Чим характеризується фінансовий стан підприємства?

1. Системою показників, що відображають наявність, формування і структуру фінансових ресурсів.

2. Станом розрахункового рахунку.

3. Формуванням та використанням виробничих ресурсів.

4. Високим рівнем технічної неплатоспроможності.

Фінансовий стан підприємства залежить

1. Від ефективності використання трудових ресурсів.

2. Тільки від успішної реалізації продукції.

3. Тільки від безперебійного постачання сировиною підприємства.

4. Від ефективності використання фінансових ресурсів.

5. Від успішної реалізації продукції.

6. Від виконання планового завдання підприємства на поточний рік.

7. Тільки від високого рівня ліквідності активів підприємства.

3. Завданням аналізу фінансового стану підприємства є:

1. Аналіз поточної бухгалтерської інформації.

2. Аналіз бухгалтерської звітності.

3. Аналіз структури матеріальних ресурсів.

4. Аналіз структури фінансових ресурсів.

5. Аналіз виконання стратегічного планування.

4. Фінансовий аналіз є складовою частиною аналізу:

1. Виробничого обліку.

2. Кадрового складу.

3. Фінансово-господарської діяльності.

4. Продуктивності виробничих фондів.

5. Санаційного планування.

6. Фінансового стратегічного планування.

5. Вивчення абсолютних показників звітності це -

1. Горизонтальний аналіз.

2. Читання звітності.

3. Трендовий аналіз.

4. Вертикальний аналіз.

5. Структурний аналіз.

6. SWOT аналіз.

7. АВС аналіз.

6. Обчислення питомої ваги кожної складової фінансової звітності це –

1. Горизонтальний аналіз.

2. Читання звітності.

3. Трендовий аналіз.

4. Вертикальний аналіз.

5. Структурний аналіз.

6. SWOT аналіз.

7. АВС аналіз.

Що являється ознакою “позитивного” балансу?

1. Власний капітал підприємства перевищує позиковий.

2. Валюта балансу в кінці звітного періоду зменшилась в порівнянні з початком.

3. Темп приросту оборотних активів більше ніж темп приросту необоротних активів.

4. Темпи приросту дебіторської більше ніж темпи приросту кредиторської заборгованості.

5. Темпи приросту дебіторської менші ніж темпи кредиторської заборгованості.

6. Позиковий капітал перевищує власний і темпи його росту вищі.

8. Здатність активу трансформуватись в грошові кошти це –

1. Ліквідність;

2. Прибутковість;

3. Платоспроможність.

4. Рентабельність.

До якої групи показників належить показник маневреності власного капіталу?

1. Прибутковості.

2. Фінансової стійкості.

3. Ліквідності.

4. Ділової активності.

До якої групи показників належить коефіцієнт покриття?

1. Прибутковості

2. Фінансової стійкості

3. Ліквідності.

4. Ділової активності.

11. Група показників, яка розкриває здатність підприємства отримувати доходи більші, ніж вкладені в нього називається –

1. Ліквідності;

2. Платоспроможності;

3. Прибутковості;

4. Майнового стану;

Яка з фірм краще веде фінансово-господарську діяльність?

1. Загальною оборотністю активів 10,0 і коефіцієнтом рентабельності 2%;

2. Загальною оборотністю активів 2,0 і коефіцієнтом рентабельності 10%;

3. Загальною оборотністю активів 10,0 і коефіцієнтом рентабельності 10%.

4. Загальною оборотністю активів 2,0% і коефіцієнтом рентабельності 2,0%.

Тема 11.ВНУТРІШНЬРФІРМОВЕ ФІНАНСОВЕ

ПРОГНОЗУВАННЯ ТА ПЛАНУВАННЯ

План

1. Зміст, завдання та система фінансового планування.

2. Експрес прогнозування потреби у додатковому фінансуванні.

3. Послідовність складання фінансових планів.

1. Зміст, завдання та система фінансового планування

За змістом фінансове планування охоплює управління грошо­вими потоками, дебіторською і кредиторською заборгованістю, кредитними ресурсами, дивідендною політикою, інвестиційною діяльністю, емісійною діяльністю, регулюванням структури ак­тивів і структури капіталу.

Основні завдання фінансового плануваннядіяльності підприємства такі:

· забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;

· визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка ступеня раціонального його використання;

· виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення при­бутку за рахунок економного використання грошових коштів;

· встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом, банками та іншими підприємствами;

· дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;

· контроль за фінансовим станом, платоспроможністю та кредитоспроможністю підприємства.

Фінансове планування включає:

· фінансове прогнозування;

· поточне фінансове планування;

· бюджетування;

· оперативне фінансове планування.

Фінансове прогнозування— це дослідження та розробка ймовірних шляхів розвитку фінансів підприємства, альтернатив реалізації фінансових стратегій, які забезпечують стабільне фінан­сове становище підприємства в майбутньому.

Перспективне (стратегічне) фінансове планування – визначає найважливіші показники, пропорції і темпи розширеного відтворення; виступає головною формою реалізації цілей підприємства і включає розробку фінансової стратегії підприємства.

Поточне фінансове планування— це процес визначення май­бутніх доходів підприємства, напрямів витрат грошових коштів та обґрунтування заходів щодо забезпечення платоспроможності, дохідності та фінансової стійкості. Таким чином, поточне плану­вання — це складова перспективного плану, яка його конкрети­зує і втілює в показники.

Бюджетування— це процес планування діяльності підприєм­ства, його структурних підрозділів методом розробки системи взаємопов'язаних бюджетів та встановлення всіх видів фінансо­вих витрат, джерел їх покриття і очікуваних результатів. Бю­джетування належить до поточного планування, хоча бюджети можна складати і на більш тривалі проміжки часу, ніж один рік.

Оперативне фінансове плануванняможна розглядати як про­цес синхронізації у часі грошових надходжень та витрат, визна­чення послідовності здійснення всіх розрахунків та розробки за­ходів щодо запобігання відхилень від графіку надходжень і пла­тежів.

Якщо фінансове прогнозування визначає найважливіші про­порції і темпи розширеного відтворення, розглядає можливі аль­тернативи розробки фінансової стратегії, яка забезпечує стабільне фінансове становище підприємства у майбутньому, то поточне пла­нування здійснюється на більш короткі строки і відзначається кон­кретністю завдань та шляхів їх реалізації.

Таким чином, фінансове планування підпорядковане цілям стратегії розвитку підприємства. Залежно від горизонту планування розрізняють коротко- (до 1 року), середньо- (від 1 до 3-5 років) та довгострокові (від 3-5 років) плани. Різні види фінансових планів вирішують різні завдання.

Річний фінансовий план підприємства (фірми) називається бюджетом. Загальний (основний) бюджет є формальним викладенням планів керівництва по відношенню об’ємів та напрямків реалізації, витрат та інших фінансових дій на майбутній період. Він складається в основному з планового балансу, плану фінансових результатів та плану руху грошових коштів (касового плану) .

Бюджет класифікується :

1. Поточний бюджет;

2.Фінансовий бюджет.

Поточний бюджет складається з :

· плану реалізації;

· плану виробництва;

· кошторису прямих витрат на матеріали;

· кошторису прямих витрат на оплату праці;

· кошторису загальногосподарських накладних витрат;

· кошторису комерційних та адміністративних витрат;

· плану прибутків та збитків.

Фінансовий бюджет складається з :

· касового плану;

· планового балансу.