Тема 5. Документация и инвентаризация (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1.Первичные документы и их виды.

2.Понятие документации и документооборота.

3.Понятие и виды инвентаризации.

4.Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

Контрольные вопросы

1. Документация как элемента метода бухгалтерского учета.

2. Понятие первичного (бухгалтерского) документа.

3. Обязательные реквизиты первичных документов.

4. Классификация первичных документов:

- по месту составления;

- по назначению;

- по характеру отражения хозяйственной операции;

- по способу использования;

- по количеству учетных позиций.

5. Понятие учетных регистров.

6. Классификация учетных регистров.

7. Исправление ошибок в бухгалтерских записях.

8. Сущность метода «красное сторно».

9. Порядок хранения первичных документов.

10. Понятие инвентаризации.

11. Задачи проведения инвентаризации.

12. Необходимость проведения инвентаризации.

13. Виды инвентаризации.

14. Порядок проведения инвентаризации.

15. Порядок оформления результатов инвентаризации.

16. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации.

17. Порядок ведения счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

18. Порядок отражения в бухгалтерском учете выявленных при инвентаризации излишков.

19. Порядок отражения в бухгалтерском учете выявленных в ходе инвентаризации недостач в пределах и сверх норм естественной убыли.

20. Порядок списания в бухгалтерском учете выявленных в ходе инвентаризации недостач.

Практические задания

Задание 5.1.

Составить приходный кассовый ордер согласно исходным данным.

В кассу организации поступило 500 000 рублей на выплату заработной платы и хозяйственные нужды. Денежные средства были сняты с расчетного счета в банке по чеку № 123 от 19.03.201х года.

Задание 5.2.

Составить расходные кассовые ордера согласно исходным данным.

20 марта 201х года из кассы организации было выдано 20 000 рублей на командировочные расходу главному инженеру Петрову К.А. и
10 000 рублей на хозяйственные расходы заведующему складом Алексееву В.Н.

Задание 5.3.

Составить авансовый отчет согласно исходным данным.

24 марта 201х года главный инженер Петров К.А. вернулся из командировки и представил следующие документы: ж/д билет Казань-Москва от 20.03.201х года на сумму 2 600 рублей; ж/д билет Москва-Казань от 23.03.201х года на сумму 3 200 рублей; счет гостиницы за проживание с 21 по 23 марта 201х года на сумму 16 500 рублей; командировочное удостоверение, подтверждающее дату выбытия (20.03.201х года) и дату прибытия (24.03.201х года).

Задание 5.4.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

В ходе плановой инвентаризации была выявлена недостача материала на складе организации сверх норм естественной убыли на сумму 5 000 рублей. Установлено виновное лицо – заведующий складом. Работник свою вину признал и внес всю сумму недостачи в кассу организации.

Задание 5.5.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

В результате плановой инвентаризации были выявлены:

- недостача основного средства в цехе организации (шлифовальная электрическая машина) в размере 25 000 рублей. Амортизация на день проведения инвентаризации составила 15 000 рублей. Виновное лицо не установлено;

- недостача денежных средств в кассе организации в сумме 1 000 рублей. Кассир согласен возместить недостачу и внести соответствующую сумму в кассу организации.

Задание 5.6.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

Проведена плановая инвентаризация, в результате которой было выявлено:

- недостача материала (песчано-гравийная смесь) на сумму 10 200 рублей, из которых 1 000 рублей в пределах норм естественной убыли. Виновное лицо не установлено;

- недостача основного средства (офисный планетарный сканер) на сумму 20 000 рублей (амортизация на день инвентаризации 15 000 рублей). Виновное лицо – секретарь, сумма недостачи удержана из его заработной платы;

- излишек материала (песок строительный) на сумму 7 500 рублей;

- излишек товара (щебень) на сумму 7 000 рублей.

Рекомендуемая литература:

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ ст. 9-11

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. ст. 12-22, 26-28

3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49

4. Бухгалтерский учет: теория: учебник /Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008. Гл. 5

Тема 6. Оценка активов, собственного капитала и обязательств

(1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и общие правила оценки имущества и обязательств.

2. Калькулирование и калькуляция.

Контрольные вопросы

1. Понятие оценки как элемента метода бухгалтерского учета.

2. Виды оценки:

– фактическая (первоначальная) стоимость;

– текущая рыночная стоимость;

– остаточная стоимость;

– ликвидационная стоимость.

3. Основные правила оценки в бухгалтерском учете.

4. Калькулирование как элемент метода бухгалтерского учета.

5. Понятие калькуляции.

6. Виды калькуляций:

- плановая;

- фактическая;

- калькуляция производственной себестоимости;

- калькуляция полной себестоимости.

Практические задания

Задание 6.1.

Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, сформировать первоначальную стоимость объекта основных средств.

Таблица 17

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание операции	Д	К	Сумма
	Поступил объект основных средств от поставщика на общую сумму 590 000 рублей, в том числе НДС 90 000 рублей
	Принят к оплате и оплачен счет за посреднические услуги по приобретению основных средств на сумму 7 080 рублей, в том числе НДС 18%
	- Основное средство введено в эксплуатацию
	НДС принят к налоговому вычету
	Оплачен счет за оборудование

Задание 6.2.

Таблица 18

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание операции	Д	К	Сумма
	Поступило оборудование от поставщика на общую сумму 710 000 рублей, в т. ч. НДС 18%
	Принят к оплате и оплачен счет автотранспортной организации за услуги по доставке оборудования на сумму 35 400 рублей, в том числе НДС 18%
	- Принят к оплате счет за информационно-консультационные услуги по эксплуатации оборудования на сумму 10 000 рублей
	- Основное средство введено в эксплуатацию
	НДС принят к налоговому вычету
	Оплачен счет за оборудование