Финансово-хозяйственной деятельности организаций
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
| Отношение к балансу и раздел баланса | Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета | Группа по назначению и структуре |
| Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Основные средства | По видам основных средств | |||
| Амортизация основных средств | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Нематериальные активы | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | |||
| Амортизация нематериальных активов | ||||
| Оборудование к установке | ||||
| Вложения во внеоборотные активы | 1.Приобретение земельных участков | |||
| 2.Приобретение объектов природопользования | ||||
| 3.Строительство объектов основных средств | ||||
| 4. Приобретение объектов основных средств | ||||
| 5. Приобретение нематериальных активов | ||||
| 6. Перевод молодняка животных в основное стадо | ||||
| 7. Приобретение взрослых животных | ||||
| 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | ||||
| Материалы | 1.Сырье и материалы | |||
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | ||||
| 3.Топливо | ||||
| 4.Тара и тарные материалы | ||||
| 5.Запасные части | ||||
| 6.Прочие материалы | ||||
| 7.Материалы, переданные в переработку | ||||
| 8.Строительные материалы | ||||
| 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности | ||||
| 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе | ||||
| 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||||
| Животные на выращивании и откорме | ||||
| ……………………………………………… | ||||
| ……………………………………………… | ||||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||||
| ……………………………………………… | ||||
| ……………………………………………… | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств | |||
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | ||||
| 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам | ||||
| Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||||
| Основное производство | ||||
| Полуфабрикаты собственного производства | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Вспомогательное производство | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Общепроизводственные расходы | ||||
| Общехозяйственные расходы | ||||
| ………………………………………………………... | ||||
| Брак в производстве | ||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | ||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | ||||
| Товары | 1. Товары на складах | |||
| 2. Товары в розничной торговле | ||||
| 3. Тара под товаром и порожняя | ||||
| Торговая наценка | 4. Покупные изделия | |||
| Готовая продукция | ||||
| Расходы на продажу | ||||
| Товары отгруженные | ||||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||||
| Касса | 1.Касса организации | |||
| 2.Операционная касса | ||||
| 3.Денежные документы | ||||
| Расчетные счета | ||||
| Валютные счета | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Специальные счета в банке | 1. Аккредитивы | |||
| 2. Чековые книжки | ||||
| 3. Депозитные счета | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Переводы в пути | ||||
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции | |||
| 2. Долговые ценные бумаги | ||||
| 3. Предоставленные займы | ||||
| 4. Вклады по договору простого товарищества | ||||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | ||||
| Раздел VI. РАСЧЕТЫ | ||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
| Резервы по сомнительным долгам | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |||
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию | |||
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | ||||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам | |||
| 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | |||
| 2. Расчеты по выплате доходов | ||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию | |||
| 2. Расчеты по претензиям | ||||
| 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | ||||
| 4. Расчеты по депонированным суммам | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Внутрихозяйственные расчеты | 1. Расчеты по выделенному имуществу | |||
| 2. Расчеты по текущим операциям | ||||
| 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | ||||
| Раздел VII. КАПИТАЛ | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Собственные акции (доли) | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Целевое финансирование | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | ||||
| Продажи | 1. Выручка | |||
| 2. Себестоимость продаж | ||||
| 3. Налог на добавленную стоимость | ||||
| 4. Акцизы | ||||
| 9. Прибыль / убыток от продаж | ||||
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы | |||
| 2. Прочие расходы | ||||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | ||||
| ……………………………………………………….. | ||||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | |||
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | |||
| Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов | |||
| 2.Безвозмездные поступления | ||||
| 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | ||||
| 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | ||||
| Прибыли и убытки | ||||
| Забалансовые счета | ||||
| Арендованные основные средства | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||||
| Материалы, принятые в переработку | ||||
| Товары, принятые на комиссию | ||||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||||
| Бланки строгой отчетности | ||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||||
| Износ основных средств | ||||
| Основные средства, сданные в аренду |
Приложение 4