Профессиональная задача № 16
Исходные данные:
ОАО АКБ «Амур» - универсальный банк Дальневосточного региона. В регионе присутствия стабильно функционирует на финансовом рынке 15 лет.
Структура доходов и расходов банка за 9 месяцев текущего года представлена в таблице:
Требуется:
1. Распределить доходы и расходы по группам. Определить удельный вес доходов/расходов от банковских операций и других сделок в общем объеме доходов/расходов ОАО АКБ «Амур» за 9 месяцев текущего года.
2. Заполнить графу «символы».
| № п/п | Наименование статей | Символы | Сумма | Вид доходов/расходов | ||||
| руб. | от банковских операций и других сделок | операционные | прочие | |||||
| 1 | Доходы по предоставленным кредитам физическим лицам | 11115 | 50 000 900 | * | ||||
| 2 | Доходы от оказания консультационных и информационных услуг | 12406 | 120 000 | * | ||||
| 3 | Штрафы, полученные за нарушение условий кредитного договора | 17101 | 122 000 | * | ||||
| 4 | Расходы по привлеченным средствам от АКБ «Слава» | 21415 | 356 000 | * | ||||
| 5 | Доход от операций с облигациями Банка России | 13103 | 1 000 890 | * | ||||
| 6 | Доход по учтенным векселям АО «Техника» | 11604 | 560 000 | * | ||||
| 7 | Расходы на оплату труда | 26101 | 6 500 000 | * | ||||
| 8 | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | 26401 | 1 000 000 | * | ||||
| 9 | Вознаграждение за открытие расчетных счетов | 12101 | 70 000 | * | ||||
| 10 | Командировочные расходы | 26402 | 355 000 | * | ||||
| 11 | Штрафы, пени, неустойки, уплаченные по операциям привлечения денежных средств | 27101 | 34 000 | * | ||||
| 12 | Расходы на рекламу | 26404 | 950 000 | * | ||||
| 13 | Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по прочим операциям | 27203 | 100 000 | * | ||||
| 14 | Расходы, связанные с благотворительностью | 27305 | 2 500 000 | * | ||||
| 15 | Расходы по выпущенным сберегательным сертификатам | 21803 | 1 240 000 | * | ||||
| 16 | Доходы от выбытия (реализации) имущества | 16302 | 35 000 | * | ||||
| Доходов всего | 51 908 790 | |||||||
| Расходов всего | 13 035 000 | |||||||
| Доходы от банковских операций | 50 750 900 | Доля в общих доходах | 97,77% | |||||
| Расходы от банковских операций | 1 596 000 | Доля в общих расходах | 12,24% | |||||
| Прибыль | 38 873 790 | |||||||
3. Присвоить номера лицевым счетам для учета доходов и расходов ОАО «Амур» по статьям 7, 10, 16, указав символ отчета о прибылях и убытках
| Наименование доходов / расходов | Контрольный ключ | Порядковый номер лицевого счета | |||||||||||||||||||
| 1. Расходы на оплату труда, включая пенсии и компенсации | 3 | 55 | |||||||||||||||||||
| 7 | 0 | 6 | 0 | 6 | 8 | 1 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 6 | 1 | 0 | 1 | 5 | 5 | х | х |
| 2. Расходы на служебные командировки | 8 | 1 | |||||||||||||||||||
| 7 | 0 | 6 | 0 | 6 | 8 | 1 | 0 | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 6 | 4 | 0 | 2 | 0 | 1 | х | х |
| 3. Доходы по выбытию имущества | 4 | 21 | |||||||||||||||||||
| 7 | 0 | 6 | 0 | 1 | 8 | 1 | 0 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 6 | 3 | 0 | 2 | 2 | 1 | х | х |
Профессиональная задача № 17
Специалисту отдела ценных бумаг ОАО АКБ «Амур» Кротову Сергею Александровичу, 1974 года рождения, в январе-феврале 2013 года были произведены следующие выплаты (руб.):
| Вид выплат | Январь 2013 | Февраль 2013 | Примечание |
| Заработная плата | 30 000 | 17 000 | |
| Премия по итогам работы за год | 150 000 | ||
| Оплата по договору гражданско-правового характера | - | 10 000 | для ФСС не учитывается |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 2 500 | - | Взносами не облагаются |
| В т.ч. за счет ФСС | - | ||
| Единовременная материальная помощь в связи с повреждением здоровья | 8 000 | - | |
| Оплата очередного отпуска | - | 18 000 | |
| Материальная помощь к отпуску | - | 20 000 | 4000 не облагаются взносами |
Дополнительные условия:
ОАО АКБ «Амур»
680000, РФ, г. Хабаровск, ул. Муравьева-Амурского, д. 15, тел. 21-90-05
Корреспондентский счет 30102810900000000701 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю
БИК 044525701, КПП 772901001, ИНН 7729372668
Лицевой счет для учета расчетов по перечислениям страховой части трудовой пенсии 6030181020000000004
Получатель:
Управление федерального казначейства по Хабаровскому краю (ОПФР по Хабаровскому краю)
Требуется:
1. Рассчитать суммы взносов в государственные внебюджетные фонды с доходов Кротова С.А. за январь-февраль 2013 года.
| ФОНД | январь | февраль | Ставка |
| Пенсионный фонд РФ (страховая часть) | 28 800 | 9 760 | 16% |
| Пенсионный фонд РФ (накопительная часть) | 10 800 | 3 660 | 6% |
| ФСС | 5 220* | 1 479 | 2,9% |
| ФФОМС | 9 180 | 3 111 | 5,1% |
| ФСС (страхование от несчастных случаев) | 360 | 102 | 0,2% |
2. Проверить правильность заполнения платежного поручения на перечисление страховой части трудовой пенсии Кротова С.А. за февраль 2013 г. (см.Приложение).
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013)
"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Ошибки в плат.поручении:
· Дата (см.выше)
· Сумма см.расчет
· Счет 401…002 нужно 401…004
· Получатель ИФНС … нужно ОПФР
· КБК см.условия задачи
· Период МС.03.2013 нужно МС.02.2013
· Назначение платежа … за 2012 год
3. Отразить в учете операции по начислению и перечислению страховых взносов.
Начисление страховых взносов Дт 70606 - Кт 60301 Суммы из таблицы
Перечисление страховых взносов Дт 60301 - Кт 30102 Суммы из таблицы, за исключением * - в ФСС будет перечислено (5220 – 1960) =3260