Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) 7710

────

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица 7715222038/771500093

───────────────────────

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица

ООО "Спектр"

__________

1.3. Код ОКАТО 45268581000 1.4. Телефон (495) 111-22-33

─────────────── ──────────────────────────────

Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1. ИНН 770501236378 2.2. Фамилия, имя, отчество Ветров Роман Евгеньевич

───────────── ──────────────────────────────────────────────

2.3. Статус налогоплательщика 1 2.4. Дата рождения 15.07.1960 2.5. Гражданство (код страны) 643

─── ────────── ────

2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21 2.7. Серия и номер документа 28 04 948255

───── ────────────────

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс 110515 код региона 77

───────── ────

район город Москва населенный пункт

───────────────────────── ───────── ───────────────────────

улица Ленинский пр-т дом 48 корпус квартира 15

────────────────── ──── ────── ────

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны Адрес

───── ───────────────────────────────────────────────────

3. Доходы, облагаемые по ставке 13 %

Месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета	Месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета

Стандартные,социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Код вычета	Сумма вычета		Код вычета	Сумма вычета		Код вычета	Сумма вычета		Код вычета	Сумма вычета

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет ____________________________

4.3. Дата выдачи Уведомления ____._____.____ г. 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление ________

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода
5.2. Налоговая база
5.3. Сумма налога исчисленная
5.4. Сумма налога удержанная
5.5. Сумма налога перечисленная*
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

──────────────────────── ────────────────── ────────────────────────

Налоговый агент директор Власов Л.М.

──────────────────────── ────────────────── ────────────────────────

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О.)

_____________________________

* Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года.

Приложение Ч Пример заполнения расчета и декларации по налогу на имущество

На балансе российской организации ООО «Омега» находится недвижимое и движимое имущество, признаваемое объектами основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и учетной политикой организации.

На балансе обособленного подразделения организации также находится движимое и недвижимое имущество, признаваемое объектами основных средств.

Организация и ее обособленное подразделение расположены в разных муниципальных образованиях субъекта Российской Федерации, территория которых курируется одним налоговым органом.

В данном субъекте Российской Федерации региональным законодательством установлено межбюджетное распределение налога на имущество организаций - 60% суммы налога зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации и 40% - в бюджеты соответствующих муниципальных образований.

Код по ОКАТО муниципального образования по местонахождению организации - 2784659; код по ОКАТО муниципального образования по местонахождению обособленного подразделения организации - 273950507.

В отношении движимого имущества обособленного подразделения организация имеет право на льготу по налогу на имущество организаций, установленную региональным законом о налоге на имущество организаций.

В субъекте Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков предусмотрена налоговая ставка в размере 2,2%.

Оформление Расчета

Остаточная стоимость налогооблагаемого имущества по состоянию на соответствующие даты приведена в Таблице 1.

Таблица 1 - Остаточная стоимость имущества на балансе

┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дата │ Остаточная стоимость имущества на балансе, руб. │

│ ├────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┤

│ │ по местонахождению организации │ обособленного подразделения │

│ ├──────────────────────┬─────────────────────┼─────────────────────┬────────────────────┤

│ │недвижимого имущества │ движимого имущества │недвижимого имущества│движимого имущества │

├──────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│01.01.2012│ 10 330 400 │ 1 500 000 │ 8 125 000 │ 1 020 000 │

│01.02.2012│ 10 302 400 │ 1 475 000 │ 8 100 000 │ 1 000 000 │

│01.03.2012│ 10 274 400 │ 1 450 000 │ 8 075 000 │ 980 000 │

│01.04.2012│ 10 246 400 │ 1 425 000 │ 8 050 000 │ 960 000 │

│01.05.2012│ 10 218 400 │ 1 400 000 │ 8 025 000 │ 940 000 │

│01.06.2012│ 10 190 400 │ 1 375 000 │ 8 000 000 │ 920 000 │

│01.07.2012│ 10 162 400 │ 1 350 000 │ 7 975 000 │ 900 000 │

└──────────┴──────────────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┴────────────────────┘

Согласно условиям примера организация должна заполнить титульный лист, Раздел 1 и два Раздела 2 - каждый в отношении имущества, сумма авансового платежа по которому подлежит зачислению по разным кодам по ОКАТО.

При заполнении данного Раздела 2 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 2. Соответствующие коды приведены в п. 5.3 Порядка заполнения Расчета.

Если Раздел 2 Расчета заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС), то по строке «Код вида имущества» делается отметка «1».

Если Раздел 2 Расчета заполняется в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), то по строке «Код вида имущества» ставится отметка «2».

Во всех остальных случаях при заполнении Раздела 2 Расчета по строке «Код вида имущества» делается отметка «3».

В примере по строке «Код вида имущества» вносится значение 3.

По строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа.

В примере код по ОКАТО муниципального образования по местонахождению организации - 2784659, то есть состоит из 7 знаков. В Расчете же поле для данного показателя состоит из 11 ячеек. Это означает, что согласно Порядку заполнения Расчета в последних незаполненных ячейках проставляются нули, то есть этот показатель будет иметь следующий вид - 27846590000.

В соответствующих строках Раздела 2 по графам 3-4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за отчетный период по состоянию на соответствующую дату; по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за отчетный период для целей налогообложения, в том числе по графе 4 приводится остаточная стоимость льготируемого имущества.

Поскольку в примере исчисляется авансовый платеж за полугодие, то заполняются строки с кодами 020-080.

Раздел 2 заполняется в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации. Это означает, что для получения значения, заносимого в графу 3, должны быть просуммированы данные граф 2 и 3 Таблицы 1.

Итак, данные по графе 3 для соответствующих строк составят следующие показатели (Таблица 2).

Таблица 2 - Коды строк

┌────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐

│ Код строки │ Графа 3 │

├────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤

│ 020 │ 11 830 400 │

│ 030 │ 11 777 400 │

│ 040 │ 11 724 400 │

│ 050 │ 11 671 400 │

│ 060 │ 11 618 400 │

│ 070 │ 11 565 400 │

│ 080 │ 11 512 400 │

└────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘

Графа 4 Раздела 2 в примере не заполняется, так как по местонахождению организации льготируемого имущества не имеется.

По строке с кодом 120 указывается средняя стоимость имущества за отчетный период, исчисленная как частное от деления на 7 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020-080:

(11 830 400 руб. + 11 777 400 руб. + 11 724 400 руб. + 11 671 400 руб. + 11 618 400 руб. + 11 565 400 руб. + 11 512 400 руб.) : 7 = 11 671 400 руб.

При этом по строкам с кодами 130 и 140 ставятся прочерки, так как организация не имеет права пользователя налоговыми льготами по имуществу, в отношении которого заполняется Раздел 2.

Строка с кодом 150 заполняется только в Разделах 2 Расчета с отметками «1» или «2» по строке «Код вида имущества», то есть в Разделах 2, заполняемых в отношении объектов недвижимого имущества ЕСГС и в отношении объектов недвижимого имущества российской организации, имеющих место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).

В примере строка с кодом 150 не заполняется.

Строка с кодом 160 заполняется только в случае, если законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая льгота в виде понижения налоговой ставки, а строки с кодами 190 и 200 - только в случае, если законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков установлена налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В примере строки с кодами 160, 190 и 200 не заполняются.

По строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (по видам имущества).

Если законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу установлена льгота в виде понижения ставки налога, то по строке с кодом 170 отражается пониженная ставка налога.

В примере законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации установлена ставка 2,2%. Она и должна быть указана в строке с кодом 170 - 2,2.

По строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за отчетный период, исчисляемая:

- как одна четвертая произведения разности значений по строкам с кодами 120 и 140 и значения по строке с кодом 170, деленного на 100, - если Раздел 2 Расчета содержит отметку «3» по строке «Код вида имущества»;

- как одна четвертая произведения разности значений по строкам с кодами 120 и 140 и значения по строке с кодом 150 и на значение по строке с кодом 170, деленного на 100, - если Раздел 2 Расчета содержит отметки «1» или «2» по строке «Код вида имущества».

В примере Раздел 2 заполняется с отметкой «3» в поле «Код вида имущества», поэтому значение строки с кодом 180 исчисляется в данном случае следующим образом:

1/4 (11 671 400 руб. - 0 руб.) * 2,2 : 100 = 64 192,7 руб.

Однако поскольку согласно Порядку заполнения Расчета все значения стоимостных показателей Расчета приводятся в полных рублях с учетом правил округления (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля), то по строке с кодом 180 отражаются 64 193 руб.

Заполнение Раздела 2 производится аналогично заполнению Раздела 2 в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации.

При этом читателям журнала следует иметь в виду, что поскольку в отношении движимого имущества, находящегося на балансе обособленного подразделения, организация имеет право на региональную льготу, то в данном Разделе 2 заполняются строки 020-080 не только по графе 3, но и по графе 4, а также строки с кодами 130 и 140.

Итак, соответствующие строки в данном Разделе 2 заполняются следующим образом.

По строке «Код вида имущества» делается отметка 3.

По строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО муниципального образования по месту нахождения обособленного подразделения организации - 27395050700.

Для заполнения строк с кодами 020-080 по графе 3 Раздела 2 должны быть просуммированы данные граф 4 и 5 табл. 1, а при заполнении этих строк по графе 4 Раздела должны быть указаны данные, взятые из графы 5 табл. 1 (так как по условиям примера движимое имущество обособленного подразделения подлежит льготированию).

Итак, показатели для строк с кодами 020-080 данного Раздела 2 имеют следующий вид (Таблица 3).

Таблица 3 – Коды строк для раздела 2 Расчета

┌──────────────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ Код строки │ Графа 3 │ Графа 4 │

├──────────────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤

│ 020 │ 9 145 000 │ 1 020 000 │

│ 030 │ 9 100 000 │ 1 000 000 │

│ 040 │ 9 055 000 │ 980 000 │

│ 050 │ 9 010 000 │ 960 000 │

│ 060 │ 8 965 000 │ 940 000 │

│ 070 │ 8 920 000 │ 920 000 │

│ 080 │ 8 875 000 │ 900 000 │

└──────────────────┴───────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘

По строке с кодом 120 указывается средняя стоимость имущества:

(9 145 000 руб. + 9 100 000 руб. + 9 055 000 руб. + 9 010 000 руб. + 8 965 000 руб. + 8 920 000 руб. + 8 875 000 руб.) : 7 = 9 010 000 руб.

По строке с кодом 130 приводится код налоговой льготы в соответствии с классификатором «Коды налоговых льгот» - приложением № 4 к Порядку заполнения Расчета - 2012000.

По строке с кодом 140 исчисляется средняя стоимость льготируемого за отчетный период имущества, для чего делится на 7 сумма остаточных стоимостей льготируемого имущества, приведенных в графе 4 по строкам 020-080:

(1 020 000 руб. + 1 000 000 руб. + 980 000 руб. + 960 000 руб. + 940 000 руб. + 920 000 руб. + 900 000 руб.) : 7 = 960 000 руб.

Строки с кодами 150, 160, 190 и 200 в данном Разделе не заполняются.

По строке с кодом 170 указывается налоговая ставка - 2,2.

По строке 180 приводится сумма авансового платежа, подлежащего уплате по коду по ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации:

1/4 (9 010 000 руб. - 960 000 руб.) * 2,2 : 100 = 44 275 руб.

По условиям примера в Разделе 1 заполняются два блока строк с кодами 010-030.

Первый блок строк с кодами 010-030 заполняется в отношении суммы авансового платежа, подлежащего уплате по коду по ОКАТО муниципального образования по месту нахождения организации.

По строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу, приведенная по строке 030 данного блока, - 27846590000.

По строке с кодом 020 отражается код бюджетной классификации (КБК), по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная по строке с кодом 030 данного блока, - 18210602010021000110.

Строка с кодом 030 данного блока содержит информацию о сумме авансового платежа по налогу, подлежащей уплате в бюджет по указанным в данном блоке кодам по ОКАТО и КБК.

При этом в общем порядке значение строки с кодом 030 определяется путем суммирования разностей значений строк с кодами 180 и 200 всех Разделов 2 Расчета с соответствующими кодами по ОКАТО и разностей значений строк с кодами 090 и 110 всех Разделов 3 Расчета с соответствующими кодами по ОКАТО.

В примере по строке с кодом 030 данного блока указывается сумма авансового платежа, исчисленная в строке с кодом 180 Раздела 2 с кодом по ОКАТО 27846590000, равная 64 193 руб.

Порядок заполнения второго блока строк 010-030 аналогичен:

- по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО - 27395050700;

- по строке с кодом 020 отражается КБК - 18210602010021000110;

- по строке с кодом 030 приводится сумма авансового платежа, исчисленная в строке с кодом 180 Раздела 2 с кодом по ОКАТО 27395050700, равная 44 275 руб.

Титульный лист содержит показатели, заполняемые налогоплательщиком, и раздел, заполняемый работником налогового органа.

Большинство показателей титульного листа аналогичны соответствующим показателям титульного листа прежней формы налоговой отчетности, однако имеются и нововведения.

В титульном листе, так же как и на всех прочих листах Расчета, указываются ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Расчет (за исключением крупнейших налогоплательщиков, для которых предусмотрен особый порядок заполнения титульного листа, в том числе КПП, и особый порядок представления расчетов).

Согласно условиям примера организация стоит на учете в налоговом органе по двум основаниям - по своему местонахождению и по местонахождению обособленного подразделения. Это означает, что данный налоговый орган присвоил этой организации два КПП.

В Расчете на всех листах указывается КПП, присвоенный по местонахождению организации, - 261101837.

Далее при заполнении титульного листа приводится номер корректировки. По условиям примера заполняется первичный Расчет, а потому указывается 0.

Так же как и раньше, в верхней части листа, наряду с другими данными, приводится код отчетного периода, за который представлен Расчет. Значение этого показателя выбирается согласно приложению № 1 к Порядку заполнения Расчета. Отчетности за полугодие соответствует код 31.

По строке «Отчетный год» указывается текущий налоговый период (год), в данном случае отражается 2012.

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывается соответствующий код согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, поименованным в Порядке заполнения Расчета. Предположим, что в примере условный код налогового органа по месту постановки на учет организации в качестве юридического лица имеет значение 2611.

По строке «по месту нахождения (учета) (код)» вписывается код согласно приложению № 2 к Порядку заполнения Расчета. В рассматриваемом случае Расчет представляется по месту нахождения российской организации, поэтому указывается 214.

По строке «Налогоплательщик» приводится полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование иностранной организации. В данном случае указывается - Общество с ограниченной ответственностью «Омега».

Далее приводятся (см. заполненный Расчет):

- код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст;

- номер контактного телефона налогоплательщика;

- количество страниц, на которых составлен Расчет;

- количество листов подтверждающих документов или их копий (включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика), приложенных к Расчету.

Порядок заполнения раздела титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» зависит от того, удостоверяется Расчет законным или уполномоченным представителя налогоплательщика.

Полностью оформленный расчет представлен ниже.

┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├─┘ └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ Штрих-код ИНН │2│6│1│1│0│1│0│2│4│5│-│-│ │

│ 0850 1011 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ КПП │2│6│1│1│0│1│8│3│7│ Стр.│0│0│0│0│0│1│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1152028 │

│ │

│ Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций│

│ │