Экономическое обоснование доходов и прибыли торгового предприятия на будущий год
Задание 14
Проанализировав отчетные данные по изменению доходов предприятия, рассчитать размер валовой прибыли предприятия на будущий год, используя экономико-статистический метод, и рассчитать прочие поступления доходов торгового предприятия в будущем году, используя следующие условия:
В будущем году планируется оставить субаренду на уровне прошлого года, увеличив при этом ставку арендной платы на 20%;
Привести расчеты, результаты расчетов оформить в таблицу 2.13.
Таблица 2.13 - Расчет доходов торгового предприятия в будущем году
| Виды доходов | Отчетный год | Будущий год | Темп изменения, % | ||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | ||
| А | |||||
| 1. Валовая прибыль | 97,96 | 6568,36 | 98,23 | 138,5 | |
| 2. Прочие поступления в том числе: | |||||
| 2.1. Проценты к получению | - | - | - | - | - |
| 2.2. Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - |
| 2.3. Прочие доходы | 98,8 | 2,04 | 118,56 | 1,77 | 120,0 |
| Итого | 4840,8 | 6686,92 | 138,14 |
На основе экономико-статистического метода рассчитаем средний уровень валовой прибыли:
= 17,49 %
ВП пл = 
= 6568,36 тыс. руб.
Рассчитаем доход от сдачи имущества в аренду в плановом периоде:
Да пл = Оосн.ф*Сап л = 98,8*20% = 118,56 тыс. руб.
От сюда находим удельный вес по валовой прибыли и прочим доходам и темп изменения.
Таким образом, рост валовой прибыли в планируемом году составит 38,5%, а прочие доходы возрастут на 20%. Общие доходы увеличатся на 38,14%, в основном за счет роста валовой прибыли, вес которой составляет 98,23%. Тенденция роста является оптимальной для данного предприятия при открытии нового отдела площадью 75 м2.
Задание 15
Рассчитать все виды прибыли торгового предприятия на будущий год методом прямого счета, используя отчетные данные, полученные результаты оформить в таблицу.
Расчет плана прибыли методом прямого счета.
1. Прибыль от продаж:
Ппр пл = В пл – с/с пл - Кр пл – Ур пл, из этой формулы:
ВП пл = В пл – с/с пл = Т пл продажная цена – Т пл покупная цена = 6568,96 тыс. руб.
ИО пл = Кр пл – Уп пл = 5839,8 тыс. руб.
Таким образом, Ппр пл = 6568,96-5839,8 = 726,16 тыс. руб.
2. Чистая прибыль
ЧП пл = Ппр пл (1-Снп) = 726,16*0,8 = 580,93 тыс руб.
3. проценты к уплате находим через процентную ставку за прошлый год
%уп пл = Ппр пл*(% уп отч/(Ппр отч/100))/100 = =726,16*(33,3/(737,9/100))/100 = 32,68 тыс. руб.
4. Прочие расходы пл = Ппр пл*(Проч расх отч/(Ппр отч/100))/100 = =726,16*(90,5/(737,9/100))/100 = 89,03 тыс. руб.
5. ПДНО пл = Ппр пл+% пол пл-%уп пл+Дуч пл+Пд пл-Пр пл = 726,16-32,68+118,56-89,03 = 723,01 тыс. руб.
Полученные результаты оформляем в таблицу 2.14.
Задание 16
На основе проведенных расчетов составить сводную таблицу плана основных показателей деятельности торгового предприятия на будущий год (табл.2.14). Обосновать распределение чистой прибыли предприятия. По результатам проведенного анализа и планирования сделать экономическое обоснование, выводы и предложения.
Таблица 2.14 - План основных показателей деятельности торгового предприятия в будущем году
| Показатели | Единицы измерения | Отчетный год | Буду-щий год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| А | Б | ||||
| 1. Оборот розничной торговли без НДС | тыс. руб. | 37554,96 | 11769,96 | 145,65 | |
| 2. Торговая площадь | кв.м. | 118,75 | |||
| 3. Среднесписочная численность работников, всего. | чел. | 117,02 | |||
| В т.ч. ТОП | чел. | 116,0 | |||
| 4. Производительность труда, в т.ч. | тыс. руб./чел. | 548,62 | 682,8 | 134,18 | 124,46 |
| - ТОП | тыс.руб/чел | 1031,4 | 263,6 | 125,56 | |
| 5. Валовая прибыль | тыс. руб. | 6868,36 | 2126,4 | 144,8 | |
| - уровень | % | 18,4 | 18,3 | -0,1 | - |
| 6. Издержки обращения | тыс. руб. | 4004,1 | 5565,7 | 1561,6 | 139,0 |
| - уровень | % | 15,53 | 14,8 | -0,73 | - |
| 7. Прибыль от продаж | тыс. руб. | 737,9 | 726,16 | -11,74 | 98,41 |
| - уровень | % | 2,86 | 1,93 | -0,93 | - |
| 8. Доходы от участия в других организациях | тыс. руб. | - | - | - | - |
| 9. Проценты к получению | тыс. руб. | - | - | - | - |
| 10. Проценты к уплате | тыс. руб. | 33,3 | 32,68 | -0,62 | 98,14 |
| 11. Прочие доходы | тыс. руб. | 98,8 | 118,56 | 19,76 | 120,0 |
| 12. Прочие расходы | тыс. руб. | 90,5 | 89,03 | -1,47 | 98,37 |
| 13. Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | 712,9 | 723,01 | 10,11 | 101,42 |
| - уровень | % | 1,14 | 1,93 | 0,79 | - |
| 14. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | тыс. руб. | 142,58 | 144,6 | 2,02 | 101,42 |
| 15. Чистая прибыль | тыс. руб. | 570,32 | 580,93 | 10,61 | 101,9 |
| - уровень | % | 0,91 | 1,55 | 0,64 | - |
В представленном варианте плана (таблица 2.14) предусматривается снижение суммы прибыли от продаж, которую рассчитывали методом прямого счета на 11,74 тыс. руб., что может быть обусловлено ростом суммы издержек на 1561 тыс.руб, в частности роста условно-переменных издержек при снижении суммы постоянных издержек. Сумма чистой прибыли в конечном итоге должна возрасти на 10,61 тыс. руб или на 1,9%.
Таким образом, чтобы деятельность предприятия не стала убыточной в планируемом году объем розничного товарооборота должен быть не ниже 23179 тыс. руб (Ттб = 1666,57/(18,3-11,11)*100), уровень валового дохода не меньше 15,50% (Увп min=Уио пл) к обороту, уровень переменных издержек не выше 13,86% (Увп пл-Уио пост пл) к обороту.
Все приведенные плановые показатели укладываются в рамки ограничений, и дает предприятию возможность увеличения прибыли в планируемом периоде на 10,61 тыс. руб.
3. ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
По результатам проделанной контрольной работы студент должен написать объяснительную записку, состоящую из следующих разделов:
1. Вступление, в котором обосновывается цель и задачи проделанной работы;
2. Основная часть, включающая:
· выводы о работе торгового предприятия и оценка основных результатов его деятельности на основе проделанного комплексного анализа экономических показателей работы предприятия;
· экономическое обоснование основных показателей торгово-хозяйственной деятельности предприятия с целью повышения эффективности его работы.
3. Заключение, в котором должны быть отражены:
· дана общая оценка результатов работы предприятия в отчетном году (“удовлетворительно” или “неудовлетворительно”);
· положительные или отрицательные моменты в деятельности торгового предприятия;
· обоснованы мероприятия по повышению рентабельности и эффективности деятельности предприятия.
При написании объяснительной записки студент должен показать умение обобщать и анализировать полученные данные о деятельности фирмы, делать экономически обоснованные, правильные выводы о работе предприятия, грамотно логически представлять свои мысли, творчески подходить к решению конкретных хозяйственных ситуаций.