Практическая ситуация 3
На основании выписки банка составить бухгалтерские записи.
Исходная информация:
Выписка из лицевого счета № 40702810312000000248 (Пассивный)
Наименование: ООО «Триада»
За 20.05.200Х г.
Банк: 044525716 / 30101810100000000716
№ п/п | № док-та | Вид опе-ра-ции | БИК | Корр.счет | Расчетный счет | Дебет | Кредит |
18800-00 | |||||||
202500-00 | |||||||
260000-00 | |||||||
2667-00 | |||||||
100000-00 |
Коды операций по расчетному счету и документы, которые прилагаются к выписке банка:
Условное обозначение | Содержание записей | Документы, прилагаемые к выписке из лицевого счета |
Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным поручениям | По кредиту – копия платежного поручения плательщика | |
Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным требованиям-поручениям | По кредиту – копия платежного требования-поручения, при частичной оплате по дебету и по кредиту – копия мемориального ордера | |
Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) наличными деньгами | По кредиту – квитанция объявления на взнос наличными | |
Поступление (по кредиту) или оплата (по дебету) по расчетным чекам | Наличными Без приложений | |
Выставление аккредитива, либо открытие особого счета (по дебету), либо зачисление остатков неиспользованных аккредитивов или особого счета | Копия мемориального ордера банка | |
Поступление (по кредиту) или списание (по дебету) по лицевому счету | Приложение к выписке банка | |
Оплата срочных обязательств | Копия мемориального ордера банка |
Практическая ситуация 4
На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки, заполнить журнал-ордер № 2, ведомость № 2.
1. 01.04.200Х г. Зачислен аванс от покупателей – 3 000 руб.
2. 02.04.200Х г. Получено по чеку на выплату заработной платы –
12 300 руб.
3. 03.04.200Х г. Зачислены на расчетный счет средства от учредителей в
счет вклада в уставный капитал - 7 200 руб.
4. 08.04.200Х г. зачислены на расчетный счет средства целевого
финансирования – 11 200 руб.
5. 09.04.200Х г. Зачислен на расчетный счет штраф, взысканный с
поставщика за несвоевременную отгрузку МПЗ – 1 200 руб.
6. 10.04.200Х г. Погашена задолженность по краткосрочным кредитам –
14 800 руб.
7. 11.04.200Х г. Поступили от покупателей средства от продажи
основных средств – 14 200 руб.
8. 12.04.200Х г. Зачислена на расчетный счет из кассы организации
депонированная заработная плата.
9. 18.04.200Х г. Перечислено поставщику за полученное топливо –
8 700 руб.
10. 25.04.200Х г. Перечислена в бюджет сумма налога на прибыль –
13 000 руб.
11. 26.04.200Х г. Перечислена сумма займа, выданная работнику – 8 000
руб.
Практическая ситуация 5
Согласно журналу-ордеру № 2 за май 200Х г. изложить содержание бухгалтерских проводок:
Дата выписка банка | С кредита счета 51 к дебет счетов | Итого Кт сч. 51 | |||||||||||
01.05.0Х | |||||||||||||
02.05.0Х | |||||||||||||
05.05.0Х | |||||||||||||
11.05.0Х | |||||||||||||
14.05.0Х | |||||||||||||
16.05.0Х | |||||||||||||
22.05.0Х | |||||||||||||
23.05.0Х | |||||||||||||
25.05.0Х | |||||||||||||
28.05.0Х | |||||||||||||
29.05.0Х | |||||||||||||
30.05.0Х | |||||||||||||
Итого за месяц |
Практическая ситуация 6
Согласно ведомости № 2 за май 200Х г. изложить содержание бухгалтерских проводок:
Сальдо на начало месяца по Главной книге 9200 руб.
Дата выписка банка | В Дт сч 51 с Кт счетов: | Итого Кт сч. 51 | |||||||||||
76/2 | 58/3 | ||||||||||||
02.05.0Х | |||||||||||||
03.05.0Х | |||||||||||||
07.05.0Х | |||||||||||||
11.05.0Х | |||||||||||||
14.05.0Х | |||||||||||||
15.05.0Х | |||||||||||||
22.05.0Х | |||||||||||||
23.05.0Х | |||||||||||||
25.05.0Х | |||||||||||||
28.05.0Х | |||||||||||||
30.05.0Х | |||||||||||||
Итого за месяц |
Сальдо на конец месяца по Главной книге 3593 руб.
Практическая ситуация 7
На основании исходной информации составить бухгалтерские записи.
Договором купли-продажи, заключенным между ООО «Оникс» и ОАО «Эдельвейс», предусмотрена поставка первому холодильников в количестве 50 шт. по цене 14 500 руб. на общую сумму 725 000 руб.
Транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.
Условия оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.
Выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:
поставщику – 725 000 руб., железной дороге – 25 700 руб.,
источником которого явились:
- собственные средства на расчетном счете – 525 700 руб.;
- краткосрочный кредит – 280 000 руб.
По факту отгрузки произведены платежи:
- железной дороге за доставку – 25 700 руб.,
- поставщику за товар – 750 000 руб.
Неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.
Практическая ситуация 8
Предприятию для оплаты командировочных расходов необходимо приобрести валюту в размере 5000 $. Для этого была оформлена заявка и перечислена банку сумма в размере 145 800 руб.
Банк приобрел валюту по курсу 28,8 руб./USD и удержал с организации предусмотренное договором вознаграждение за покупку в сумме 1800 руб. Курс Банка России на день зачисления составил 28,5 руб./USD.
Отразите операцию бухгалтерскими записями.
УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Практическая ситуация 1
11.10.200Х г. работнику организации Пономареву Н.П. по расходному кассовому ордеру № 150 выданы под отчет 4000 руб. на приобретение канцелярских товаров. После их приобретения сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет от 14.10.200Х г. с приложенными оправдательными документами, согласно которым остаток неиспользованных денежных средств составил 1 900 руб. Этот остаток в установленный срок (15 дней) работник не вернул, в связи с чем администрация издала приказ об удержании невозвращенной суммы из заработной платы. Ежемесячная заработная плата работника – 6000 руб.
Перечень предоставленных документов:
1. Товарный и кассовый чек ТД «Канцлер» (бумага для ксерокса – 10 пачек х 160 руб.);
2. Товарный и кассовый чек ИП «Вологдина Е.Н. (ручки гелевые – 10 шт. х 20 руб., скоросшиватели – 10 шт. х 5 руб., степлер – 5 шт. х 50 руб.).
Необходимо:
1. Составить бухгалтерские записи по хозяйственной операции.
2. Заполнить первичные учетные документы, информацию разнести в
журнал-ордер № 7.