| в том числе | |||||||
| - АУП | 21,3 | 21,8 | 0,5 | 102,3 | |||
| - ТОП | 53,2 | 52,7 | -0,5 | 99,1 | |||
| -вспомогатель-ный персонал | 25,5 | 25,5 | - | 100,0 |
Находим удельный вес численности персонала за отчетный год:
АУП = 10/47*100 = 21,3 %
ТОП = 25/47*100 = 53,2 %
Вспом перс = 12/47*100 = 25,5 %
Общая площадь торгового зала 400 м2, площадь планируемого отдела 75 м2.
Исходя из этих данных численность персонала открываемого отдела в планируемом году отдела будет равна:
Чпл = Sоткрываемого отдела* 
/Sобщ торг зала
Чпл = 75*47/440 = 8 чел
Исходя из общего количества найденных человек, находим численность через удельный вес каждой категории работников:
АУП пл = 21,3*8/100 = 2 чел
ТОП пл = 53,2*8/100 = 4 чел
Вспом перс = 25,5*8/100 = 2 чел
Далее находим удельный вес по каждой категории сотрудников в открываемом в планируемом году отделе:
Уд вес ауп = 2/8*100 = 25%
Уд вес топ = 4/8*100 = 50%
Уд вес вспом перс = 2/8*100 = 25%
Общую численность работников находим суммированием численности персонала в отчетном году и численностью персонала в планируемом периоде, таким образом:
Ч пл = 47+8 = 55 чел
Находим численность по каждой категории работников:
Ч ауп пл = 21,3*55/100 = 12 чел
Ч топ пл = 53,2*55/100 = 29 чел
Ч вспом перс = 25,5*55/100 = 14 чел
Таким образом, в планируемом периоде в открывающемся отделе планируется увеличение численности на 8 человек, отклонение по удельному весу показывает увеличение доли административно-управленческого персонала на 0,5 % и снижение торгово-оперативного персонала на 0,5 %, темп роста АУП должен в плановом году увеличиться на 2,3%, а ТОП снизиться на 0,4%, что оценивается условно негативно.
Задание 11
Осуществить экономическое обоснование расходов на оплату труда работников торгового предприятия, основываясь на результатах проведенного анализа. При расчете расходов на оплату труда использовать экономико-статистический метод планирования. Привести расчеты.
Экономико-статистический метод планирования:
Из таблицы 2.4 необходимы данные уровня фонда заработной платы за прошлый и отчетный периоды:
= 9,61 %
=5,7 %
Средний уровень фонда заработной платы рассчитывается по формуле:
=(9,61+5,7)/2 = 7,65
Будущий объем розничного товарооборота был спланирован в контрольной работе №1 таблице 1.5 «План общего объема оборота розничной торговли предприятия в разрезе структурных подразделений» и равен 37554,96 тыс. руб.
Находим фонд заработной платы по формуле:
; из этой формулы находим фонд заработной платы:
ФЗП = 
= 2871,08 тыс. руб.
Таким образом, исходя из расчетов таблицы 2.10, в планируемом периоде количество сотрудников должно увеличиться на 8 человек. Поэтому был проведен расчет по обоснованию расходов на оплату труда работников торгового предприятия экономико-статистическим методом, который показывает, что увеличение работников на 8 человек повлечет за собой увеличение фонда заработной платы на 2871,08 тыс. руб., что является приемлемым при открытии нового отдела в планируемом периоде.
Задание 12
На основании выше произведенных расчетов составить план по труду и заработной плате по торговому предприятию на планируемый период, дать экономическое обоснование всех его разделов (табл.2.11).
Таблица 2.11 - План показателей по труду и заработной плате торгового предприятия
| Показатели | Ед. измерения | Отчетный год | План на будущий год | Темп изменения, % |
| А | Б | |||
| Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 37554,96 | 145,65 | |
| Фонд заработной платы | тыс. руб. | 1466,9 | 2871,1 | 195,73 |
| - в % к товарообороту | % | 5,68 | 7,65 | 134,6 |
| Численность работников, всего | чел. | 117,2 | ||
| В том числе ТОП | чел. | 116,0 | ||
| Производительность труда 1 работника | тыс. руб. чел | 548,62 | 682,8 | 124,46 |
| В том числе ТОП | тыс. руб. чел | 1031,4 | 125,56 | |
| Среднегодовая заработная плата 1 работника | тыс. руб. | 31,2 | 52,2 | 167,31 |
| Коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда | - | -0,08 | - |
Итак, в планируемом периоде все показатели должны возрасти в связи с открытием нового отдела, поэтому деятельность предприятия должна быть направлена на осуществление заданных показателей. Для анализа проведенной работы следует рассмотреть каждый из них (таблица 2.11)
Итак, товарооборот в планируемом периоде должен увеличиться на 45,63%, фонд заработной платы планируется увеличить на 95,73%. В процентах к товарообороту эта сумма составит увеличение на 34,4%.
Данный рост должен произойти за счет увеличения численности работников на 8 человек или на 17,2%, том числе работники торгово-оперативного персонала должны увеличиться на 16% или на 2 сотрудника.
Производительность труда планируется повысить в общей численности по сотрудникам на 24,46%, по торгово-оперативному персоналу на 25,56%.
Среднегодовая заработная плата в планируемом периоде должна также увеличиться на 67,31% или на 21 тыс. руб.
Отрицательный коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда, показывает, что предприятие планирует относительную экономию фонда заработной платы, снижающую себестоимость продукции в планируемом году.
Планирование издержек обращения торгового предприятия
Задание 13
Осуществить планирование суммы и уровня издержек обращения на будущий год с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные, используя экономико-статистический метод планирования. Привести расчеты. Сравнить их с аналогичными показателями за отчетный год и сделать соответствующие выводы.
Таблица 2.12 - Расчет издержек обращения торгового предприятия с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные
(тыс. руб.)
| Показатели | Отчетный год | План на будущий год | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % |
| А | ||||
| 1. Оборот розничной торговли | 37554,96 | 11769,96 | 145,6 | |
| 2. Сумма издержек обращения, всего, в т.ч. | 4004,1 | 5839,8 | 1835,7 | 145,9 |
| - условно-постоянные | 1683,45 | 1666,57 | -16,98 | 99,0 |
| - условно-переменные | 2320,65 | 4173,23 | 1825,6 | 179,8 |
| 3.Уровень издержек обращения, % всего, в т.ч. (2/1*100) | 15,53 | 15,55 | 0,02 | - |
| - условно-постоянные | 6,53 | 4,44 | -2,09 | - |
| - условно-переменные | 9,0 | 11,11 | 2,11 | - |
Для расчета используем экономико-статистический метод по планированию издержек:
= 15,55
ИО пл = ОРТ пл* 
/100 = 37554,56*15,56/100 = 5839,8 тыс. руб
1. Находим издержки обращения плановые:
ИО пост пл = 
* 
(среднегодовой темп роста изменение условно-постоянных издержек в долях)
= 
= 
= 0,99
ИО пост пл = 1683,4*0,99= 1666,57 тыс. руб.
ИО пер пл = ИО пл-ИО пост пл = 5839,8-1666,57 = 4173,23 тыс. руб.
2. Находим уровень издержек обращения:
Уио = ∑ИО пл/ОРТ пл*100 = 5839,8/37554,96*100 = 15,55%
3. Находим уровень издержек обращения по каждой категории затрат:
Уио пост пл = ИО пост пл/ОРТ пл*100 = 1666,57/37554,96*100 = 4,44%
Уио пер пл = ИО пер пл/ОРТ пл*100 = 4173,23/37554,96*100 = 11,11%
Итак, увеличение планируемого товарооборота на 11769,96 тыс. руб, должно произойти под влиянием увеличения общей суммы издержек на 1835 тыс. руб или на 45,9%, из них условно переменные издержки должны увеличиться на 1825,6 тыс. руб. или на 79,8%, условно-переменные должны снизиться на 16,98 тыс. руб. или 1,0%.
Уровень издержек обращения в открываемом отделе в планируемом году должен увеличиться на 0,02 тыс. руб. Из них условно-постоянные должны снизиться на 2,09%, условно-переменный должны увеличиться на 2,11%.
Таким образом, планирование суммы и уровня издержек обращения на будущий год с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные затраты показывает оптимальный набор затрат на успешное функционирование предприятия.