Кореспонденція рахунків з обліку податку на прибуток

№ оп. Зміст операції Дебет Кредит
1. Нараховано податок на прибуток (діюча ставка 19 %) 981 641/податок на прибуток
2. Списано на фінансовий результат податок на прибуток 791 981
3. Визначено фінансовий результат: · прибуток · збиток 791 441 441 791

Таблиця 19.

Варіанти практичної роботи (грн.)

Вар. № опер. 1,11, 2,12, 3,13, 4,14, 5,15, 6,16, 7,17, 8,18, 9,19, 10,20,
30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000
420 420 420 420 420 420 420 420 420 420
16480 16500 16520 16540 16560 16580 16600 16620 16640 16660
1800 1820 1840 1860 1880 1900 1920 1940 1960 1980
45000 45500 46000 46500 47000 47500 48000 48500 49000 49500
5000 5050 5100 5150 5200 5250 5300 5350 5400 5450
15000 15500 16000 16500 17000 17500 18000 18500 19000 19500
1600 1700 1780 1830 1880 1950 2000 2050 2110 2160
500 525 550 575 600 625 650 675 700 725
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
111000 112200 113400 114600 115800 117000 118200 119400 120600 121800
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
111000 112200 113400 114600 115800 117000 118200 119400 120600 121800
45070 45070 45070 45070 45070 45070 45070 45070 45070 45070
? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?
Підсу мок журналу ? ? ? ? ? ? 7 ? ? ?

Таблиця 20.

Розшифровка сплачених сум

по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (операція 18):

№ з/п Назва постачальника Сума, грн.
1. ПАТ «Аналог»
2. ТОВ «АТП 2»
3. ТОВ «Лана»
  Разом:

ã Варіант для виконання практичної роботи визначають за порядковим номером журналу для навчальних занять групи.

ІУ. Матеріал для виконання завдання:

Таблиця 21.

Залишки по рахунках на 01 травня ц.р.

Шифр рахунку Назва рахунку Сума, грн.
Дебет Кредит
104 Основні засоби: машини та обладнання 59000
131 Знос необоротних активів: знос основних засобів 7450
201 Виробничі запаси: сировина і матеріали 10170
23 Виробництво 42600
26 Готова продукція 28900
31 Рахунки в банках: поточні рахунки в національній валюті 36530
40 Статутний капітал 90000
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) 14000
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 64650
64 Розрахунки за податками й платежами 1100
Баланс

Таблиця 22.

Відомість залишків

По рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» на 1 травня ц.р.

№ з/п Назва постачальника Сума, грн.
1. ВАТ «Аналог»
2. ТОВ «АТП 2»
3. ТОВ «Лана»
  Разом:

Таблиця 23.

Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Будсервіс» за травень місяць ц. р.

№ оп. Дата Зміст господарської операції Сума, грн. (за варіантом)
1 05.05 Надійшли на склад від заводу «Аналог» матеріали
2. 05.05 Відображено транспортні витрати за перевезення матеріалів «АТП 2»
3. 08.05 Відпущено зі складу на виробництво матеріали
4. 15.05 Надійшли з цеху на склад невикористані у виробництві матеріали
5. 25.05 Нарахована заробітна плата виробничим робітникам за травень місяць
6. 25.05 Утримано з заробітної плати податки до бюджету
7. 25.05 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
8. 25.05 Утримано з заробітної плати податки до бюджету
9. 26.05 Нарахована амортизація виробничого обладнання
10. 28.05 Надійшла на склад готова продукція по фактичній собівартості (розрахувати суму з урахуванням залишку незавершеного виробництва на кінець місяця 30000 гривень)
11. 30.05 Відвантажено покупцям готову продукція за договірними цінами
12. 30.05 Відображено суму ПДВ з доходу
13. 30.05 Віднесено на фінансовий результат чистий дохід
14. 30.05 Віднесено на фінансовий результат адміністративні витрати
15. 30.05 Віднесено на собівартість реалізованої продукції фактичну собівартість продукції
16. 30.05 Віднесено на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції
17. 30.05 Зараховано від покупців на поточний рахунок в банку грошові кошти за відвантажену продукцію
18. 30.05 Сплачені платіжні вимоги постачальників з рахунку в банку: · ВАТ «Аналог» · ТОВ «АТП 2» · ТОВ «Лана»
19. 30.05 Визначено фінансовий результат за травень місяць

Таблиця 24.

Наши рекомендации