Организация связи синтетических и аналитических счетов

Установление взаимосвязи синтетических и аналитических счетов в системах автоматизации бухгалтерского учета выполняется тремя основными способами, которые определяются различиями в организации аналитического учета и применяемой модели аналитического учета:

1) первый способ используется в системах с моделью типизированных аналитических счетов. Здесь для увязки синтетического счета с аналитическим достаточно при описании первого в плане счетов сделать только ссылку на тип аналитического счета в характеристике «наличие аналитического учета по счету/субсчету». Наличие такой ссылки приводит к автоматическому наследованию синтетическим счетом всех экземпляров аналитического счета данного типа.

Связь синтетических счетов с аналитическими счетами реализуется по схеме, представленной на рис. 6.2.

Рис. 6.2. Связь синтетических счетов с аналитическими

через тип аналитического счета

При данном способе различают два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов.

При первом варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует только один тип аналитических счетов. Реализуется схема: один синтетический счет « один тип объектов аналитического учета (рис. 6.2.). Кроме того, здесь реализуется подход, при котором один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам (рис. 6.3.). Так, при описании синтетических счетов «Основные средства» и «Амортизация основных средств» указывается один и тот же тип «Основные средства».

Рис. 6.3. Один и тот же тип аналитических счетов может быть

привязан к нескольким синтетическим счетам

Этот вариант соответствует простой и иерархической модели аналитического учета. Примером реализации такой связи является система «1С:Бухгалтерия Проф». Здесь тип аналитических счетов назван вид субконто. К каждому синтетическому счету может быть привязан только один тип аналитических счетов (вид субконто). В то же время один и тот же вид субконто может соответствовать разным синтетическим счетам. При этом типы аналитических счетов задаются самим пользователем. Он определяет, на каких синтетических счетах, какая аналитика будет вестись.

При втором варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует несколько типов аналитических счетов. Реализуется схема: один синтетический счет « несколько типов объектов аналитического (рис. 6.4.). Здесь также один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам.

Данная схема соответствует модели фасетной организации аналитического учета. Этот вариант привязки аналитических счетов через типы реализован в системе «Интегратор» фирмы «Инфософт». Здесь одному синтетическому счету может соответствовать сразу несколько типов аналитических счетов.

Рис. 6.4. К одному синтетическому счету может быть привязано

несколько типов аналитических счетов

Набор типов аналитических счетов заранее задан. Здесь выделены такие типы аналитических счетов, как субъекты учета, основания взаиморасчетов, номенклатурные объекты, подразделения и статьи затрат. Этот перечень не может быть изменен;

2) второй способ используется в системах с моделью нетипизированных аналитических счетов, оперирующих с составным (полным) кодом счета. Как было указано ранее, здесь в плане счетов пользователем определяется иерархия аналитических счетов, при этом в структуре счета указывается непосредственно код конкретного объекта аналитического учета. Поскольку составной код включает несколько иерархически подчиненных аналитических счетов, отделенных один от другого символами-разделителями, то программа, ориентируясь на них, распознает его отдельные компоненты.

Данный способ применяется в системах с моделью иерархической организации аналитического учета второй модификации, которая опирается на нетипизированные аналитические счета;

3) третий способ основан на контекстном установлении взаимосвязи непосредственно при формировании записей о хозяйственных операциях. При этом способе аналитические счета заранее не увязываются с синтетическими счетами. В плане счетов эта зависимость не отражается. Взаимосвязи же аналитических и синтетических счетов выявляются программой на основе анализа данных, включаемых в записи о совершенных хозяйственных операциях. Данный способ применяется в системах с пооперационной моделью аналитического учета.

Типичные примеры такого построения системы счетов peaлизованы в программе «Турбо Бухгалтер», а также разработках фирм «КомТех+» и «Контур».

В бухгалтерских комплексах увязка синтетических счетов с аналитическими счетами обеспечивается указанием в справочнике счетов/субсчетов характеристики о необходимости ведения аналитического учета. Большая часть справочников объектов аналитического учета поддерживается в локальных подсистемах комплекса.