Начисление заработной платы работникам предприятия
| Ф.И.О. | Повремен. з/плата | Сдельная з/плата | Оплата за работу сверх- урочно | Оплата за выполне-ние гособяз. | Отпуск-ные | Б/лист | Премия | Поясной коэф. | Всего начислено |
| Березин А.Н. | |||||||||
| Воронин Э.И. | |||||||||
| Демидова А.П. | |||||||||
| Кисилев О.Б. | |||||||||
| Петренко Г.Н. | |||||||||
| Ткаченко Т.И. | |||||||||
| Итого по аппарату управления | |||||||||
| Сизова О.М. | |||||||||
| Козлова Н.Н. | |||||||||
| Панова Л.А. | |||||||||
| Потапова А.П. | |||||||||
| Федорова И.Т. | |||||||||
| Маслова А.П. | |||||||||
| Итого по рабочим | |||||||||
| ВСЕГО |
Таблица 2.8
Удержание из заработной платы
| Ф.И.О. | Начисленная заработная плата | Удержано подоходный налог | Сумма к выдаче |
| Березин А.Н. | |||
| Воронин Э.И. | |||
| Демидова А.П. | |||
| Кисилев О.Б. | |||
| Петренко Г.Н. | |||
| Ткаченко Т.И. | |||
| Итого по аппарату управления | |||
| Сизова О.М. | |||
| Козлова Н.Н. | |||
| Панова Л.А. | |||
| Потапова А.П. | |||
| Федорова И.Т. | |||
| Маслова А.П. | |||
| Итого по рабочим | |||
| ВСЕГО |
10. Произвести начисления на заработную плату в фонды социального страхования.
Таблица 2.9
Расчет начислений на заработную плату
| Изделие А Д20 | Изделие В Д20 | З/п аппарата управл. Д26 | Прочая з/п Д 26 | Больн. лист Д69 | ИТОГО | |
| Швейный цех | ||||||
| Аппарат управления | ||||||
| ИТОГО | ||||||
| Пенс. фонд 28 % | ||||||
| Соц. страх. 4 % | ||||||
| Мед. страх. 3,6 % | ||||||
| ИТОГО |
Заработную плату работникам основного производства (Д 20 К 70) распределить относительно сдельной заработной платы.
Например, для I варианта сдельная заработная плата по изделию А – 75 х 21,2 + 75 х 16,2 = ….; по изделию В 45 х 22,2 + 45 х 18,8 = … .
Задание 3
Учет материалов
Таблица 3.1
Остатки на счете «Материалы» на 01.01.
| Наименование материалов | Единица измерения | Цена (руб.) | Количество | Сумма (руб.) | ||
| I в. | II в. | III в. | ||||
| Ткань «Болония» | м | 215,20 | 215,80 | 215,00 | ||
| Ткань «Плащевая» | м | 216,80 | 216,00 | 216,40 | ||
| Ткань «Подкладочная | м | 111,40 | 112,80 | 112,20 | ||
| Нитки | шт. | 4,10 | 4,40 | 4,20 | ||
| Замок «Молния» 70 см | шт. | 10,20 | 10,30 | 10,10 | ||
| Замок «Молния» 15 см | шт. | 8,00 | 8,85 | 8,20 | ||
| ИТОГО | х | х | х | х |
1. В январе от фабрики № 3 поступила ткань шелковая в количестве 320 метров. Сумма счета 69 120 руб., в т.ч. НДС – ____________________
2. Расход материалов в январе производится в соответствии с установленными нормами расхода. За месяц было сшито 75 изд. А и 45 изд. В.
Таблица 3.2
Расход материалов за январь
| Наименование материалов | Изд. А | Изд. В | ИТОГО | ||||||
| Норма на 1 изд. | К-во изд. | Расход | Норма на 1 изд. | К-во изд. | Расход | сумма расхода | |||
| к-во | сумма | к-во | сумма | ||||||
| «Болония» | 2,8 | ||||||||
| «Плащевая» | 5,2 | ||||||||
| «Подкладочная» | 2,6 | 5,0 | |||||||
| Нитки | |||||||||
| «Молния» 70 см | |||||||||
| «Молния» 15 см | |||||||||
| ИТОГО | х | х | х | х | х | х |
Заполнить ж/о № 6
Задание 4
Учет основных средств
В нашем примере мы рассмотрим только начисление амортизации по основным средствам за январь. На предприятии шьют куртки и костюмы, соответственно, и основные средства – в основном швейные машины. Для начисления амортизации нам необходим перечень основных средств, их балансовая стоимость и нормы амортизации.
Таблица 4.1
| Основные средства | Балансовая стоимость | Годовая норма амортизации (%) | ||
| I в. | II в. | III в. | ||
| Швейные машины | 16 200 | 15 500 | 15 800 | |
| Гладильные машины | 11 100 | 1 820 | 1 940 | |
| Здание цеха | 141 820 | 140 340 | 142 460 | |
| Административное здание | 66 800 | 67 560 | 67 220 |
Отразим начисление амортизации в таблице с указанием проводок.
Таблица 4.2
Начисление амортизации на основные средства
| Основные средства | Сумма амортизации | Бухгалтерская проводка |
| Швейные машины | ||
| Гладильные машины | ||
| Здание цеха | ||
| Административное здание |
Журнал-ордер № 1
за январь 200_ года
по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата | Итого | ||||||
| Итого |
ВЕДОМОСТЬ № 1
за январь 200_ года
Сальдо на начало месяца по главной книге – 920,00
по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов
| Дата | Итого | |||
| Итого |
Остаток на конец месяца – __________________.
Журнал-ордер № 2
по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за январь
| Дата | С кредита сч. 51 в дебет счетов | ИТОГО | |||
| Итого |
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетный счет» за январь
| Дата | В дебет сч. 51 с кредита счетов | ИТОГО | ||
| Итого |
Остаток на начало месяца – 46 740, 40 руб.
Остаток на конец месяца – ______________________
Данные для заполнения ж/о № 1 и 2 и ведомостей № 1 и 2 взять из основной табл. 1.
Журнал-ордер № 6
по кредиту счета 60 «Расчет с поставщиками»
| № п/п | Поставщик | Сальдо на начало месяца | С кредита счета № 60 в дебет счетов | За неприбывший груз | Отметки об оплате | Сальдо на конец месяца | ||||||||
| Д | К | Дата | С расч. счета | С прочих счетов | Д | К | ||||||||
| кор-респ. счет | сумма | |||||||||||||
| Итого |
Данные для заполнения ж/о № 6 взять из основной табл. 1 и задания 3.
Журнал-ордер № 7
| № п-п | Авансовый отчет | Фамилия, имя и отчество подотчетного лица | Порядковый номер по ж-о за прошлый месяц | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет | Выдано в возмещение перерасхода | Возмещены, удержаны, неиспользован. суммы аванса | |||||||||||
| Дата возникновения задолженности | Дебет (суммы, оставшиеся в подотчет) | Кредит (суммы невозмещенного перерасхода) | Дата | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата | Корреспондирующий счет | Сумма | Дата | С кредита счета 71 в дебет счетов | |||||
| 50 Касса | 51 Расчетный счет | |||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||||
(окончание)
| Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса | ИЗРАСХОДОВАНО ИЗ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ | Остаток на конец месяца | В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные | ||||||||||||
| С кредита счета 71 в дебет счетов | По представленному отчету | С кредита счета 71 в дебет счетов 04, 07, 08, 10, 11, 15, 20, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 90, 55, 58, 70, 99, 96 и др. | |||||||||||||
| № п/п | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | №______ | Дата представления | Утверж-денная сумма расходов | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | № _ | |
| Итого | |||||||||||||||
Итого по кредиту счета согласно документам _____________ Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей ________________ .
Журнал-ордер № 8
по кредиту счетов 68, 73, 76
| Наименование счетов, субсчетов дебитора, кредитора (организация, фамилия, имя, отчество) | С-до начальное | Оборот по дебету | с К счетов 68, 73, 76 в Д счетов | Итого по кредиту | С-до конечное | |||||||
| Д | К | Д | К | |||||||||
| Счет 76 | ||||||||||||
| Вневедомственная охрана | ||||||||||||
| Телефонные переговоры | ||||||||||||
| Депонированная заработная плата | ||||||||||||
| Итого по 76 счету | ||||||||||||
| Счет 68 | ||||||||||||
| НДС | ||||||||||||
| Налог на прибыль | ||||||||||||
| Подоходный налог | ||||||||||||
| Итого по 68 счету |
Задолженность по налогу на прибыль – 576,64 руб. (табл. 8), остальные данные взять из основной табл. 1.
Для заполнения ж/о № 10, необходимо собрать и распределить прямые затраты (Д 20) и косвенные (Д 26).
1. Прямые затраты.
Общая сумма начисленного износа по основным средствам (Д 20 К 02) распределяется относительно сдельной заработной платы. Начисленная заработная плата работникам основного производства (Д 20 К 70) также распределяется относительно сдельной заработной платы.
2. Общая сумма косвенных затрат (Д 26) распределяется относительно прямых затрат.
Примечание.
При определении коэффициента распределения сумму, которую распределяют, ставят в числитель, а суммы, относительно которых распределяют, – в знаменатель.
3. Суммы, отраженные в других ж/о (№ 7 и 8):
· вневедомственная охрана;
· телефонные переговоры;
· командировочные;
· канцелярские товары.
Журнал-ордер № 10
(основная таблица)
 К Д | Суммы, отраженные в других журналах-ордерах | ИТОГО | ||||
| Счет 26 | ||||||
| З/п аппарата управления | ||||||
| Прочая з/п | ||||||
| Командиров. расходы | ||||||
| Амортизация адм. здания | ||||||
| Вневедомств. охрана | ||||||
| Прочие затраты | ||||||
| ИТОГО | ||||||
| Счет 20 | ||||||
| Изд. А | ||||||
| Изд. В | ||||||
| ИТОГО | ||||||
| ВСЕГО |
Журнал-ордер № 11
по кредиту счетов 43, 45, 90, 62
| К счетов Д счетов | ИТОГО | ||||
| ИТОГО |
Данные для заполнения ж/о № 11 взять из основной табл. 1.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Приложение к приказу
Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 г. № 4н
Бухгалтерский баланс
на ___________________ 200 _г.
| Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация…………………………………..…………………….по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ……….……………ИНН | ||||
| Вид деятельности …………………………………………………..по ОКДП | ||||
| Организационно-правовая форма (форма собственности)…….по ОКОПФ/ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть)……….по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Адрес………………………………………………………………………………………….. | ||||
| ………………………………………………………………………………………………… | ||||
| Дата утверждения | ||||
| Дата отправки (принятия) | ||||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05),....................... в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы......................... организационные расходы.................................. деловая репутация организации......................... Основные средства (01, 02, 03),........................... в том числе: земельные участки и объекты природопользования. здания, сооружения, машины и оборудование.. Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61).... Доходные вложения в материальные ценности (03),......................................................................... в том числе: имущество для передачи в лизинг...................... имущество, предоставляемое по договору проката................................................................ Долгосрочные финансовые вложения (06, 82),.. в том числе: инвестиции в дочерние общества....................... инвестиции в зависимые общества...................... инвестиции в другие организации...................... займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев................................................. прочие долгосрочные финансовые вложения.... Прочие внеоборотные активы.............................. . | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | |
| Итого по разделу I | |||
| II. Оборотные активы Запасы,................................................................... в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16).................................... животные на выращивании и откорме (11)........ затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)........................................................................ готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41).......................................................... товары отгруженные (45)................................... расходы будущих периодов (31)....................... прочие запасы и затраты..................................... Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)............................ Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты),........................................... в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)................... векселя к получению (62)................................... задолженность дочерних и зависимых обществ (78). авансы выданные (61).......................................... | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | |
| прочие дебиторы (73, 60, 71)............................. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течениие 12 месяцев после отчетной даты),...................................................... в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82).................... векселя к получению (62)................................... задолженность дочерних и зависимых обществ (78) задолженность участников (учредителей) по взносам в установленный капитал (75).......... авансы выданные (61).......................................... прочие дебиторы................................................. Краткосрочные финансовые вложения (56. 58, 82),........................................................................... в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес........................................................ собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения... Денежные средства,............................................... в том числе: касса (50)............................................................. расчетные счета (51)........................................... валютные счета (52)............................................ прочие денежные средства (55, 56, 57).............. Прочие оборотные активы................................... | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | |
| Итого по разделу II | |||
| баланс (сумма строк 190 + 290) |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. Капитал и резервы Уставной капитал (85)........................................... Добавочный капитал (87)..................................... Резервный капитал (86),........................................ в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством.............................................. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами........................... Фонд социальной сферы (88)............................... Целевые финансирование и поступления (96).... Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)... Нераспределенный убыток прошлых лет (88).... Нераспределенная прибыль отчетного года (88) Нераспределенный убыток отчетного года (88). | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | |
| Итого по разделу IV | |||
| IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (92, 95),.................................... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты........ | ............................. ............................. | ............................. ............................. | |
| займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты............... Прочие долгосрочные обязательства.................. | ................................................................................. ................................................................................. | ............................. ............................. | |
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (90, 94),.................................... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты........... займы, подлежащие погащению в течение 12 месяцев после отчетной даты............................. Кредиторская задолженность,.............................. в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)..................... векселя к уплате (60)........................................... задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78).................................................. задолженность перед персоналом организации (70)...................................................................... задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)........................... задолженность перед бюджетом (68)................. авансы полученные (64)...................................... прочие кредиторы .............................................. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)............................................ Доходы будущих периодов (83)........................... Резервы предстоящих расходов и платежей (89) Прочие краткосрочные обязательства................ | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. | |
| Итого по разделу VI | |||
| Баланс (сумма строк 490+590+690) |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |