Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства

Техніко-економічний аналіз виконують економісти, інженерно-технічні працівники, робітники та органи управління за даними оперативної і періодичної звітності. Його метою є оцінка господарської діяльності, виявлення причинних взаємозв'язків і взаємодії різних факторів техніки та економіки, резервів виробництва, опрацювання заходів для раціоналізації використання ресурсів.
Техніко-економічний аналіз – це, в основному, внутрішньогосподарський аналіз. У процесі такого аналізу досліджується діяльність усіх структурних підрозділів підприємства, служб, цехів, дільниць, бригад і окремих робочих місць. Джерелом інформації для такого аналізу є планово-нормативні дані, матеріали оперативного, бухгалтерського обліку, позаоблікові дані. Техніко-економічний аналіз проводиться щоденно, за декаду, місяць, квартал, рік до складання підсумкової звітності. На підставі результатів аналізу приймаються важливі управлінські рішення.

Центральна функція аналізу – пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі вивчення передового досвіду і досягнень науки та практики, а також розробка заходів щодо використання виявлених резервів у процесі господарської діяльності.

Техніко-економічні показники – це система вимірів, що характеризує матеріально – виробничу базу підприємства і комплексне використання ресурсів.

Нині роль техніко-економічного аналізу зросла, бо основні показники, що характеризують ефективність заходів для впровадження нової техніки, технології, організації виробництва, підприємства розраховують і планують самостійно. Звідси й випливає потреба в ретельному аналізі та обґрунтуванні техніко-економічних показників. Для аналізу основних техніко-економічних показників діяльності підприємства складається таблиця 2.3.

Таблиця 2.3 – Фінансово – економічні показники діяльності «СК «Радянське» за останні три роки

Показники

Од. виміру

Джерела інформації, розрахунок

Роки

Відхилення

2011 до 2009

2011 до 2010

Абсолют не

Темп приросту, %

Абсолютне

Темп приросту, %

7=6-4

8=6/4*100-100

9=6-5

10=6/5* 100 – 100

1. Середня вартість сукупного капіталу

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

22285,5

25417,5

28964,5

29,97

13,95

2. Середня вартість власного капіталу

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

21094,5

6520,5

30,91

14,95

3. Ресурси підприємства

3.1. Основні засоби:

3.1.1. За первісною вартістю на кінець року

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

23,46

101,19

3.1.2. За залишковою вартістю на кінець року

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

38,84

46,39

3.1.3. Знос на кінець року

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

12,45

6,80

3.1.4. Середньорічна вартість

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

22166,5

-16132,5

-42,12

2317,5

11,68

3.2. Нематеріальні активи:

3.2.1. За первісною вартістю на кінець року

Тис. грн.

Форма 1 «Баланс»

-

-

-

-

Продовження таблиці 2.3

3.3. Оборотні активи:
3.3.1. Усього на кінець року	Тис. грн.	Форма 1 «Баланс»					23,35		0,33
3.3.2. Середні залишки оборотних засобів	Тис. грн.	Форма 1 «Баланс»		14338,5			33,29	1501,5	10,47
3.4.Середньооблікова чисельність:
3.4.1. працівників	Осіб	Форма №1-підприємництво,				-33	-14,35	-14	-6,64
3.4.2. робітників	Осіб	Оперативна звітність				-10	-6,25	-8	-5,06
3.4.3. персоналу в еквіваленті повної зайнятості	Осіб	ф№1-ПВ (місячна-річна)				-74	-32,17	-71	-31,28
4. Економічні показники
4.1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	Тис. грн.	Форма 2 «Звіт про фінансові результати»					-33,97		18,28

Продовження таблиці 2.3

4.2. Обсяг виробництва продукції, робіт, послуг	Тис. грн.	Оперативна звітність	13254,9			9057,1	68,33		19,96
4.3. Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг	Тис. грн.	Ф.1-підпри-ємництво	13254,9			9057,1	68,33		19,96
4.4. Операційні витрати з реалізованої продукції, робіт, послуг	Тис. грн.	Ф.1-підпри-ємництво	11264,5			4757,5	42,23		20,88
4.5. Операційні витрати	Тис. грн.	Форма 2	- 10584	-14431	-18502	-7918	74,81	-4071	28,21
4.6. Фонд оплати праці усіх працівників	Тис. грн.	Форма №1-ПВ (місячна-річна)	3157,7	3574,4	4455,6	1297,9	41,10	881,2	24,65
4.7. Середньомісячна заробітна плата одного працівника	Грн.	На основі форми №1-ПВ	1144,09	1411,69	1884,77	740,71	64,74	473,08	33,52
5. Фінансові результати
5.1. Валовий прибуток (збиток)	Тис. грн.	Форма 2					51,45		27,0
5.2. Прибуток (збиток) від операційної діяльності	Тис. грн.	Форма 2					62,93		53,43
5.3. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	Тис. грн.	Форма 2					58,81		40,87
5.4 Чистий прибуток (збиток)	Тис. грн.	Форма 2					58,81		40,87

Продовження таблиці 2.3

6. Показники ефективності використання ресурсів та витрат
6.1. Продуктивність праці одного працівника (ПП1 пр.)	Тис. грн. / особу	ПП1 пр. = п.4.2./п.3.4.1.	57,63	88,15	113,26	55,63	96,53	25,11	28,49
6.2. Продуктивність праці одного робітника (ПП1р.)	Тис. грн. / особу	ПП1 р = п.4.2./п.3.4.2.	82,84	117,72	148,75	65,90	79,55	31,03	26,36
6.3. Коефіцієнт зносу основних засобів на кінець року		На основі форми 1 «Баланс»	-0,58	-0,61	-0,53	0,05	-8,62	0,08	-13,11
6.4. Коефіцієнт оновлення основних засобів		На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності»	0,24	0,03	0,4	0,16	66,67	0,1	33,33
6.5. Коефіцієнт вибуття основних засобів		На основі форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності»	0,12	-	-	-0,12	-	-	-
6.6. Фондовіддача	Грн./ грн.	п.4.2./п.3.1.4	0,35	0,94	1,01	0,66	90,84	0,07	7,42
6.7.Фондоозброєність праці робітників	Тис.грн./ особу	п.3.1.4/п.3.4.2	239,37	125,63	147,78	-91,59	61,74	22,15	17,63
6.8. Коефіцієнт обіговості оборотних засобів	Обо-роти	п.4.1./п.3.3.2	1,11	1,29	1,38	0,27	24,57	0,09	7,07

Продовження таблиці 2.3

6.9. Середній період обороту оборотних засобів	Дні	360 дн./п.6.8				-64	-19,75	-19	-6,81
6.10. Коефіцієнт обіговості активів (капіталовіддача)	Обо-роти	п.4.1./п.1	0,59	0,73	0,76	0,16	27,75	0,03	3,79
6.11. Операційні витрати з реалізованої продукції на 1грн. реалізації	коп.	п.4.4 / п.4.3*100	84,98	71,26	71,81	-13,17	-15,49	0,55	0,77
7. Показники рентабельності підприємства
7.1. Рентабельність сукупного капіталу	%	п.5.3/п.1*100	11,56	11,43	14,12	2,57	22,19	2,7	23,62
7.2. Рентабельність власного капіталу	%	п.5.4/п.2*100	12,21	12,09	14,81	2,60	21,31	2,73	22,55
7.3. Рентабельність господарських ресурсів	%	п.5.3/(п.3.1.4+п.3.3.2+п.4.6)*100	4,82	7,69	9,63	4,83	99,5	1,94	25,28
7.4.Рентабельність продукції	%	п.5.2/п.4.5*100	-25,18	-19,61	-23,47	1,71	-6,79	-3,87	19,68

У сільськогосподарському багатофункціональному кооперативі «Радянський» з 2009 по 2011 р. підвищилася середня вартість власного капіталу. Якщо порівнювати 2011р. і 2009 р., вона збільшилась на 6520,5 тис. грн., а в 2011 порівняно з 2010 – на 3592 тис. грн. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис.2.3).

Рисунок 2.3 – Середня вартість власного капіталу у «СК «Радянський»

Середня вартість основних засобів з 2009р. по 2011р знизилася на 16132,5 тис. грн. або на 42,12 %. У 2009 році вона складала 38299 тис. грн., а в 2011 році – 22166,5 тис. грн. (рис. 2.4).

Рисунок 2.4 – Середня вартість основних засобів «СК «Радянський»

На підприємстві спостерігається тенденція до зростання середньої вартості сукупного капіталу. У 2011 р. порівняно з 2009 р. вартість сукупного капіталу зросла на 6679 тис. грн, або на 29,97 %, а у порівнянні 2011 р. до 2010р. – на 3547 тис. грн. або на 13,95% (рис. 2.5).

Рисунок 2.5 – Середня вартість сукупного капіталу в «СК «Радянський»

Середньооблікова чисельність працівників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 14,35 %, а в порівнянні з 2010 р. – на 6,64 %. Також середньооблікова чисельність робітників у 2011 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 10 осіб, а порівняно з 2010 на 8 осіб відповідно. Це говорить про те, що підприємство змушене було звільнити своїх працівників у зв’язку з погіршенням свого становища (рис. 2.6).

Продуктивність праці одного працівника має тенденцію до зростання. Так, у 2011 р. порівняно з 2009 р. та 2010 р. продуктивність праці зросла відповідно на 55,63 тис. грн./особу та 25,11 тис. грн./особу. Продуктивність праці одного робітника також у 2011 р. впорівнянні з 2009 р. збільшилась на 65,9 тис. грн./особу, а з 2010 р. – на 31,03 тис. грн./особу. Тому можна вважати, що підприємство вживає заходи щодо підвищення продуктивності праці своїх працівників (рис. 2.7).

Рисунок 2.6 – Динаміка середньооблікової чисельності працівників і робітників у «СК «Радянський»

Рисунок 2.7 – Динаміка продуктивності праці в «СК «Радянський»

Обсяг реалізованої продукції по роках склав: у 2009 р. – 13254,9 тис. грн., у 2010 р. – 18599 тис. грн., у 2011 р. – 22312 тис. грн. Отже, найбільший обсяг реалізованої продукції був у 2011 р. У порівняні 2011 р. та 2009 р. обсяг реалізованої продукції збільшився на 68,34%, а у порівнянні з 2009 р. – на 19,96 %. Для підприємства це є позитивною тенденцією (рис. 2.8).

Чистий дохід від реалізації продукції найбільший був у 2011 р. і становив 21893 тис. грн. Якщо порівняти 2011 р. з 2009 р., то він збільшився на 8707 тис. грн., а порівняно 2010 р. – на 3383 тис. грн. (рис. 2.9).

Рисунок 2.8 – Обсяг реалізованої продукції у «СК «Радянський»

Рисунок 2.9 – Чистий дохід від реалізації у «СК «Радянський»

Чистий прибуток у 2009 р. становив – 2576 тис. грн., у 2010 р. – 2904 тис. грн., у 2011 р. – 4091 тис. грн. Тобто найбільший він був у 2011 р., у порівнянні з 2009 р. та 2010 р. чистий прибуток збільшився на 58,81%, та 40,87% відповідно . Це є позитивною тенденцією для підприємства.

Рис.2.10 Чистий прибуток.

Прибуток від операційної діяльності мав таку тенденцію: у 2009 р. порівняно з 2011 р. він збільшився на 1677 тис. грн., або на 62,93 %, у 2011, у зіставленні з 2010 р., збільшився на 1512 тис. грн., або на 53,43 %. Отже, можна сказати, що підприємство отримало найбільшу вигоду у 2011р.

Рис. 2.11 Прибуток від операційної діяльності

Найбільш позитивним показником рентабельності на підприємстві є рентабельність господарських ресурсів , яка має тенденцію до зростання. Так у 2011 р. вона становила 9,63 %, що вище ніж у 2009 р. на 99,5 %, у 2010 р. на 25,28%. Рентабельність сукупного та власного капіталу найбільшою була у 2011 р. Рентабельність продукції має тенденцію до зниження, у порівнянні 2011 р. з 2009 р. вона знизилась на 89,21 % , це є негативною тенденцією для підприємства.

Рис.2.12 Динаміка рентабельності

Отже, підприємству необхідно риділити увагу фінансово – економічним показникам , намагаючись у наступних роках рокращити їх результати, при цьому збільшивши обсяг реалізованої та вирощеної продукції за врахуванням невикористаних можливостей підприємства.