Глава 3. практическая часть

Ведомость остатков по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Сумма , руб.
дебет	кредит
	Основные средства	7 500 000
	Амортизация основных средств		1 700 000
	Материалы, в том числе:	1 102 420
10.1	сырье и материалы	700 000
10.2	покупные п/ф и комп. изделия	150 000
10.5	запасные части	175 000
10.6	прочие материалы	75 000
10.12	ТЗР	2 420
19.3	НДС по приобретенным МПЗ	350 000
	Основное производство	2 000
	Готовая продукция	35 067
	Касса	2 000
	Расчетный счет	2 000 000
60.1.1 60.1.2 60.1.3 60.1.4	Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе: «Аэромаш» «Нефтехимическая компания» «Поставщик оборудования» «Поставщик автомобиля»		150 000 60 000 90 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками Субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»	4 420 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		200 627
68.2	Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДС		350 000
69.1 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. Расчеты по соц. страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты с федеральным бюджетом Расчеты ФФОМС Расчеты ТФОМС		479 960 53 534 258 440 110 760 20 306 36 920
	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 846 000
	Расчеты с учредителями	118 100
76.2 76.4 76.5 76.6 76.7	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч. Расчеты по претензиям Расчеты по депонированным суммам Аренда автомобиля Расчеты с инд. предпринимателем Прочие дебиторы и кредиторы	180 000 180 000	3 325 000 3 000 000 17 500 1 200 306 300
	Уставный капитал		1 200 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		5 248 000
	Резервы предстоящих расходов		1 140 000
	Итого валюта баланса:	15 709 587	15 709 587

Задание 1.Открыть журнал учета хозяйственных операций за февраль 2007 г. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и произвести необходимые расчеты.

Журнал учета хозяйственных операций за февраль 2007 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма
	Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей			6 900
	Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке	08.4		57 000
	На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»		62.2	1 700 000
	Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия		62.1	4 900
	От «Аэромаш» поступили:
	- материалы	10.1	60.1.1	40 600
	-оборудование	08.4	60.1.1	20 800
	- НДС по приобретенным материалам (18%)	19.3	60.1.1	7 308
	- НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)	19.1	60.1.1	3 744
	С расчетного счета оплачено «Аэромаш» за материальные ценности	60.1.1		11 000
	Оприходовано топливо от Нефтехимической компании	10.3	60.1.2	55 600
	- НДС	19.3	60.1.2	10 008
	Получено с расчетного счета в кассу:
	- на выдачу заработной платы			117 200
	- на хозяйственные расходы			1 800
	Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.	71.1		1 800
	Оприходованы материалы от частного предпринимателя	10.1	76.6	4 200
	Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал	08.5		54 200
	Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали	08.4	60.1.3	20 005
	Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС	68.2		4 420
	Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы	76.6		4 200
	На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков		76.2	1 480
	На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства		76.7	17 800
	Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль	76.5		1 200
	Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье	76.2	60.1	2 480
	Выдана из кассы депонированная заработная плата	76.4		17 500
	Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке			64 500
	С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией	55.1		91 000
	С аккредитива перечислено Нефтехимической компании	60.1.2	55.1	90 000
	На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива		55.1	1 000
	С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты	91.2
	На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 27 рублей за 1 $.		62.4	120 000
	Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 28 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет			12 444
	Рублевый эквивалент зачислен на расчетный счет		91.1	12 444
	Отражен финансовый результат	91.1 91.9 91.9	91.9 91.2	12 444 12 134

Задание 2. Согласно журналу хозяйственных операций, составить схему счета 51 «Расчетные счета». Для этого внести по дебету сальдо и корреспонденцию с кредитуемыми счетами и, сделав ссылку на соответствующий журнал – ордер, по кредиту счета 51 указать дебетуемые счета.

На основании этих данных произвести разноску сумм в Главную книгу по счету 51 и соответствующим счетам, подсчитать остаток на конец месяца.

Журнал-ордер № 2 за февраль 2007г.

По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов