Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Задание 9.1

1.Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами и нерезидентами РФ.

Налоговые резиденты РФ, это (впишите)________________________

________________________________________________________________.

Налоговые нерезиденты РФ, это (впишите)______________________

________________________________________________________________.

2. Объектом налогообложения у налоговых резидентов РФ является: (выберите):

1) доходы только от источников в РФ;

2) доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ;

3) доходы только от источников за пределами РФ.

3. Объектом налогообложения у налоговых нерезидентов РФ является (выберите):

1) доходы только от источников в РФ;

2) доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ;

3) доходы только от источников за пределами РФ.

4. Налоговым периодом по НДФЛ является (впишите):

1) календарный год;

2) квартал;

3) месяц.

5. Какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению (выберите):

1) пособия по временной нетрудоспособности;

2) доплаты за вредный характер работы;

3) доплаты за работу в ночное время;

4) компенсационные выплаты за разъездной характер работы;

5) премии к праздникам;

6) пособия по беременности и родам;

7) материальная помощь в связи со смертью члена семьи работнику;

8) компенсация стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет;

9) компенсация за неиспользованный отпуск.

Задание 9.2

Укажите момент включения в налоговую базу по НДФЛ следующих доходов физических лиц:

1) при получении дохода в виде оплаты труда - __________________

________________________________________________________________;

2) при получении дохода в натуральной форме - _______________

________________________________________________________________;

3) при получении дохода в виде материальной выгоды - __________

________________________________________________________________.

Задание 9.3

Укажите налоговые ставки по следующим видам доходов:

1) сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств – ставка __________%;

2) доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – ставка ___________ %;

3) доходы от долевого участия в организации физических лиц, налоговых резидентов РФ – ставка _________%;

4) заработная плата работников организации – ставка _________%;

5) доходы в натуральной форме – ставка ____________%.

Задание 9.4

1.Какие виды налоговых вычетов установлены по НДФЛ (впишите):

1) ______________________________________;

2) ______________________________________;

3) ______________________________________;

4) ______________________________________.

2. В каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты:

1) стандартный налоговый вычет в сумме 3 000 рублей (впишите): ________________________________________________________________;

2) стандартный налоговый вычет в сумме 500 рублей (впишите): ___

________________________________________________________________;

3) стандартный налоговый вычет в сумме 1400 рублей (впишите): __

________________________________________________________________.

3. В каком порядке предоставляются социальные налоговые вычеты:

1) за благотворительную деятельность – в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более (впишите) _____________

________________________________________________________________;

2) за обучение в образовательных учреждениях – в сумме (впишите) ________________________________________________________________;

3) за услуги по лечению – в сумме (впишите) __________________

__________________________________________________________.

4. В каком порядке предоставляются имущественные налоговые вычеты:

1) при продаже жилья или земельных участков (впишите) – ________________________________________________________________;

2) при покупке жилья (впишите) – _____________________________

________________________________________________________________.

5. В каком порядке предоставляются профессиональные налоговые вычеты:

1) индивидуальным предпринимателям (впишите) – ______________

_______________________________________________________________;

2) по договорам гражданско-правового характера (впишите) – _____
________________________________________________________________;

3) по авторским договорам (впишите) – _________________________

________________________________________________________________.

Задание 9.5

Работнику организации Соколову С.А. за первый квартал 20ХХ г. начислены выплаты и вознаграждения, информация о которых представлена в табл. 9.1.

Соколов С.А. женат, у него имеются двое детей в возрасте 5 и 8 лет.

Рассчитайте по выплатам и вознаграждениям работника организации Соколова С.А. сумму НДФЛ за первый квартал 20ХХ г. (табл. 9.2).

Таблица 9.1

Выплаты и вознаграждения Соколову С.А. за 1-й квартал 20ХХ г.

Виды выплат и вознаграждений	Суммы выплат и вознаграждений, руб.
Январь	Февраль	Нарастающий итог за январь-февраль	Март	Нарастающий итог за январь-март
Заработная плата	13 000			16 000
Ежемесячная премия	2 000			4 000
Премия за предыдущий год	-	6 000		-
Компенсация за вредные условия труда	-	-		1 000
Компенсация командировочных расходов	-	-		5 000
Премия к юбилею	-	5 000		-
Пособие по временной нетрудоспособности	3 000	-		-
Итого
Сумма вы­плат, вклю­чаемая в на­логовую базу для расчета НДФЛ
Сумма стан­дартных на­логовых вы­четов
Налоговая база по НДФЛ

Таблица 9.2

Расчет НДФЛ по доходам Соколова С.А. за 1 квартал 20ХХ г.

Месяц	Сумма начисленного НДФЛ, руб.
Январь
Нарастающий итог за январь-февраль
Февраль
Нарастающий итог за январь-март
Март

Задание 9.6

1. Общая сумма налога на дивиденды физических лиц-резидентов и российских организаций рассчитывается со следующей суммы (выберите):

1) с общей суммы начисленных дивидендов всем акционерам за вычетом дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам;

2) с разницы между общей суммой начисленных дивидендов всем акционерам за вычетом дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам-нерезидентам, и суммой полученных дивидендов от других организаций;

3) с разницы между общей суммой начисленных дивидендов всем акционерам и суммой полученных дивидендов от других организаций;

2. Сумма налога на дивиденды по конкретным акционерам физическим лицам-резидентам рассчитывается (выберите):

1) общая сумма налога распределяется между акционерами пропорционально сумме дивидендов, начисленных конкретному акционеру, к общей сумме начисленных дивидендов российским организациям и физическим лицам-резидентам;

2) общая сумма налога распределяется между акционерами равномерно;

3) общая сумма налога распределяется между акционерами пропорционально их вкладам в уставный капитал.

Задание 9.7

Акционерами ЗАО «Дельта» являются физические лица - налоговые резиденты РФ.

Организация за 20ХХ г. начислила дивиденды акционерам в сумме 80 000 руб., в том числе:

- Иванову В.А. – 40 000 руб.;

- Строеву К.Р. – 20 000 руб.;

- Розову А.Т. – 10 000 руб.;

- Носову Г.А. – 5 000 руб.;

- Звонову С.М. – 5 000 руб.

Ставка налога на дивиденды равна ___________ % (укажите в соответствии с действующим законодательством).

Рассчитайте сумму налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта» (табл. 9.3).

Таблица 9.3

Сумма налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта»

ФИО акционера	Общая сумма начисленных дивидендов, руб.	Сумма дивидендов, начисленная акционеру, руб.	Отношение суммы дивидендов, начисленных акционеру, к общей сумме дивидендов	Ставка налога, %	Сумма налога на дивиденды по акционерам, руб.
Иванов В.А.
Строев К.Р.
Розов А.Т.
Носов Г.А.
Звонов С.М.
Итого

Задание 9.8

Одним из акционеров ЗАО «Альфа» является гражданин, постоянно проживающий в Германии. Он держит 20% уставного капитала ЗАО «Альфа». За 20ХХ г. ЗАО «Альфа» начислила дивиденды в сумме 3 000 000 руб.

Рассчитать налог на дивиденды, начисленные гражданину Германии (табл. 9.4).

Таблица 9.4

Расчет налога на дивиденды

Показатель	Значение показателя
Сумма дивидендов, начисленная гражданину Германии, руб.
Ставка налога, %
Сумма налога на дивиденды, начисленные гражданину Германии, руб.

Задание 9.9

С 1 февраля 200Х г. ООО «Сигма» приняло на работу гражданина Англии П. Джонсона, имеющего разрешение на работу в России, с окладом 40 000 руб. В России П.Джонсон находится с 1 ноября предыдущего года. В июне 200Х г. П.Джонсон уволился.

Рассчитать НДФЛ по доходам П.Джонсона (табл. 9.5).

Таблица 9.5

Расчет НДФЛ по доходам П. Джонсона

Месяц	Количество дней нахождения в России	Сумма зарплаты, руб.	Ставка НДФЛ, %	Сумма НДФЛ, руб.
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь

Укажите, когда будет произведен перерасчет излишне начисленного налога ___________________________.

Какая сумма излишне начисленного налога будет возвращена П. Джонсону _________________________ руб.

Задание 9.10

Работнику организации 1 сентября 20ХХ г. выдан займ в сумме 50 000 руб. на покупку мебели под 3 процента годовых. Срок займа – 4 месяца. Возврат займа в сумме 12 500 руб. и суммы начисленных процентов производится в конце каждого месяца.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выдачи займа равна 10%.

Рассчитать суммы материальной выгоды и НДФЛ с суммы материальной выгоды (табл. 9.6).

Таблица 9.6

Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды

Месяц	Сумма займа, руб.	Сумма процентов по договору, руб.	Сумма процентов по норме, руб.	Сумма материальной выгоды, руб.	Сумма НДФЛ, руб.
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь