Профессиональная задача № 4
Исходные данные:
В декабре 2011 года ОАО АКБ «Амур» приняты к учету основные средства:
- автомобиль стоимостью 750 000 руб. со сроком полезного использования 6 лет;
- банкомат стоимостью 1 500 000 руб. со сроком полезного использования 4 года;
- здание стоимостью 41 000 000 руб. со сроком полезного использования 30 лет.
Дополнительные условия:
Организация-получатель:
680000, РФ, г. Хабаровск, ул. Муравьева-Амурского, д. 15, тел. 21-90-05
Корреспондентский счет 30101810900000000701 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю
БИК 044525701, КПП 772901001, ИНН 7729372668
Председатель правления - Романова Мария Андреевна
Главный бухгалтер – Синевич Олег Петрович
Требуется:
1. Рассчитать сумму амортизации (линейным способом) по введенному в эксплуатацию банкомату за 2012 год.
Норма амортизации 25,0% Сумма амортизации 1 500 000 руб. х 25,0% = 375 000 руб.
Определить остаточную стоимость банкомата на 01.01.2013г.
1 500 000 – 375 000 = 1 125 000 руб.
2. Оформить ведомость расчета суммы амортизации за 2012 год.
| Норма амортизации | 25,0% | ||||||
| Период | Первоначальная стоимость | Данные на начало периода | За период | Данные на конец периода | |||
| Начисленная амортизация | Остаточная стоимость | Начисление амортизации | Начисленная амортизация | Остаточная стоимость | |||
| Январь | 1 500 000,00 | 1 500 000,00 | 31 250,00 | 31 250,00 | 1 468 750,00 | ||
| Февраль | 31 250,00 | 1 468 750,00 | 31 250,00 | 62 500,00 | 1 437 500,00 | ||
| Март | 62 500,00 | 1 437 500,00 | 31 250,00 | 93 750,00 | 1 406 250,00 | ||
| Апрель | 93 750,00 | 1 406 250,00 | 31 250,00 | 125 000,00 | 1 375 000,00 | ||
| Май | 125 000,00 | 1 375 000,00 | 31 250,00 | 156 250,00 | 1 343 750,00 | ||
| Июнь | 156 250,00 | 1 343 750,00 | 31 250,00 | 187 500,00 | 1 312 500,00 | ||
| Июль | 187 500,00 | 1 312 500,00 | 31 250,00 | 218 750,00 | 1 281 250,00 | ||
| Август | 218 750,00 | 1 281 250,00 | 31 250,00 | 250 000,00 | 1 250 000,00 | ||
| Сентябрь | 250 000,00 | 1 250 000,00 | 31 250,00 | 281 250,00 | 1 218 750,00 | ||
| Октябрь | 281 250,00 | 1 218 750,00 | 31 250,00 | 312 500,00 | 1 187 500,00 | ||
| Ноябрь | 312 500,00 | 1 187 500,00 | 31 250,00 | 343 750,00 | 1 156 250,00 | ||
| Декабрь | 343 750,00 | 1 156 250,00 | 31 250,00 | 375 000,00 | 1 125 000,00 | ||
| ИТОГО: | х | х | х | 375 000,00 | х | х | |
| на 01.01.2013 | 1 500 000,00 | 375 000,00 | 1 125 000,00 | ||||
3. Отразить в бухгалтерском учете сумму начисленной амортизации по банкомату за год Дт 70606 – Кт 60601 Сумма 375 000,00 руб.
Профессиональная задача № 5
Исходные данные:
ОАО АКБ «Амур» зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 01 июня 2005 года.
Банк состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска. В 2012 г. имел зарегистрированное транспортное средство: инкассаторский броневик «Бронто Фора 212180».
| Показатель | «Бронто Фора 212180» |
| Вид транспортного средства | специальный |
| Код вида транспортного средства | |
| Идентификационный номер (VIN) | XTB2128037444441 |
| Регистрационный знак | В 895 КН27 RUS |
| Мощность | 110 л.с. |
| Дата приобретения (регистрация) транспортного средства | 01.05.2009 |
| Дата продажи (снятия с регистрации) транспортного средства |
Дополнительные условия:
Налогоплательщик:
ОАО АКБ «Амур»
КПП 772901001, ИНН 7729372668 ОГРН 27522045462228 ОКАТО 54401360000
Дополнительные данные для заполнения налоговой декларации:
- код бюджетной классификации - 18210604011021000110
- код единицы измерения –
- код вида экономической деятельности – 65.10.00
- представитель банка – Иванова Светлана Сергеевна (доверенность № 14 от 11.01.2012)
Получатель:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Хабаровска
Код налогового органа – 2721 ИНН – 2721031295 КПП 272101001
Требуется:
1. Рассчитать суммы авансовых платежей по транспортному налогу за I, II, III кварталы, сумму транспортного налога за год, сумму транспортного налога к уплате за 2012 год.
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 22.03.2013) «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»):
Налоговые ставки по транспортному налогу по Хабаровскому краю устанавливаются в следующих размерах:
┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ Наименование объекта налогообложения │Налоговая ставка│
│ │ (в рублях) │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с │ │
│каждой лошадиной силы): │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно │ 11 │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до │ 14 │
│110,33 кВт) включительно │ │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до│ 27 │
│147,1 кВт) включительно │ │
Авансовый платеж за I, II, III квартал 110 х 14 /4 = 385 руб.
Сумма налога к уплате за год: 110 х 14 = 1 540 руб.
2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (см.Приложение).
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
| Код | Наименование |
| Календарный год | |
| Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
| Код | Наименование |
| По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | |
| По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | |
| По месту нахождения транспортных средств |
НК Статья 363.1. Налоговая декларация
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
| № | Заполнено неверно | Верно | |
| 1. | Код, определяющий налоговый период | 12 | 34 |
| 2. | Код налогового органа | 2723 | 2721 |
| 3. | Код по месту нахождения (учета) | 234 | 260 |
| 4. | Количество страниц | 2 | 3 |
| 5. | Код вида экономической деятельности (по условию задачи) | 65.10.01 | 65.10.00 |
| 6. | Представитель налогоплательщика | Ивановна | Сергеевна |
| 7. | Дата представления декларации (на страницах 1 и 2) | 28.02.2013 | Не позднее 01.02.2013 |
| 8. | Раздел 1, стр. 021 | 2000 | 1540 |
| 9. | Раздел 1, стр. 023 | 500 | 385 |
| 10. | Раздел 1, стр. 025 | 500 | 385 |
| 11. | Раздел 1, стр. 027 | 500 | 385 |
| 12. | Раздел 1, стр. 030 | 500 | 385 |
| 13. | Раздел 2, стр. 030 Код вида транспортного средства | 51000 | 59016 |
| 14. | Раздел 2, стр. 050 Марка транспортного средства | Не указана | Бронто Фора 212180 |
| 15. | Раздел 2, стр. 070 Налоговая база | 140 | 110 |
| 16. | Раздел 2, стр. 080 Единица измерения | 258 | 251 |
| 17. | Раздел 2, стр. 140 | 2000 | 1540 |
| 18. | Раздел 2, стр. 230 | 2000 | 1540 |
3. Отразить в учете начисление и уплату суммы транспортного налога за год.
Начисление транспортного налога за год:
Дт 70606 - Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету транспортного налога.
Сумма 385 руб. = 1 540 – 385 – 385 - 385 (год минус авансовые платежи)
Уплата транспортного налога за год:
Дт 60301 - Кт 30102 Сумма 385 руб.