Мера ответственности за нарушения валютного законодательства

№ п/п	Вид нарушения	Часть ст.15.25 КоАП РФ	Вид ответственности	Ответственный	Мера ответствен-ности
	Осуществление незаконных валютных операций		Административный штраф	Граждане	¾ – 1 размер суммы незаконной операции
Должностные лица
Юридические лица
	Нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами РФ		Административный штраф	Граждане	1–1,5 тыс. руб.
Должностные лица	5–10 тыс. руб.
Юридические лица	50–100 тыс. руб.
	Невыполнение резидентами в установленный срок обязанности по получению на счета в уполномоченных банках экспортной выручки		Административный штраф	Должностные лица	¾ – 1 размер суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках
Юридические лица
	Невыполнение резидентами в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на территорию России		Административный штраф	Должностные лица	¾ – 1 размер суммы денежных средств, не ввезенных на территорию РФ
Юридические лица
	Нарушение правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок		Административный штраф	Должностные лица	4–5 тыс. руб.
Юридические лица	40–50 тыс. руб.

Итак, проверки органами и агентами валютного контроля соблюдения субъектами внешнеэкономической деятельности валютного законодательства являются важным элементом его механизма. Их проведение имеет определенную организацию и предполагает соблюдение должностными лицами, осуществляющими контрольные действия, ряда процессуальных норм, установленных КоАП РФ. От уровня организации проверок, строгого соблюдения данных норм, согласованности взаимодействия контролирующих органов в значительной мере зависит не только эффективность валютного контроля, но и решение задач, стоящих перед системой валютного регулирования в целом.

Основные выводы

1. Нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля являются административными правонарушениями, поэтому по ним устанавливается ответственность КоАП.

2. Нарушения валютного законодательства выступают в различных видах, наиболее значимыми из них являются нарушения: 1) сроков получения экспортерами валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках; 2) сроков возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию России; 3) единых правил и сроков оформления паспортов сделок.

3. Проверки соблюдения субъектами внешнеторговой деятельности валютного законодательства являются особой формой валютного контроля, позволяющей прежде всего выявить и пресечь нарушения данного законодательства, предупредить и предотвратить их.

4. Проверки бывают камеральными и выездными, плановыми и внеплановыми, они проводятся на соответствующих основаниях и имеют ряд этапов: 1) подготовительные мероприятия; 2) запрос и получение документов; 3) анализ полученной информации; 4) подведение итогов.

5. Особое значение при проведении проверки имеет подведение ее итогов, оформляемое актом, к составлению которого предъявляются определенные требования.

6. Выявление факта нарушения валютного законодательства в результате проведения проверки сопровождается возбуждением дела об административном правонарушении, что предполагает составление протокола об АП, который передается в орган валютного регулирования – Росфиннадзор и выступает в качестве основания вынесения постановления о назначении административного наказания или прекращении производства по делу об АП.

Ключевые понятия

Административное правонарушение

Административное расследование

Акт проверки

Внеплановая проверка

Выездная проверка

Камеральная проверка

Нарушение валютного законодательства

Основание проверки

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Плановая проверка

Постановление о назначении административного наказания

Проверка соблюдения валютного законодательства

Протокол об административном правонарушении

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляет собой нарушение валютного законодательства?

2. Какой характер имеют эти нарушения?

3. Какие существуют виды нарушений валютного законодательства?

4. Какие нарушения единых правил оформления паспортов сделок являются типичными?

5. Что представляют собой проверки соблюдения валютного законодательства участникам внешней торговли?

6. На каких принципах производится проведение проверок?

7. Какие бывают виды проверок?

8. На каких основаниях Росфиннадзор проводит внеплановые проверки?

9. На каком основании проводят проверки таможенные органы?

10. Сколько этапов включает проверка?

11. В чем состоит содержание первого этапа проверки?

12. Чем отличается второй этап проверки?

13. Каким образом подводятся итоги проведения проверки?

14. Что представляет собой акт проверки?

15. В каких случаях возбуждается дело об АП?

16. В каком порядке действуют должностные лица органа валютного контроля, осуществляя административное производство?

17. В каких случаях проводится административное расследование?

18. Какие полномочия по ведению дел об административных правонарушениях имеют таможенные органы?

19. Кто выносит постановление по делу о нарушениях валютного законодательства?

20. Какие санкции предусмотрены за нарушение валютного законодательства?

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение дисциплины «Валютное регулирование» позволяет убедиться, во-первых, в сложности и многогранности такой важной составляющей денежной системы национальной экономики, как валютная сфера. Природа валютной сферы в значительной мере обусловлена тем, что она находится «на пересечении» функционирования экономики страны и мирового хозяйства. Поэтому валютные отношения представляют собой своеобразный «денежный мост», связывающий национальное хозяйство с мировым.

Валютная сфера – явление исключительно динамичное. Находясь под воздействием большого числа как внутренних, так и внешних факторов, она непрерывно меняет свои параметры, оказывая соответствующее влияние на многие стороны экономической жизни общества. Вместе с тем то значение, которое валютная сфера имеет для развития современной экономики, требует от нее устойчивости и стабильности. Как свидетельствует мировой опыт, это требование в полной мере обеспечивается благодаря оптимальному сочетанию действия двух механизмов – механизма валютного рынка и механизма валютного регулирования, осуществляемого государством.

Второе, что наглядно проявляется при изучении дисциплины «Валютное регулирование», – сложность действий государства, направленных на поддержание стабильного функционирования национальной валютной системы. Это касается не только структуры (устройства) механизма валютного регулирования, но и его способности быстро реагировать на изменения, происходящие в экономике страны и мировом хозяйстве, перестраиваться соответствующим образом, чтобы эффективно выполнять свои функции. Поэтому осуществление валютного регулирования всегда сопровождалось и будет сопровождаться проблемами, данное же учебное пособие призвано помочь студентам сформировать понимание этих проблем и учитывать их в своей дальнейшей профессиональной деятельности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ.

2. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-Ф3.

3. Кодекс РФ об административных правонарушениях. Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

4. Таможенный кодекс РФ. Федеральный закон от 28.06.2003 № 61-ФЗ.

5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)».

7. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

8. Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

9. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

10. Федеральный закон от 26.03.1998 41-ФЗ № «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

11. Указ Президента РСФСР от 15.11.1991 № 213 «О либерализации ВЭД на территории РСФСР».

12. Указ Президента РФ от 18.08.1996 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок».

13. Указ Президента РФ от 10.01.2000 № 24 «О концепции национальной безопасности РФ».

14. Постановление Правительства РФ от 31.10.1996 № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».

15. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

16. Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 № 429 «О Федеральной таможенной службе».

17. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

18. Постановление Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе».

19. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

20. Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

21. Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

22. Приказ Министерства финансов РФ от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».

23. Приказ Министерства финансов РФ от 06.11.2007 № 98н «Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля».

24. Письмо Центрального банка РФ от 01.11.2008 № 137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

25. Приказ ФТС РФ от 28.11.2003 № 1356 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров».

26. Приказ ФТС от 12.01.2005 № 7 «Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении и Общего положения о таможне».

27. Приказ ФТС РФ от 15.03.2005 № 198 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание» (в ред. Приказов ФТС РФ от 10.02.2006 № 110, от 06.05.2006 № 424).

28. Приказ ФТС РФ от 05.07.2006 № 627 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля регионального таможенного управления и таможни».

29. Приказ ФТС РФ от 05.02.2009 № 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности».

30. Письмо ФТС РФ от 18.08.2005 № 01-06/28509 «О Соглашении между ФТС России и Росфиннадзором».

31. Письмо ФТС РФ 12.07.2007 № 01-06/25927 «О направлении Методических рекомендаций по осуществлению таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок».

32. Письмо ФТС РФ от 10.01.2008 № 01-11/217 «О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства».

33. Авагян, Г.Л. Международные валютно-кредитные отношения : учеб. пособие / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. – М. : Экономист, 2005. – 414 с.

34. Балабанов, А.И. Банки и банковское дело : учебник для вузов / А.И. Балабанов, В.А. Боровкова, О.В. Гонарчук. – 2-е изд. – СПб. : Питер, 2007. – 448 с.

35. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой : учебник / под общ. ред. В.М. Крашенинникова. – М. : ЗАО «Издательство «Экономика», 2003. – 399 с.

36. Варламова, Т.П. Валютные операции : учеб. пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008. – 272 с.

37. Ведихин, А.В. FOREX от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А.В. Ведихин, Г.А. Петров, Б.Н. Шилов. – 2-е изд. – М. : СмартБук, 2008. – 408 с.

38. Герчикова, И.Н. Международные экономические организации: регулирование мирохозяйственных связей и предпринимательской деятельности : учеб. пособие / И.Н. Герчикова. – М. : Издательство АО «Консалтбанкир», 2000. – 624 с.

39. Гусаков, Н.П. Международные валютно-кредитные отношения : учебник / Н.П. Гусаков, И.Н. Белова, М.А. Стренина. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 314 с.

40. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения : учебник / под ред. Л.Н. Красавиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 576 с.

41. Мовсесян, А.Г. Международные валютно-кредитные отношения : учебник / А.Г. Мовсесян, С.Б. Огнивцев. – М. : ИНФРА-М, 2003. – 312 с.

42. Моисеев, С.Р. Международные валютно-кредитные отношения : учеб. пособие / С.Р. Моисеев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство «Дело и сервис», 2007. – 816 с.

43. Наговицин, А.Г. Валютная политика / А.Г. Наговицин. – М. : Экзамен, 2000. – 512 с.

44. Симионов, Ю.Ф. Валютные отношения : учеб. пособие для вузов / Ю.Ф. Симионов, Б.П. Носко. – Ростов н/Д : Феникс, 2001. – 320 с.

45. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в Российской Федерации : учеб.-практич. пособие / И.В. Хаменушко. – М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 316 с.

46. Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: монография / А.С. Шапкин. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2003. – 544 с.

47. Экспорт и импорт / под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М. : ИД «Аргумент», 2006. – 440 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1