Часть вторая. Тестовые задания, прилагаются к реферату (выполняются самостоятельно и сдаются до зачета (экзамена)

Контрольная работа

По дисциплине

«Налоговый учет, отчетность, аудит»

(для заочного бакалавриата)

Контрольная работа состоит из трех частей: первая часть включает написание реферата на одну из предложенных тем, вторая часть – выполнение тестового задания, третья часть – решение практической задачи.

Варианты задания установлены в зависимости от последнего номера в зачетной книжке.

Материалы контрольной работы должны содержать:

1) титульный лист;

2) содержание

3) основная часть - реферат

4) тестовые задания

6) список использованной литературы.

Часть 1. Реферат (выполняется самостоятельно и сдается до зачета (экзамена))

Темы

1. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

2. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.

3. Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль.

4. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

5. Состав и признание доходов от реализации.

6. Порядок отражения в налоговом учете выручки от реализации основных средств.

7. Амортизация основных средств и нематериальных активов, особенности учета.

8. Амортизационная премия, ее сущность и особенности применения организациями.

9. Нематериальные активы в налоговом учете. Учет расходов по НМА.

10. Порядок отражения в налоговом учете выручки от реализации прочего имущества.

11. Состав и признание внереализационных доходов, порядок их учета.

12. Понятие и классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

13. Состав и признание расходов, связанных с производством и реализацией.

14. Состав и признание внереализационных расходов. Порядок их учета.

15. Состав прямых и косвенных расходов в налоговом учете, их признание.

16. Порядок определения даты осуществления расхода. Распределение расходов в течение срока превышающего один налоговый период.

17. Распределение расходов между несколькими видами деятельности.

18. Распределение расходов в случае получения доходов в течение более чем одного налогового периода.

19. Расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль.

20. Особенности налогового учета в торговых организациях.

21. Учет убытков в налоговом учете, особенности их признания.

22. Налоговый учет амортизируемого имущества. Особенности организации расходов при реализации имущества.

23. Учет убытков при уступке права требования в налоговом учете.

24. Учетная политика предприятия для целей налогообложения НДС.

25. Учетная политика предприятия для целей налогообложения прибыли.

Требования к оформлению (реферата):

Шрифт: Times New Roman Cyr. Размер шрифта 14; Отступ со всех сторон – 2 см; Сноски автоматические, постраничные (нумерация на каждой странице начинается с 1), список литературы прилагается. Интервал между строками: 1,5. Абзацный отступ (красная строка) автоматически: 1,25. Объем работы 8-10 стр.

На титульном листе указать название вуза, факультет, кафедру, дисциплину, тему контрольной работы в кавычках, указать фамилию и затем инициалы автора, номер группы, Проверяющий преподаватель.: уч.степень, уч.звание Ф.И.О., внизу посередине Ростов-на-Дону, год.

Образец титульного листа

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

При ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Факультет экономики

Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»

Профиль «Налоги и налогообложение»

Выпускающая кафедра: Налогообложения и бухгалтерского учета

Дисциплина «Налоговый учет, отчетность и аудит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

на тему:

«………………….»

Автор работы:

Студент 5 курса группы ЭБ - 553

заочной формы обучения

Иванова Анна Михайловна

Подпись_____________________

Проверяющий:

К.э.н., доцент

Магомадов Хасан Умарович

Подпись_____________________

Ростов-на-Дону, 2015 г.

Часть вторая. Тестовые задания, прилагаются к реферату (выполняются самостоятельно и сдаются до зачета (экзамена)

Решение тестовых заданий должно быть подтверждено ссылками на конкретные законодательные нормы.

1.Налоговый учет – это:

1. процесс фиксации имущества налогоплательщика, совершаемых им хозяйственных операций и их результатов для определения показателей, необходимых для исчисления суммы налога, подлежащей взносу в бюджет;

2. система, применяемая исключительно в случае, когда бухгалтерский учет неприменим для расчета сумм налогов, причитающихся взносу в бюджет;

3. система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ;

4. система сбора и обобщения информации по налогообложению и отражению в учете по всем налогам, на основе данных бухгалтерского учета, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ.

2.Целью налогового учета является:

1. формирование полной и достоверной информации по налогообложению и отражение хозяйственных операций, осуществленных организацией в течение отчетного (налогового) периода на основе данных бухгалтерского учета;

2. обеспечение безубыточной деятельности организации;

3. предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

4. обеспечение информацией внутренних пользователей, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги;

5. обеспечение информацией внешних пользователей для контроля над полнотой и правильностью исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов.

3.Основная функция налогового учета: 1,5,6,4

1. фискальная;

2. поощрительная;

3. регулирующая;

4. невмешательство в систему бухгалтерского учета;

5. контрольная;

6. информационное обеспечение.

4.Аналитические регистры налогового учета — это:

1. ведомости для накопления информации, содержащейся в первичных документах по счетам налогового учета;

2. сводные таблицы, предназначенные для систематизации данных налогового учета по счетам бухгалтерского учета;

3. сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ без распределения по счетам бухгалтерского учета; +

4. сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ с распределением по счетам бухгалтерского учета.

5.К обязательным реквизитам первичных документов налогового учета не относятся:

1. наименование и дата составления документа;

2. наименование хозяйственных операций;

3. наименование организации, от имени которой составлен документ;

4. личные подписи и расшифровки подписей лиц, ответственных за составление документа;

5. подпись руководителя организации;

6. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.

6.Данные аналитических регистров налогового учета служат основанием для составления:

1. налоговых деклараций;

2. расчетов налоговой базы по налогам;

3. финансовой отчетности;

4. квартальной бухгалтерской отчетности.

7.Методы признания доходов и расходов в налоговом учете:

1. кассовый;

2. линейный;

3. по отгрузке;

4. уменьшаемого остатка;

5. по оплате;

6. начисления.

8.Организация имеет право применять кассовый метод если:

1. доходы в среднем за предыдущие четыре квартала не превышают один миллион рублей за каждый квартал;

2. организация в течение года не заключает договоров доверительного управления или простого товарищества;

3. доходы в течение года в среднем за четыре квартала не превышают один миллион рублей за каждый квартал;

4. организация является малым предприятием.

9.Доходы для целей налогового учета подразделяются на:

1. доходы от реализации;

2. доходы от обычных видов деятельности;

3. внереализационные доходы;

4. операционные доходы;

5. прочие доходы;

6. чрезвычайные доходы.

10.Вналоговом учете нормируются следующие расходы:

1. расходы на добровольное страхование имущества;

2. расходы на добровольное страхование работников;

3. расходы на организацию рекламы через СМИ;

4. расходы в виде процентов по займам;

Часть 3. Практические задачи (выполняется на практическом занятии)

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за ходом и логикой данного решения.

1)Сумма выручки организации за 2 квартал текущего года составила – 3 256 тыс. руб. (в т.ч. НДС -18%). Доходы от сдачи помещения в аренду – 200 000 руб. (в т.ч. НДС).

Расходы учитываемые в целях налогообложения прибыли составили:

- на производство товаров – 820 000 руб., товары реализованы, остатков на складе нет (А)

- амортизационные отчисления – 150 000 руб. (Б)

- транспортные расходы – 210 000 руб. (в т.ч. НДС). (В)

- расходы на рекламу через СМИ – 35 000 руб. (Г)

- расходы на рекламу (изготовление фирменных пакетов) – 25 000 руб. (ст-ть единицы 130 руб., в т.ч. НДС). (Д)

- на оплату труда – 455 000 (без учета страховых взносов – 30,2%).(Е)

- представительские расходы – 38 000 руб. (Ж)

- расходы на канцелярские товары – 25 000 руб. (З)

Кроме того, была восстановлена амортизационная премия по ОС – 45 000 руб. (И)

Доходы и расходы определяются по методу начисления.

Определите суммы доходов и расходов и исчислите сумму налога на прибыль организаций подлежащую уплате в бюджет за II квартал.