Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансового стану підприємства

Тема 3. Аналіз фінансового стану підприємства

План

1. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансового стану підприємства.

2. Аналіз економічного потенціалу підприємства.

3. Аналіз фінансової стійкості та платоспроможності.

4. Аналіз ефективності використання економічного потенціалу підприємства.

Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансового стану підприємства

		пошук шляхів та резервів зростання ринкової вартості підприємства, оптимізація складу й структури його активів та пасивів у системі забезпечення високого рівня фінансової стійкості, плато- та конкурентоспроможності

Суб’єкти аналізу фінансового стану підприємства
Суб’єкти аналізу	Необхідна інформація	Мета використання інформації
Внутрішні користувачі
Власники підприєм-ства, вищий управ-лінський персонал	Загальний фінансовий стан підприємства	Прийняття управлінських рішень щодо тактичного і стратегічного розвитку
Менеджери різних рівнів та напрямків діяльності (фінансо-ві, виробничі, з маркетингу тощо)	Інформація щодо функціонування підпорядкованої системи діяльності	Прийняття управлінських рішень по удосконаленню та регулюванню діяльності
Керівники підрозділів (центрів відповідальності) підприємства	Інформація про функціо-нування підрозділів (цен-трів відповідальності) про доходи, витрати	Прийняття оперативних рішень з контролю та управлінню та управління підрозділами
Робітники і служ-бовці підприємства	Інформація про загаль-ний стан функціонування підприємства	Збереження робочих місць, можливість підвищення оплати праці та заохочень
Зовнішні користувачі
Реальні та потенційні інвестори	Фінансовий та майновий стан підприємства, рентабельність, одержані прибутки	Можливість отримання прибутку, прийняття рішень по операціях з акціями, про доцільність вкладення капіталу
Банківські та інші кредитні установи	Фінансовий та майновий стан підприємства, платоспроможність	Можливість надання кредитів, ймовірність повернення кредиту та отримання %
Постачальники та інші кредитори	Платоспроможність підприємства	Своєчасність оплати рахунків, заборгованості
Замовники, покупці, клієнти	Інформація про фінансо-вий стан підприємства	Можливість отримання необхідних товарів, послуг
Конкуренти	Інформація щодо рівня конкурентоспроможності	Прийняття стратегічних, тактич-них та оперативних рішень
Фондова біржа (для емітентів цінних паперів)	Інформація, необхідна для складання лістингу	Прийняття рішень щодо допуску або не допуску цінних паперів до обертання на фондовій біржі
Державна податкова адміністрація	Своєчасність і повнота сплати податків	Контроль за надходженнями коштів до бюджету, нарахування штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податків
Органи Фонду державного майна	Фінансовий та майновий стан підприємств	Прийняття рішень про корпоратизацію, акціонування, приватизацію підприємств
Органи державної статистики	Узагальнення та аналіз звітності підприємств	Підготовка необхідної інформації для вищих органів державного управління
Профспілки	Фінансовий стан підприємств, галузей	Підготовка до ведення перего-ворів з питань праці та її оплати
Широка громадськість	Загальний вплив діяльності підприємства на добробут суспільства	Згідно з потребами користувачів

Залишки та обороти зі збільшення (зменшення), у т.ч. за рахунок зменшення неоплаченого капіталу, та вилучення власного капіталу

Норми виробничих запасів та їх корегування під дією зміни кон’юнктури ринку

Рух основних засобів, їх знос (амортизація), консервація

Залишки та обороти з надходження та використання активів

Відносні показники інтенсивності процесів (показники інтенсивності руху активів, власного капіталу, зобов’язань; коефіцієнти фінансової стійкості, платоспроможності, ліквідності, ділової активності, рентабельності)

Відносні показники динаміки активів, власного капіталу, зобов’язань

Відносні показники структури активів, власного капіталу, зобов’язань

Абсолютні показники динаміки

Чистий прибуток (збиток) підприємства

Чистий дохід (виручка) та собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Залишки та обороти з формування та використання забезпечень

Залишки та обороти з виникнення та погашення зобов’язань

Економіко-логічні	Економіко-математичні
Ø Порівняння	Ø Методи математичного моделювання
Ø Групування	Ø Методи математичного програмування
Ø Абсолютні, відносні та середні величини	Ø Методи математичної статистики
Ø Деталізація	Ø Матричні методи оптимізації результатів
Ø Балансовий метод	Ø Методи регресійно-кореляційного аналізу
Ø Методи елімінування	Ø Класичні методи математичного аналізу

Визначення термінів та забезпечення контролю за виконанням прийнятих управлінських рішень

Доведення прийнятого рішення до виконавців

Прийняття рішення щодо реалізації обраного варіантна заходів

Оцінка та вибір оптимального варіанту заходів зміцнення фінансового стану підприємства з точки зору найбільшої відповідності його фінансовій стратегії

Оформлення результатів аналізу та передача їх в управлінські структури для реалізації запропонованих заходів

Розробка багатоваріантних заходів та сценаріїв щодо покращення фінансового стану у майбутньому

Кількісна оцінка втрачених можливостей та резервів зміцнення фінансового стану підприємства

Систематизація інформації