Ведомость №2 по счету 51 «Расчетные счета» за март т. г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге 25500 руб.

Дата выписки банка	В дебет 51 счета с кредита счетов:	Итого Д-тсч. 51
01.03
05.03
11.0
15.03
20.03
24.03
28.03
Итого за месяц

Журнал – ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за март т. г.

Дата выписки банка	С кредита 51 счетов в дебет счетов:	Итого К-тсч. 51
01.03
05.03
11.03
15.03
20.03
24.03
28.03
Итого за месяц

Задача8.

Используяобщие сведения об организации (приложение 2) заполнить:

- заявление на открытие расчетного счета в банке (приложение 9);

- карточку с образцами подписей и оттиском печати (приложение 10).

Задача9.

Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу (приложение 11).

Исходные данные:

1. По чеку № БД 8448850 от 05.02.т.г. получено с расчетного счета в банке 90 000 руб. на выдачу премии за январь текущего года.

2. Деньги в банке получила кассир Соколова С.М. Сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денежных средств: паспорт: 18 51 № 669015, выдан ОВД Кировского района г. Саратова 25 марта 2010г.

Задача10.

Заполнить объявление на взнос наличными (приложение 12)

Исходные данные:

1. 8 февраля текущего года внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма неполученной премии – 20 000 руб. Вноситель– кассир Соколова С.М.

Задача11.

Заполнить платежное поручение № 26 на перечисление денежных средств

поставщику за компьютер (приложение 13).

Исходные данные:

1. ООО «Прогресс» 5. 02. текущего года перечисляет поставщику 35 000 руб. за компьютер.

2. Плательщик ООО «Прогресс» (см. приложение 2).

3. Сведения о получателе – ОоО « Электромир» ИНН 641620516, КПП 641601020, счет № 40701610200000000412.

4. Банк получателя: Экономбанк, БИК 0461200602, счет 30101810000000000602.

5. Назначение платежа: по счету № 305 от 2.02.08 г. за компьютер, в том числе НДС 18%.

Задача12.

Заполнить платежное требование № 1 от 6.02. текущего года за продукцию (приложение 14).

Исходные данные:

1. Условие оплаты – с акцептом, срок для акцепта 10 дней.

2. ООО «Прогресс» 6. 02. текущего года направляет платежное требование к ООО «Пассив» на 50 000 руб. за продукцию.

3. Плательщик - ООО «Пассив», ИНН 7729083775, счет № 40702810800000000305.

4. Банк плательщика – АКБ «Коммерческий», БИК 044525442, счет № 30101810500000000442.

5. Назначение платежа- За продукцию по договору от 10.01.текущего года № 150, в том числе НДС 18%.

Задача13.

Составить журнал-ордер №2 (приложение 15) и ведомость №2 (приложение 16).Определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца.

Бухгалтерский финансовый учёт операций на валютных и специальных счетах

Цель задания –усвоение порядка отражения операций на валютных и специальных счетах в банках.

Задача 1.

ООО «Прогресс» предоставил в банк поручение на покупку 10000 долларов. Банк приобрёл валюту по курсу 60 руб. за 1 доллар. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 59 руб. за 1 доллар. Комиссионное вознаграждение банку – 300 руб.

По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 59.2 руб.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта с указанием субсчетов.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Денежные средства направленные на покупку валюты (60 руб. х 10000 долл.)
Оплачено комиссионное вознаграждение банку, руб.
Приобретенная валюта в рублевом эквиваленте зачислена на валютный счет (59 руб. х 10000 долл.)
Отражена курсовая разница (600000 руб. – 590000 руб.), руб.
Иностранная валюта в рублёвом эквиваленте зачисляется в кассу организации (59.2 руб. х 10000 долл.)
Отражена курсовая разница (59.2 руб. – 59 руб.) х 10000 долл.

Задача 2.

ООО «Прогресс» реализовало продукцию иностранному покупателю на сумму 10000 долларов. 30% валютной выручки направляется банком на продажу с транзитного валютного счёта по курсу ЦБ (курс доллара 59 руб.). Рублёвый эквивалент проданной валютной выручки в сумме 177000 руб. зачисляется на расчетный счет. Оставшаяся часть (7000 долларов) валютной выручки зачисляется на текущий валютный счёт.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта с указанием субсчетов.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Предъявлен счёт иностранному покупателю за отгруженную продукцию (дол.)
Поступили платежи за экспортные товары на транзитный валютный счёт (дол.)
30% выручки направляется банком на продажу (курс доллара 59 руб.) (дол.)
Рублевый эквивалент проданной валютной выручки зачислен на расчётный счет (руб.)
Списаны средства, направленные на продажу (руб.)
Зачислена на текущий валютный счет оставшаяся часть выручки за проданную продукцию (дол.)

Задача 3.

Согласно договору купли-продажи, заключенному с ООО «Промснаб», ООО «Прогресс» приобретает строительные материалы на сумму 400000 руб. (в том числе НДС 18%). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки — 400 000 руб.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Выставлен аккредитив
Оприходованы материалы на склад
НДС по приобретенным ценностям
Оплата счетов поставщика с аккредитива
Сумма НДС, подлежащего вычету

Задача 4.

По поручению ООО «Прогресс» «Экономбанк» депонировал денежные сред­ства под выдачу чековой книжки в размере 300000 руб. Организация приобрела запасные части на общую сумму 275000 руб. (в том числе НДС 18%). В оплату приобретенных материалов ООО «Промснаб» выданы чеки на сумму 275000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма денежных средств, депонированных банком под выдачу чековой книжки
Стоимость оприходованных запасных частей
НДС по приобретенным ценностям
Сумма денежных средств, полученных поставщиком по чеку
Сумма НДС, подлежащего вычету
Сумма возвращенных в банк неиспользованных чеков

Задача 5.

ООО «Прогресс» разместило свободные денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 2 500 000 руб. Срок вклада — 6 месяцев. Ставка процента — 13%, годовых. Про­центы выплачиваются одновременно с возвратом средств с де­позита.

Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Перечисление денежных средств на депозитный вклад
Сумма процентов по вкладу (2500000 руб. х 13% : 12 месяцев х 6 месяцев)
Сумма возвращенного вклада