Кассовая книга (в руб.) (руб.)

Касса за 06 марта 20ХХ г. Лист 20
Номер документа	От кого получено или кому выдано	Корреспонди­рую­щий счет	При­ход	Расход
	Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А
	Итого за день Остаток на конец дня

Кассир Иванова

Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.

Бухгалтер Сидорова

Кассовая книга может как заполняться от руки, так и на компьютере. Кассовая книга оформляется от руки или распечатывается на компьютере в двух экземплярах, прошивается и пронумеровываются ее страницы. Кассовую книгу можно также вести в электронном виде, т.е. не распечатывать. Для этого необходимо оформить усиленную квалифицированную электронную подпись главбуху, кассиру и руководителю.

Обособленные подразделения также должны вести кассовые книги и передавать ее копии в головной офис.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие налоговый учет своей деятельности, могут не вести кассовую книгу.

Отсутствие кассовой книги в организации и (или) в ее обособленных подразделениях может привести к штрафу :

- организации - на сумму от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;

- руководителя организации - на сумму от 4 тыс. до 5 тыс. руб.

Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”:

Д	Счет 50 “Касса”	К
Поступление денег в кассу	Коррес-пондирующий счет	Выдача денег из кассы	Коррес-пондирую-щий счет
Сальдо – остаток денег на начало периода С расчетного счета С валютного счета С прочих счетов За проданные товары, продукцию, работы, услуги За проданные основные средства За проданные прочие активы Аванс от покупателя (заказчика) От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса От работников в возмещение убытка, погашение займа От учредителей вклад в уставный капитал От прочих дебиторов в погашение задолженности Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации) Сальдо – остаток денег на конец периода	- -	На расчетный счет На валютный счет На прочие счета На оплату производственных, хозяйственных расходов, расходов на продажу Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли Недостаток денег в кассе (по результатам инвентаризации)

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:

· на недостающую сумму –

Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т сч. 50 «Касса»;

Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

· на излишек денег –

Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Учет денежных документов

В кассе должны также храниться и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 50-3 “Денежные документы” по стоимости их приобретения.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Д	Счет 50-3 “Денежные документы”	К
Поступление денежных документов	Коррес-пондирующие счета	Выдача денежных документов	Коррес­пондирующие счета
Сальдо – стоимость де­нежных документов на начало периода Приобретены денежные документы:	-	Работникам за счет фонда социального страхования
· за наличный расчет
· по безналичному расчету	51, 52	Подотчетным лицам для производственных и хозяйственных целей
· через подотчетных лиц
· в счет кредиторской задолженности Сальдо – стоимость денежных документов на конец периода	-	Работникам за счет чистой прибыли

Учет денежных средств на расчетном счете

Порядок открытия расчетного счета

Организации могут открывать в банках расчетные и прочие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.