Програма виробничої практики

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ЩОДО ПРОХОДЖЕННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРАКТИКИ

для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

напрямку підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

галузь знань – 0305 – «Економіка та підприємництво»

Укладачі: ст.викладач Бартош О.М. ст. викладач Запорожець С.В.		РОЗГЛЯНУТО та рекомендовано до затвердження на засіданні кафедри. Протокол № 2 від "07" вересня 2012 р.
		Зав.кафедри__________Дмитренко М.Г.

ПОГОДЖЕНО Науково-методичною радою інституту Протокол № _____ від ____________2012 р.

Секретар __________ Власенко Т.В.

Черкаси – 2012 р.

Методичні вказівки щодо проходження виробничої практики для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня "бакалавр", напрямку підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит», укладена у відповідності до Робочого навчального плану підготовки фахівців галузь знань 0305 "Економіка і підприємництво" за напрямом 6.030508 «Фінанси і кредит», затвердженого директором інституту – ЧІБС УБС НБУ (м. Київ), 2012 р. – С. 30

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Виробнича практика - невід’ємною складовою навчального процесу при підготовці бакалаврів і окремим модулем при оволодінні фаховими навичками.

Мета практики – оволодіння студентами сучасними методами, навичками, вміннями та способами організації праці майбутньої професійної діяльності, формування на базі отриманих в університеті знань, професійних навичок та вмінь для прийняття самостійних рішень під час роботи у конкретних суспільно-економічних умовах, виховання потреби систематично поповнювати свої знання і творчо їх застосовувати у практичній діяльності.

Виробничу практику студенти проходять в установах комерційних банків України.

ЗАВДАННЯ ПРАКТИКИ

- ознайомитися зі структурою і організацією управління бази практики;

- дослідити на практиці основні принципи, етапи та методологію здійснення окремих банківських операцій;

- набути навиків самостійного узагальнення аналітичного матеріалу, сформованого в період проходження практики;

- дослідити характерні особливості організації роботи окремих підрозділів банку;

- вивчити порядок приймання, перевірки, оформлення первинних та зведених документів, що мають місце в різних підрозділах установи банку;

- з’ясувати особливості обробки первинних та зведених документів з бухгалтерського обліку і фінансової звітності в умовах використання ПЕОМ, а також в умовах функціонування автоматизованого робочого місця спеціаліста;

- засвоїти порядок складання фінансової звітності:

ü балансу;

ü звіту про фінансові результати;

- ознайомитися з роботою щодо організації аналітичного обліку, управлінського обліку, використання облікової інформації для контролю і прийняття управлінських рішень;

- набути практичних навиків у роботі щодо обробки та використання інформації з фінансової звітності банку для економічного аналізу діяльності банку;

- набути практичних умінь та навиків при складанні звітності, яка подається до служб банківського нагляду Національного банку;

- набути досвіду ділового спілкування.

Студент, що проходить виробничу практику зобов’язаний:

- до початку практики пройти інструктаж з організаційних питань проходження практики;

- своєчасно прибути на базу практики;

- дотримуватись правил охорони праці й техніки безпеки;

- ознайомитись з правилами внутрішнього розпорядку підприємства (організації, установи) та іншими нормативними документами, які регламентують роботу працівника і суворо їх дотримуватись;

- разом із загальним керівником практики від бази практики скласти календарний графік проходження практики відповідно до програми проходження практики з урахуванням специфіки і конкретних умов підприємства (організації, установи);

- у повному обсязі виконувати всі завдання, передбачені програмою практики, а також індивідуальні завдання керівників від кафедри та від бази практики;

- максимально використовувати наявні можливості бази практики;

- заповнювати документацію щодо проходження практики на відповідному рівні та забезпечувати її доступність для перевірки в будь-який час;

- несе відповідальність за виконану роботу;

- своєчасно готувати звіт про виконання програми практики та індивідуальні завдання, регулярно заповнювати щоденник практики;

- вчасно захистити звіт про практику згідно з розкладом роботи комісії.

Навчально-методичне керівництво практикою здійснюють викладачі фахових дисциплін інституту. Керівник виробничої практики від інституту:

- забезпечує проведення всіх організаційних заходів перед від’їздом студентів на практику: інструктаж з організаційних питань проходження практики (з техніки безпеки, дотримання фінансової таємниці, правил поведінки в організаціях (підприємствах, установах), надання студентам необхідних документів (відрядження, програму практики, угоди на проведення практики студентів, направлення на практику тощо);

- інформує студентів щодо порядку представлення звітності за результатами проходження практики, яка затверджена кафедрою;

- здійснює контроль за своєчасним прибуттям студентів на бази практики і за отриманням повідомлень від баз практики (Додаток В);

- у тісному контакті з керівником практики від бази практики забезпечує високу якість її проходження згідно з програмою, спостерігає за професійним становленням студента як суб’єкта діяльності під час практики;

- контролює забезпечення умов праці студентів, виконання ними внутрішнього трудового розпорядку;

- здійснює навчально-методичне керівництво і контроль за виконанням студентом програми проходження практики та оформленням звіту;

- у складі комісії приймає звіти студентів з практики.

Загальний керівник призначається безпосередньо на базі практики.Загальний керівник практики несе відповідальність за організацію роботи практикантів:

- не пізніше як через три дні після прибуття студента на базу практики надсилає до інституту повідомлення, яке засвідчує прибуття студента на практику згідно з направленням;

- здійснює безпосереднє керівництво практикою;

- забезпечує проведення обов’язкового інструктажу з охорони праці загального та на робочому місці, ознайомлює студентів із правилами внутрішнього розпорядку;

- забезпечує необхідні умови для проходження студентами практики відповідно до змісту програми (Таблиця 1);

- у тісному контакті з керівником практики від кафедри організує й контролює виконання студентом програми і графіка проходження практики;

- контролює виходи на роботу студентів-практикантів; повідомляє керівника практики від кафедри або безпосередньо завідувача кафедри про всі порушення трудової дисципліни та внутрішнього розпорядку;

- контролює підготовку щоденника та звітів студентів-практикантів;

- після закінчення практики пише відгук і виставляє оцінку роботи студента на практиці у щоденнику студента та оцінює підготовлений студентом звіт.

ПРОГРАМА ВИРОБНИЧОЇ ПРАКТИКИ

Під час проходження виробничої практики студент зобовязаний керуватися положеннями програми, основні розділи якої є базовими для структурування звіту та щоденника (Таблиця 1).

Таблиця 1

Найменування розділів та тем	Питання для вивчення і ознайомлення. Види самостійної роботи
І. Організація діяльності комерційного банку
	Мета діяльності банку та основні напрямки розвитку. Структура банку і функції основних підрозділів. Склад клієнтури і види послуг, які надаються.
ІІ. Організація обліково-операційної роботи в установах банку
2.1. Загальна характеристика обліково-операційної роботи та її організація	Структура обліково-операційного відділу, права та посадові обов’язки обліково-операційних працівників. Розподіл обов’язків і організація робочого місця. Права та обов’язки головного бухгалтера.
2.2. Первинна документація, документообіг та внутрішньобанкі-вський контроль	Графік документообігу і режим обслуговування клієнтів. Вимоги, що пред’являються до заповнення, оформлення і перевірки розрахунково-грошових документів. Порядок організації внутрішньобанківського контролю. Операції, які вимагають додаткового контролю. Правила зберігання бухгалтерських документів. Грошово-розрахункова документація, яка використовується в банку для виконання операцій, їх види, порядок заповнення і оформлення.
2.3. Аналітичний і синтетичний облік	Основні форми синтетичного і аналітичного обліку. Форми особових рахунків клієнтів в банках. Умовні цифрові позначення видів операцій, які проставлено в особових рахунках. Порядок нумерації особових рахунків і їх реєстрації. Ознайомлення з планом рахунків бухгалтерського обліку у банках і вказівками Національного банку України до його застосування.
III. Організація та облік розрахункових операцій
3.1. Поточні рахунки	Порядок оформлення відкриття і закриття поточних рахунків клієнтам банку. Основні правила здійснення операцій за поточними рахунками. Оформлення і видача грошових чекових книжок. Особливості оформлення поточних рахунків приватним підприємцям
3.2. Розрахунки платіжними дорученнями	Прийняття і перевірка правильності оформлення платіжних доручень. Особливості оплати товарів платіжними дорученнями. Контроль за своєчасністю розрахунків платіжними дорученнями за товари і послуги. Складання бухгалтерських проводок за операціями, пов’язаними з розрахунками за допомогою доручень
3.3. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, вимогами, пластиковими картками	Порядок оформлення і оплати платіжних вимог-доручень. Діяльність платника при згоді чи відмові від оплати платіжної вимоги-доручення. Складання бухгалтерських проводок за операціями, пов’язаними із розрахунками платіжними вимогами, платіжними вимогами-дорученнями, пластиковими картками
3.4. Розрахунки акредитивами	Оформлення відкриття акредитиву в банку покупця. Облік відкриття в банку постачальника. Оформлення і облік оплати розрахункових документів за рахунок акредитиву в банку постачальника і в банку платника. Виконання і облік операцій при зміні умов і відклик акредитиву. Оформлення операції при закритті акредитиву вбанку постачальника і в банку платника, їх облік. Складання бухгалтерських проводок з акредитивної форми розрахунків
3.5. Розрахунки чеками	Порядок видачі чекових книжок клієнтам. Виконання операцій чеками при розрахунках за товари і послуги. Оформлення додаткового ліміту. Повернення сум невикористаних лімітів. Повернення чекової книжки з невикористаними чеками. Складання бухгалтерських проводок при розрахунках чеками
3.6. Міжбанківські розрахунки	Порядок здійснення міжбанківських операцій. Організація міжбанківських розрахунків шляхом електронної пошти. Контроль банку за здійсненням міжбанківських і внутрішньобанківських розрахунків. Складання бухгалтерських проводок за рахунками початкових та відповідних міжбанківських розрахунків. Порядок складання та висилки документальної звітності за рахунком № 3900
IV. Організація та облік депозитних операцій
4.1. Операції з депозитами юридичних осіб та їх облік	Порядок відкриття депозитного рахунку, виконання, оформлення і облік операцій з депозитами юридичних осіб. Порядок нарахування і відображення процентів за депозитними рахунками
4.2. Операції з депозитами фізичних осіб та облік	Оформлення і облік операцій за вкладами і депозитами громадян. Порядок нарахування, відображення в обліку і видача процентів із особових рахунків вкладників. Порядок оформлення помилок при перевірці документів наступним контролем. Оформлення недоплат і переплат за вкладними операціями. Порядок приєднання нарахованих процентів за вкладами в кінці звітного періоду
V. Касово-емісійна діяльність банків
5.1. Касові операції банків	Матеріальна відповідальність працівників касового апарату. Відповідальність керівника і головного бухгалтера за збереження цінностей і організацію касової роботи. Порядок формування і збереження готівки і цінностей, відкриття та закриття грошових сховищ. Організація обліку грошової готівки в операційній касі банку. Оформлення прибуткових і видаткових касових операцій. Завершення дня і перевірка касових операцій за день. Порядок обліку цінностей і бланків суворої звітності на позабалансових рахунках. Облік операцій інкасації виручки і операцій вечірніх кас. Формування і збереження касових документів. Порядок приймання на інкасо дорогоцінних металів, їх облік. Оформлення і облік операцій з купівлі і пересилання золота та дорогоцінних металів. Звітність за касовими операціями
VI. Організація та облік позичкових операцій
6. 1. Організація роботи з карткового кредитування	Ознайомлення з основними елементами кредитної політики банку. Вимоги, які пред’являє банк при вирішенні питання про кредитування позичальника. Вивчення інформації про позичальника, яка необхідна для вирішення питання про видачу кредиту. Перевірка документів. Оцінка кредитоспроможності позичальника. Організація системи короткострокового кредитування. Визначення можливості надання короткострокового кредиту клієнту. Укладання кредитного договору. Оформлення порук, гарантій. Оформлення застави, їх облік. Оформлення видачі короткострокового кредиту різноманітним позичальникам відносно форм власності і галузі. Встановлення процентної ставки за кредит. Способи погашення кредиту, контроль банку за погашенням кредиту. Відкриття позичкових рахунків в залежності від виду кредиту. Характеристика рахунків для обліку строкової, простроченої заборгованості за позиками Оформлення і облік операцій щодо видачі і погашення позичок за позичковими рахунками в залежності від категорії позичальників. Страхування кредитних операцій. Укладання страхового договору, відповідальність страхувальника при поверненні ним непогашеного позичальником кредиту. Сумнівні кредити. Робота комерційного банку щодо проблемних кредитів
6.2. Організація кредитування населення	Споживчий кредит з розстрочкою і без розстрочки платежу. Пряме і непряме банківське кредитування споживчих потреб населення. Оформлення кредитного договору. Визначення строків кредитування і стягнення процентів. Оцінка платоспроможності позичальника. Оформлення і облік видачі і погашення кредитів. Ведення аналітичного обліку за рахунками. Порядок здійснення контрою за своєчасним і повним погашенням заборгованості позичальниками. Облік простроченої заборгованості, порядок ведення аналітичного обліку. Погашення позичкової заборгованості, прострочених кредитів. Стягнення і облік процентів за кредитами
VІІ. Організація та облік операцій з іноземною валютою
7.1. Організація валютних операцій	Основні принципи організації валютних операцій банку. Види валютних операцій. Валютне законодавство і валютне регулювання правової основи міжнародних валютних і кредитних відносин. Ліцензування валютних операцій, порядок надання валютної ліцензії. Валюта, валютні курси і основні методи їх котирування. Порядок нумерації особових рахунків за валютними операціями. Виписки із особових рахунків клієнтів, видача їх власнику рахунку. Відкриття і ведення поточних валютних і транзитних рахунків юридичних осіб. Облік і розпорядження валютними коштами клієнтів. Нарахування і виплата процентів
7.2. Операції з міжнародних розрахунків за товари і послуги	Державне регулювання операцій з міжнародних розрахунків пов’язаних з експортом та імпортом товарів і послуг. Форми розрахунків, види платіжних документів, перевірка їх відповідності формам розрахунків. Етапи проведення операцій в порядку документарного інкасо і документарного акредитиву. Ризики, пов’язані з ними. Операції на відкриття акредитиву, збільшення його суми, оформлення виплати акредитиву. Облік документів за акредитивами та інкасо в рахунок комерційного кредиту, відісланих на оплату чи акцепт. Облік операцій при розрахунках банківськими переказами, чеками і кредитними картками
VIІІ Організація та облік операцій з цінними паперами
8.1. Інвестиційні операції	Сутність, призначення і види інвестиційної діяльності банків. Формування портфеля інвестицій банку і управління інвестиціями. Порядок здійснення і оформлення угод за прямими та портфельними інвестиціями. Оцінка якості цінних паперів. Питома вага доходів від процентів, збільшення курсової вартості, комісійних. Види інвестиційних ризиків, їх зміст та методи страхування і гарантій. Системи інформації про стан ринку цінних паперів
8.2. Операції з цінними паперами на продаж	Облік акцій та інших вкладень з нефіксованим прибутком і боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. Купівля і продаж державних цінних паперів. Облік амортизації дисконту і премії. Облік операцій з Державними цінними паперами, які рефінансуються в НБУ
8.3. Операції з цінними паперами власного боргу	Операції з цінними паперами власного боргу, емітованими банком. Особливості відображення цінних паперів при продажу їх зі знижкою чи надбавкою. Облік неамортизованого дисконту та премії з цінних паперів власного боргу. Облік нарахованих і сплачених витрат. Облік перепродажу цінних паперів власного боргу
IX. Облік не фінансових активів і пасивів банку
9.1. Облік основних засобів і нематеріальних активів	Правила ведення аналітичного обліку основних засобів і нематеріальних активів. Облік власних основних засобів. Особливості обліку придбання основних засобів. Облік витрат на капітальний і поточний ремонт. Облік вибуття та списання основних засобів. Облік власних нематеріальних активів. Порядок нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів. Проведення інвентаризації. Відображення в обліку результатів переоцінки основних засобів
9.2. Облік інших пасивів банку.	Облік розрахунків з працівниками банку. Розрахунки з бюджетом та сплата обов’язкових платежів
X. Економічний аналіз діяльності банку.
10.1. Аналіз структури активних та пасивних операцій	Нормативні документи, які регламентують діяльність банку і використовують при аналізі активних і пасивних операцій. Форми звітності, які подаються до управління Національного банку України та головному банку з питань, що пов’язані з аналізом структури, динаміки, своєчасності погашення кредитів, вартості послуг. Статут банку. Аналіз структури власних коштів банку та їх впливу на ліквідність банківських операцій. Аналіз порядку формування фондів банку. Дотримання нормативів достатності капіталу. Аналіз структури залучених коштів банку. Ефективність використання банком залучених коштів. Аналіз використання міжбанківських кредитів у формуванні ресурсів банку. Аналіз структури кредитів. Аналіз характеру повернення наданих кредитів. Аналіз прострочених кредитів за суб’єктами та за термінами. Аналіз факторингових, лізингових операцій, операцій з векселями
10.2. Аналіз економічних нормативів діяльності банків.	Зміст, задачі, показники та джерела аналізу економічних показників. Нормативні документи Національного банку України про порядок розрахунку банками економічних нормативів банківської діяльності та контролю за їх дотриманням та методикою аналізу причин змін в показниках економічних нормативів. Форми звітності банку за дотриманням економічних нормативів. Розрахунок на ПЕОМ та аналіз економічних нормативів: платоспроможності, ліквідності, максимального розміру ризику на одного позичальника. Розрахунок суми обов’язкового залишку коштів на коррахунку банку в НБУ. Заходи, які застосовує комерційний банк в зв’язку з порушенням встановлених економічних нормативів
10.3. Облік і аналіз структури доходів, витрат та прибутку. Звітність комерційного банку Національному банку України.	Характеристика структури 6 і 7 класів плану рахунків бухгалтерського обліку. Облік доходів і витрат майбутніх періодів. Звіт про фінансові результати. Визначення валових доходів і витрат і їх відображення в обліку. Визначення і облік податків. Показник прибутковості банку, його аналіз (за умовними даними). Розрахунок показників рентабельності та їх аналіз (за умовними даними)

Примітки

Кількість днів, які відводяться на вивчення окремих розділів і тем програми практики, визначаються загальним керівником практики від установи банку, виходячи з місцевих умов.

Перевірка рівня знань, умінь, навичок, якого студенти повинні досягти в ході виробничої практики, здійснюються:

- загальним керівником практики у ході бесіди після кожної теми;

- керівництвом установи банку і практики на сумісному засіданні, яке проводиться після завершення практики;

- комісією, яка призначається інститутом для прийняття захисту звіту з вирорбничоїпрактики.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ