Кафедра экономического анализа и учета

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

По «Бухгалтерскому учету»

Выполнил(а) студент(ка) _____ группы

специальности ________________________

______________________________________

САРАНСК 2012 г.

ЗАДАЧА 1

Произвести экономическую группировку имущества ООО «Швейник» по функциональной роли и степени использования в производственном процессе (табл. 1).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Имущество ООО «Швейник» на 1 сентября 200_г.

№ п/п	Хозяйственные средства	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ден. ед.	Сумма, ден. ед.

1.	Ткани шерстяные	м	3 000		129 000
2.	Мелки закройные	шт.
3.	Пальто мужские зимние	шт.		1 200	300 000
4.	Машинки пишущие	шт.			1 485
5.	Автомобили грузовые	шт.		190 000	380 000
6.	Масло машинное	кг
7.	Шкаф (сейф) несгораемый	шт.
8.	Здание основного цеха	шт.		-	980 000
9.	Ткани хлопчатобумажные	м	2 000		56 000
10.	Здание склада материалов и готовой продукции	шт.		-	360 000
11.	Костюмы шерстяные мужские	шт.			28 000
12.	Столы конторские	шт.			6 800
13.	Костюмы детские	шт.			3 200
14.	Машины швейные универсальные	шт.		2 000	10 000
15.	Денежные средства на расчетном счете	ден. ед.	-	-	55 517
16.	Шкафы конторские	шт.			1 520
17.	Деньги в кассе	ден. ед.	-	-
18.	Тряпки обтирочные	кг
19.	Незавершенное производство	ден. ед.	-	-	28 300
20.	Задолженность по подотчетным суммам за агентом П.И. Павловым	ден. ед.	-	-
21.	Задолженность за покупателем – конторой «Швейсбыт»	ден. ед.	-	-	8 250

Методические указания

Для выполнения задания необходимо использовать форму табл.2, в которой следует разнести суммы отдельных объектов в графы «Частные суммы», затем определить итог в графах «Общая сумма» и «Итого».

Таблица 2

Методические указания

Группировку объектов фабрики мягкой мебели нужно произвести в табл.2 и 3.

Таблица 2

Классификация имущества (активов) фабрики мягкой мебели

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая

Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. Финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи

Продолжение табл.2


Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Отчисления от прибыли (платежи в бюджет в виде налогов и сборов)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) фабрики мягкой мебели

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая

Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков

Продолжение табл. 3


облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами
задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 3

Сгруппировать имущество фабрики по пошиву одежды по составу, размещению, источникам и назначению. Фабрика выпускает готовую продукцию: костюмы детские и мужские, пальто мужские, пиджаки. Для производства продукции используются основные материалы (шерстяные и хлопчатобумажные ткани, подкладочный шелк) и вспомогательные материалы (хлопчатобумажные нитки, пуговицы, крючки и прочее). Исходные данные приведены в табл.1.

И с х о д н ы е д а н н ы е:

Таблица 1

Состав имущества и источников швейной фабрики на 1 сентября 200__г.

№ п/п	Хозяйственные средства	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ден. ед.	Сумма, ден. ед.

1.	Здание заводоуправления	шт.		-	1 650 000
2.	Здание основного цеха	шт.		-	2 300 000
3.	Кирпичная дымовая труба на отдельном фундаменте	шт.		-	36 000
4.	Каменная ограда вокруг фабрики	шт.		-	54 000
5.	Швейные машины универсальные	шт.		1 500	30 000
6.	Шерстяные ткани	м	5 000		200 000
7.	Подкладочный шелк	м	4 000		100 000
8.	Автомобили грузовые	шт.		108 000	216 000
9.	Несгораемый шкаф (сейф)	шт.			1 500
10.	Ножницы	шт.
11.	Хлопчатобумажные нитки	шт.			6 000
12.	Наличные деньги в кассе	ден. ед.	-	-

Продолжение табл. 1


13.	Микрокалькуляторы	шт.
14.	Пишущие машинки	шт.			1 600
15.	Закройные мелки	шт.
16.	Мужские зимние пальто на складе	шт.		2 000	20 000
17.	Ватин	м	6 000		180 000
18.	Пуговицы	шт.	2 000		10 000
19.	Каменный уголь	кг			18 000
20.	Машинное масло	кг			4 000
21.	Хлопчатобумажные ткани	м	4 800		120 000
22.	Здание склада материалов и готовой продукции	шт.		-	500 000
23.	Шерстяные мужские костюмы на складе	шт.			120 000
24.	Конторские столы	шт.			7 200
25.	Детские костюмы на складе	шт.			10 000
26.	Конторские шкафы	шт.			8 800
27.	Денежные средства на расчетном счете	ден. ед.	-	-	431 200
28.	Здание котельной	шт.		-	600 000
29.	Обтирочные тряпки	кг
30.	Мужские пальто и костюмы в швейном цехе	шт.		-	25 000
31.	Задолженность поставщикам за материалы	ден. ед.	-	-	152 000
32.	Прибыль	ден. ед.	-	-	420 000
33.	Задолженность работникам по заработной плате	ден. ед.	-	-	72 100
34.	Добавочный капитал	ден. ед.	-	-	1 325 000
35.	Задолженность бюджету по налогам	ден. ед.	-	-
36.	Задолженность органам социального страхования	ден. ед.	-	-	1 350
37.	Задолженность подотчетных лиц	ден. ед.	-	-
38.	Уставный капитал	ден. ед.	-	-	4 950 000
39.	Задолженность банку по кредитам	ден. ед.	-	-	79 000
40.	Задолженность разных предприятий	ден. ед.	-	-	67 000
41.	Сантиметровые ленты	шт.
42.	Задолженность кладовщика Ю.А. Осипова за недостачу материалов	ден. ед.	-	-	1 000
43.	Задолженность магазина «Торгодежда» за мужские костюмы	ден. ед.	-	-	50 000
44.	Разные машины и оборудование, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	154 200
45.	Разные основные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	35 800
46.	Разные вспомогательные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	12 800
47.	Разное топливо, кроме перечисленного выше	ден. ед.	-	-	3 800
48.	Разная готовая продукция, кроме перечисленной выше	ден. ед.	-	-	23 000

Методические указания

Составить таблицы 2 и 3 для группировки однородных по экономическому содержанию объектов.

Таблица 2

Группировка имущества (активов) швейной фабрики

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая

Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:

Продолжение табл.2


касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Отчисления от прибыли (платежи в бюджет в виде налогов и сборов)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) швейной фабрики

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая

Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков
облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами

Продолжение табл.3


задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 4

Используя исходные данные задачи №3, составить бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 октября 200__г. по упрощенной форме, приведенной ниже.

Методические указания

Бухгалтерский баланс представляет собой основную форму финансовой отчетности организации, характеризующей состояние, использование имущества и источников на определенный период времени. Для экономической характеристики хозяйственной деятельности организации берутся суммы по отдельным статьям баланса на начало и конец отчетного периода. При заполнении отдельных статей бухгалтерского баланса следует определить сумму по нескольким бухгалтерским счетам или, наоборот, найти их разницу. Так, основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, которая определяется в виде разницы между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой износа. Для удобства заполнения бухгалтерского баланса после каждой его статьи в скобках ставятся номера счетов, информация которых служит основанием для ее заполнения.

ЗАДАЧА 5

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 200_ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).

2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации и сделать записи по счетам.

3. Определить обороты по дебету и кредиту за сентябрь по каждому счету.

4. Вывести по каждому счету остатки (сальдо) на 1 октября 200_ г.

5. По данным счетов составить баланс на 1 октября 200_ г. (табл.3).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Шифр и наименование счета	Сумма, ден. ед.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
10 «Материалы»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
Итого

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонд. счетов
Дебет	Кредит
1.	На складе оприходованы поступившие от поставщиков материалы
2.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности
3.	С расчетного счета в банке получены наличные деньги и оприходованы в кассу предприятия
4.	Из кассы выплачена заработная плата работникам
5.	Со склада отпущены и израсходованы материалы в основном производстве
6.	На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка
7.	Из кассы агенту Е.Е. Голиковой выдано под отчет на хозяйственные расходы

Методические указания

Таблица 3

Баланс на 1 октября 200_г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Наименование статей	На начало периода	На конец периода

БАЛАНС			БАЛАНС

ЗАДАЧА 6

2. Составить бухгалтерские проводки на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи по счетам.

3. Определить, к какому типу балансовых изменений относятся перечисленные хозяйственные операции и сделать отметку в журнале регистрации.

4. Подсчитать на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 200_г.

5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (табл.3).

6. Составить баланс на 1 октября 200_ г. (табл.4).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Шифр и наименование счета	Сумма, ден. ед.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал»
Итого

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденции счетов	Тип хозяйств. операции
Дебет	Кредит

1.	С расчетного счета получены наличные деньги на выплату заработной платы и оприходованы в кассу
2.	Со склада на производство отпущены материалы
3.	Из кассы выплачена заработная плата работникам
4.	Из производства на склад сдана готовая продукция
5.	Покупателям со склада предприятия отгружена готовая продукция
6.	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции
7.	С расчетного счета перечислено банку в погашение задолженности по ссуде
8.	На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка

9.	С расчетного счета перечислены налоги в бюджет
10.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности
11.	На склад предприятия поступило от поставщика топливо (стоимость его пока не оплачена) НДС по поступившему топливу
х	Итого		х	х	х

Методические указания

Таблица 3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200_г.

№ п/п	Шифр и наименование счета	Сальдо на 01.09.200_г.	Обороты за сентябрь	Сальдо на 01.10.200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Таблица 4

Баланс на 1 октября 200_г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Наименование статей	На начало периода	На конец периода

БАЛАНС			БАЛАНС