Фискальная политика и государственный бюджет

Фискальная политика – осуществляемое правительством регулирование государственных расходов и налогов для обеспечения полной занятости и неинфляционного роста национального производства.

Фискальная политика основана на регулировании объёма и структуры финансовых потоков доходов и расходов, составляющих государственный бюджет. Структура бюджета страны зависит прежде всего от её государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система состоит из двух уровней – государственный и местный бюджеты районов, городов, посёлков. В странах с федеративным государственным устройством, в том числе и в Российской Федерации, имеется промежуточное звено – бюджеты членов Федерации: краёв, областей, республик.

В дальнейших рассуждениях мы будем иметь ввиду только государственный бюджет. Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которыми располагает правительство страны для реализации всех его функций.

Бюджет современного государства представляет собой структуру доходов и расходов государства.

Государственные расходы как инструмент фискальной политики включают (укрупнённая классификация):

- государственные закупки товаров и услуг (G), состоящие из государственных расходов федерального правительства на конечную продукцию предприятий и на все прямые покупки ресурсов, в особенности рабочей силы, со стороны государства, (например строительство дорог, школ, космодромов, медицинских учреждений, объектов культуры, жилья, оплата труда учителей, медиков, судей, пожарных, работников правоохранительных органов, закупки сельскохозяйственной продукции, военной техники и т.д.);

- государственные трансфертные платежи, включающие выплаты по социальному страхованию и социальному обеспечению, пособия безработным, пенсии ветеранам, стипендии и т.д., которые государство предоставляет семьям и индивидам;

- выплата государственного долга и процентов по нему;

- покупка ценных бумаг и иностранной валюты.

Доходы государственного бюджета состоят из:

- налогов (Т), взимаемых центральными и местными органами власти;

- государственных займов;

- поступлений из внебюджетных или целевых фондов, создание которых обусловлено необходимостью мобилизации крупных финансовых ресурсов для конкретных целей, прежде всего социально-экономического характера (например социальное страхование, строительство дорог, охрана окружающей среды, подготовка и переподготовка рабочей силы и т.д.).

Общей материальной основой всех доходов государства является перераспределение национального дохода, огосударствление значительной его части.

Налоги. Кривая Лаффера

Налоги – обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, являются основным источником средств, поступающих в государственный бюджет. На долю налогов приходится до 90 % всех поступлений в бюджеты промышленно-развитых стран. Одновременно налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов хозяйственной жизни.

По уровню взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные, по виду налогообложения – на прямые, взимаемые непосредственно с дохода физических и юридических лиц, и косвенные - в виде надбавок к цене товаров и услуг. Виды налогов и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются.

Нормой налогообложения является налоговая ставка – величина налога в расчёте на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект (например налог на транспортное средство или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объёма двигательной установки).

Различают твёрдые налоговые ставки – устанавливаются в абсолютной сумме независимо от величины дохода (аккордные или паушальные), пропорциональные ставки – действуют в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение), прогрессивные ставки – возрастают по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение), регрессивные ставки – убывают по мере роста облагаемого дохода (регрессивное обложение).

Наиболее важной разновидностью налогов является подоходный налог, включающий налог на доходы физических лиц (личный подоходный налог, или подоходный налог с физических лиц) и налог на прибыль корпораций (предприятий). Относится он к числу прямых прогрессивных налогов, ставка которого обычно увеличивается ступенчатым образом по мере роста величины годового дохода.

Налог на прибыль корпораций – существующий во всех странах с рыночной экономикой прямой налог на доходы юридических лиц, взимаемый, как правило, по пропорциональным ставкам.

К разряду подоходных налогов относятся также налог на доходы от денежных капиталов, налог на собственность, налог на ценные бумаги, налог с наследства и дарений.

Значительную долю в доходной части бюджета составляют косвенные налоги, существующие в трёх главных разновидностях – акцизы, фискальные монопольные налоги и таможенные пошлины. Косвенные налоги представляют собой надбавки к цене соответствующих товаров или услуг. Плательщиком этих налогов становится, в конечном счёте, потребитель (покупатель) товаров.

При налогообложении чрезвычайно важно применить оптимальную ставку налогов. Американский экономист А. Лаффер доказал, что результатом снижения налогов является экономический подъём и рост доходов государства, а чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций отбивает у последних стимулы к капиталовложениям, тормозит научно-технический прогресс, замедляет экономический рост, что в итоге отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.

На рис. 2.1. изображена кривая Лаффера, показывающая связь между величиной налоговой ставки и объёмом налоговых поступлений в государственный бюджет, выявляющая такую налоговую ставку от r₀ (от нулевой до 100%-ной), при которой налоговые поступления достигают максимума Т₀.

На рис. 2.1. по оси ординат отложены поступления в госбюджет (Т), по оси абсцисс – налоговые ставки (r). При r = 0 налоговые поступления в госбюджет отсутствуют. При увеличении ставки налога r доход государства Т в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых ставок (r₀) обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет (Т₀). При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при 100%-ном налогообложении доход государства равен нулю, поскольку никто не захочет работать бесплатно.

В длительной перспективе снижение чрезмерно высоких налогов обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размера совокупных доходов, подлежащих налогообложению. В результате увеличится и сумма налоговых поступлений, вырастет объём государственных доходов, уменьшится дефицит, произойдёт ослабление инфляции. Эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов.

Государственные расходы и налоги оказывают воздействие на уровень совокупных расходов, а в итоге на объём национального производства, занятость и уровень цен. В связи с этим фискальная политика правительства является важнейшим средством стабилизации экономики. При этом различают две модели: дискреционную фискальную политику и автоматическую фискальную политику, т.е. политику встроенных стабилизаторов.

Дискреционная фискальная политика – это сознательное изменение правительством налогов и объёма правительственных расходов с целью обеспечения производства неинфляционного объёма выпуска продукта и дохода при полной занятости и стимулирования экономического роста.

Для упрощения анализа и понимания механизма воздействия дискреционной фискальной политики на объём национального производства введём ряд ограничений.

1. Размер чистых инвестиций (I_n) и чистого экспорта (X_n) не связан с величиной чистого национального продукта, дохода, при этом первоначальный чистый экспорт равен нулю.

2. Правительственные закупки (G) первоначально никак не сказываются на величине частных расходов ни в сторону их увеличения, ни в сторону сокращения.

3. Чистые налоговые доходы (общие налоговые доходы за вычетом трансфертных выплат) целиком формируются за счёт сбора индивидуальных налогов. В результате, хотя доход после уплаты налогов (DI) будет меньше личного дохода (PI) на величину налоговых поступлений правительства, реальный чистый национальный продукт (ЧНП), национальный доход (NI) и личный доход (PI) останутся равными между собой и будут обозначаться Y.

4. Независимо от величины чистого национального продукта, дохода правительство получает фиксированную сумму налогов.

5. Изначально уровень цен постоянен.

6. Фискальная политика показывает воздействие лишь на факторы спроса в макроэкономике; преднамеренное или случайное влияние фискальной политики на совокупное предложение отсутствует.