Категории качества ссуды и их характеристика

С целью определения размера расчетного резерва ввиду действия факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 %до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Приложение Л

Таблица 5 – Критерии оценки качества обслуживания долга

Качество облуживания долга	Критерии оценки
Хорошее	Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: · по ссудам, предоставленным юридическим лицам,-до 5календарных дней включительно; · по ссудам, предоставленным физическим лицам, -до 30 календарных дней включительно.
Среднее	Платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее. Ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального кредитного договора, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее. Имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180календарных дней, в том числе: · По ссудам, предоставленным юридическим лицам, -до 30 календарных дней включительно; · По ссудам, предоставленным физическим лицам, -60 календарных дней включительно. Средства предоставлены в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, по которой отсутствуют или имеются единичные случаи просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: · До 30 календарных дней включительно для юридических лиц; · До 60 календарных дней включительно для физических лиц;

Неудовлетворительное

Имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: · По ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней; · По ссудам, предоставленным физическим лицам, -свыше 60 календарных дней. Ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое. Ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде. Качество обслуживание долга не может быть признано хорошим или средним или качество обслуживания долга не оценивается.

Приложение М

Таблица 6 – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва, %
I категория качества (высшая)	Стандартная
II категория качества	Нестандартная	От 1 до 20
III категория качества	Сомнительная	От 21 до 50
IV категория качества	Проблемная	От 51 до 100
V категория качества	Безнадежная

Приложение Н