ПРАКТИЧНА РОБОТА № 3

Тема: Складання бухгалтерського балансу підприємства на підставі інвентарних даних

Мета. Навчитися складати бухгалтерський баланс.

Завдання:

1. На підставі даних про наявність господарських активів, власного капіталу і зобов'язань в примітці (таблиця 1), по кожному їх виду вказати "актив" чи "пасив", номер бухгалтерського рахунку.

2. Скласти бухгалтерський баланс за розділами і статтями. Вихідні дані.

Під час практичних робіт з «Бухгалтерського обліку» дозволено користуватись калькуляторами, ПК та Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, якій Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291 та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 грудня 1999 року за № 892/4185 (зі змінами і доповненнями, останні з яких унесено наказом Міністерства фінансів України від 31 травня 2011 року № 664) та Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.

Таблиця 1

Склад активів і джерел їх утворення ПрАТ "Веселка" на 1 січня 20__ року характе­ризується такими даними.

Господарські активи і джерела їх утворення	Сума, гри.	Примітка	Рахунок
Основні засоби
Знос (амортизація) основних засобів
Розрахунки з покупцями і замовниками
Короткострокові позики
Паливо
Виробничі запаси
Статутний капітал
Нерозподілений прибуток
Незавершене виробництво
Довгострокові кредити банку
Забезпечення виплат відпусток
Резерв сумнівних боргів
Капітальні інвестиції
Розрахунки за податками і платежами
Розрахунки з оплати праці
Малоцінні та швидкозношувані предмети
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
Цільове фінансування
Дебіторська заборгованість за виданими авансами
Розрахунки за страхуванням
Резервний капітал
Розрахунки з підзвітними особами
Готова продукція
Поточний рахунок у банку
Витрати майбутніх періодів
Інший додатковий капітал
Каса
Пайовий капітал

Примітка. По статті "Основні засоби" наводяться окремо первісна вартість, сума зносу основних засобів; їх залишкова вартість. У підсумок балансу включається залишкова вартість як різниця між первісною вартістю основних засобів і сумою їх зно­су на дату балансу. У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги" відображається заборгованість покупців або замовників; первісна вартість, резерв сумнівних боргів та чиста реалізаційна вартість визначена шляхом вирахування з первісної вартості дебі­торської заборгованості суми резерву сумнівних боргів. У підсумок балансу включаєть­ся дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю.

Таблиця 2

БАЛАНС

станом на 1.01.20__р.

Актив	Код ряд­ка	На кінець звітного періоду	Пасив	Код ряд­ка	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи			І. Власний капітал
Нематеріальні активи			Статутний капітал
Залишкова вартість			Пайовий капітал
Первісна вартість			Додатковий вкладений капітал
Накопичена амортизація			Інший додатковий капітал
Незавершене будівництво			Резервний капітал
Основні засоби:		Нерозподілений прибу­ток (непокритий збиток)
залишкова вартість			Вилучений капітал
первісна вартість			Усього за розділом І
знос			II. Забезпечення наступ­них витрат і платежів
Довгострокові фінансові інвестиції:			Забезпечення виплат пер­соналу
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств			Інші забезпечення
Інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи			Цільове фінансування
Інші необоротні активи			Усього за розділом II
Усього за розділом І			III. Довгострокові зобов'язання
II. Оборотні активи			Довгострокові кредити банків
Запаси			Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Виробничі запаси			Відстрочені податкові зобов'язання
Тварини на вирощуванні та відгодівлі			Інші довгострокові зобов'язання
Незавершене виробництво			Усього за розділом III
Готова продукція

Товари			IV. Поточні зобов'язання
Векселі одержані			Короткострокові кредити банків
Дебіторська заборгова­ність за товари, роботи, послуги:			Поточна заборгованість за довгостроковими зобо­в'язаннями
чиста реалізаційна вар­тість			Векселі видані
первісна вартість			Кредиторська заборгова­ність за товари, роботи, ~" послуги
резерв сумнівних боргів			Поточні зобов'язання за розрахунками:
Дебіторська заборгова­ність за розрахунками:			з одержаних авансів
з бюджетом			з бюджетом
за виданими авансами			з позабюджетних плате­жів
з нарахованих доходів			зі страхування
із внутрішніх розрахунків			з оплати праці
Інша поточна дебіторсь­ка заборгованість			з учасниками
Поточні фінансові інвестиції			Із внутнрішніх розрахун­ків
Грошові кошти та їх еквіваленти:			Інші поточні зобов'язання
в національній валюті			Усього за розділом IV
в іноземній валюті			V. Доходи майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом її
III. Витрати майбутніх періодів
Баланс			Баланс

Оцінка_________

Викладач_______

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ РАДІОМЕХАНІЧНИЙ КОЛЕДЖ НАУ

ЗАТВЕРДЖУЮ

заступник Директора з НВР

_________ Єрмоленко А.П.

____ ________2011