Формы учетных регистров
ЖУРНАЛЫ
Журнал – ордер № 1 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Дата кассового отчета (или за какие числа) | Итого | ||||
| 1-31 декабря | |||||
| Итого |
Журнал-ордер №2 за декабрь 201__ г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета в дебет счетов
| Дата выписки банка (или за какое время представлена) | Итого | ||||||
| 1-31 декабря | |||||||
| Итого |
Журнал-ордер №4 за декабрь 201__ г. по кредиту сч.66 «Краткосрочные кредиты банков
и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
Сальдо на начало месяца ………. руб.
| Основание – дата выписки банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого | ||
| 91-2 | и другие | |||
| 7-13 декабря | ||||
| Итого |
Обороты по дебету сч. 66 согласно Сальдо на конец
выпискам банка _______ руб. месяца ________руб.
Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов к журналу- ордеру №6 за декабрь 201__ г.
| № документа | С кредита счетов в дебет счета 15 | Списано затрат с кредита счета 15 в дебет счетов | ||||
| и др. | Итого | Итого | ||||
| Итого |
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру № 6 за декабрь 201__г.
(см. остатки средств на 01.12 и хозяйственные операции за декабрь)
| № докумен-та | Остаток на на-чало ме-сяца | Откл. за отчет, месяц (с кредита сч.15) | Итого откло-нений (гр. 1 + гр. 2) | Списаны отклонения с кредита счета 16 в дебет счетов | Остаток на конец месяца | |||||
| и др. | Итого | |||||||||
| А | ||||||||||
| Расчет-расшиф-ровка |
Журнал-ордер №6 за декабрь 201__г. по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на начало месяца……… руб.
| № расчетного документа | Поставщик | № приходного документа | Стоимость материалов по учет. Цене | С кредита счета в дебет счетов | Сумма акценпта по счету или неотфактур. постав. | Отметка об оплате | На конец месяца | |||||||||
| Дата оплаты | С расчетного счета | За не прибывший груз | Сальдо по неоплаченным счетам | |||||||||||||
| А | Б | В | Г | |||||||||||||
| МП «Техника» | ||||||||||||||||
| ОАО «Тракторный завод» | ||||||||||||||||
| ОАО «Автоприбор» | ||||||||||||||||
| ЗАО «Механический завод» | ||||||||||||||||
| МП «Программист» | ||||||||||||||||
| ОАО «Энергоресурсы» | - | |||||||||||||||
Журнал-ордер №7 за декабрь 201__. г.
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные к этому счету
| № ав. отчета | Ф.И.О. подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещение перерасхода | ||||||
| дата возникновения задолженности | дебет | кредит | корреспондирующий счет | сумма | дата | дата | корреспондирующий | сумма | ||
| А | Б | |||||||||
| Фролов С.И. | 25.11 | |||||||||
| Котова М.К. | 26.12 | |||||||||
| Ветров И.И. | 26.12 | |||||||||
| Серова Л.П. | 26.12 | |||||||||
| Итого | ||||||||||
| Итого по кредиту счета согласно документам - | ? | руб. |
| Возвращены неиспользованные суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | |||||
| дата | кредит счета 71 в дебет счетов | по предъявленному отчету | кредит счета 71 в дебет счетов | |||
| дата | утв. сумма | |||||
Аналитические данные с сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(выписка из ведомостей № 7 за январь – декабрь 201__г.)
| Обороты за январь - ноябрь | Оборот за декабрь | Итого за год | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Дебиторская краткосрочная задолженность | 181.060 | 181.060 | ||||
| Кредиторская краткосрочная задолженность | 273.384 | 284.310 | ||||
| Итого | 454.444 | 465.370 |
Журнал- ордер №8 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75,76
| Основание (где требуется), дата, № документа | С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счета | |||||||||||||
| 90-3 | 91-2 | итого | ||||||||||||
| Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | С кредита счета 58 | |||||||||||||
| Списание акций | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 68 | |||||||||||||
| по налогам: | ||||||||||||||
| на прибыль: | ||||||||||||||
| условный расход по налогу на прибыль (УРНП) | ||||||||||||||
| отложенные налоговые активы (ОНА) | ||||||||||||||
| постоянные налоговые обязательства (ПНО) | ||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | ||||||||||||||
| Налог на имущество | ||||||||||||||
| Транспортный налог | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии: | С кредита счета 19 | |||||||||||||
| по НДС | ||||||||||||||
| С кредита счета 76 | ||||||||||||||
| Ведомость № 7 | ||||||||||||||
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 1 (основное производство)
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен . в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
| А | Б | |||||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Итого по счету 25 | ||||||||||||
| 20 «Основное производство» Изделие А изделие Б по счету 20 | ||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
| Всего по корреспондирующим счетам |
Ведомость 12 за декабрь 201__г.
Затраты по цеху № 2 (основное производство)
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Кредитуемые счета | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц | ||||||||
| А | Б | |||||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств | ||||||||||||
| Эксплуатация оборудования | ||||||||||||
| Содержание аппарата управления цеха | ||||||||||||
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||||||
| Итого по счету 25 | ||||||||||||
| 20 «Основное производство» изделие А изделие Б Итого по счету 20 | ||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | ||||||||||||
Ведомость 15 за декабрь 201__г.
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
| № | Дебетуемые счета, статьи аналитического учета | Оборот по дебету с кредита счетов | Разн. суммы, уже отражен. в журналах - ордерах | Итого за месяц по цеху | |||||
| А | Б | ||||||||
| Содержание аппарата управления предприятием | |||||||||
| Служебные командировки аппарата управления предприятием | |||||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||||
| 7а | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||||||
| Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | |||||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||||
| Обязательные отчисления | |||||||||
| Итого по сч. 26 | |||||||||
| К счету 97 | |||||||||
| К счету 44-1 |
Журнал-ордер №10 за декабрь 201__г. по кредиту счетов 02,05,10, 16,20,25,26,28 и др.
Раздел 1. Затраты производства
| В дебет счетов | С кредита счетов | Разн.суммы уже отраж. в ж/о | Итого | ||||||||||
| А | |||||||||||||
| 25 «Общехозяйственные расходы» | |||||||||||||
| 20 «Основное производство» | |||||||||||||
| 28 «Брак в производстве» | |||||||||||||
| Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | |||||||||||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | |||||||||||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | |||||||||||||
| Всего по журналу: | |||||||||||||
| по экономическим элементам | X | X | X | Х | Х | ||||||||
| комплексных расходов | X | X | X | X | X | Х |
Журнал-ордер 10/1 за декабрь 201__.г.
по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 25, 26, 28, 29 и др.
(обороты по корреспондирующим счетам)
| В дебет счетов | С кредита счетов | Разн. суммы из др. ж/о | итого | |||||||||||||
| 90-2 | ||||||||||||||||
| 90-5 | ||||||||||||||||
| 91-2 | ||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||
| По ж/о №10 | ||||||||||||||||
| Всего | ||||||||||||||||
Счет 40 (кредит) отражается справочно
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской
задолженности в 201__.г. руб.
| Показатель | На начало года | Возникло Обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
| Кредиторская задолженность – всего: | ||||
| в т.ч. за товары, услуги (сч.60) | ||||
| по оплате труда (счет 70) | ||||
| по расчетам по соц.страхованию и обеспечению (счет 69) | ||||
| по платежам в бюджет (счет 68) | ||||
| по авансам полученным (счет 62/2) | ||||
| по прочим кредиторам (счет 76) |
Справка расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской
задолженности в 201__ г. руб.
| Показатель | На начало года | Возникло Обязательств | Погашено обязательств | На конец года |
| Дебиторская задолженность – всего, в т.ч. | ||||
| за товары, услуги (сч.62) | ||||
| авансы выданные (сч.60/2) | ||||
| задолженность за подотчетными лицами (сч.71) | ||||
| задолженность работников по предоставленным кредитам (сч.73) | ||||
| прочие виды задолженности |
Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление
амортизации» за январь-ноябрь 201__.г.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало года | Движение нематериальных активов | Остаток на конец отчетного периода | |
| дебет | Кредит | |||
| Исключительное право патентообладателя на изобретение | 85 000 | 60 000 | 145 000 | |
| Итого | 85 000 | 60 000 | 145 000 |
Ведомость №17 за декабрь 201__.г.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало отчетного периода | Движение нематериальных активов | Остаток на конец года | |
| дебет | Кредит | |||
| Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера | ||||
| Исключительное право патентообладателя на изобретение | 145 000 | |||
| Итого | 145 000 |
Ведомость №17
«Учет нематериальных активов и начисление амортизации за 201__год»
| Виды нематериальных активов | Остаток на начало года (периода) | Движение нематериальных активов | Остаток на конец года | Амортизация нематериальных активов | ||||
| На начало года | Начислено | На конец года | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера | ||||||||
| Исключительное право патентообладателя на изобретение | ||||||||
| Итого |
Выписка из раздела
«Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» форма № 5
| Наименование показателя | За предыдущий год, тыс. руб. |
| Материальные затраты | |
| Затраты на оплату труда | |
| Отчисления на социальные нужды . | |
| Амортизация основных средств | |
| Прочие затраты | |
| Итого по элементам затрат | |
| Изменение остатков незавершенного производства | +17 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 201__г.
По кредиту счетов 43 «Готовая продукция»,
44-1 «Коммерческие расходы», 45 «Товары отгруженные»,
90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| В дебет счетов | С кредита счетов | ||||
| № счета | Наименование | 44-1 | 90-1 | ||
| 90-2 | Себестоимость продаж | ||||
| Расчетные счета | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||
| 90-6 | Коммерческие расходы | ||||
| Итого |
Аналитические данные к счёту 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь 201__г.)
| Показатель | Готовая продукция |
| С начала года по отчётный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость | |
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) | |
| НДС | |
| Коммерческие группы | |
| Управленческие расходы | |
| Прибыль |
Аналитические данные по счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за декабрь 201__г.)
| Показатель | Готовая продукция | |
| За отчётный месяц | Обороты по кредиту суммы врученные, списанные | |
| Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Управленческие расходы | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Прибыль от продаж | ||
| С начала года по отчётный месяц включительно | Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные | |
| Обороты по дебету Нормативная себестоимость | ||
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль от продаж |
Журнал – ордер №12 за декабрь 201—г.
по кредиту счетов 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал»,
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»,
63 «Резервы по сомнительным долгам»
| Содержание операции | С кредита счета 84-1 в дебет счетов | Итого | |
| Выявлена нераспределенная прибыль | |||
| Итого | |||
| Содержание операции | С кредита счета 84-3 в дебет счетов | Итого | |
| 84-2 | |||
| Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием и приобретением основных средств и др. долгосрочных активов | |||
| итого |
Аналитические данные по счету 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
(выписка из журнала-ордера № 12 за 201__г.)
| Статья аналитического учета | Оборот с начала года до отчетного месяца | Сальдо на начало отчетного месяца (кредит) | Оборот за отчетный месяц | Сальдо на конец отчетного месяца (кредит) | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Счет 84-1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению» | ||||||
| Отчисления из прибыли сальдо на начало года | ||||||
| Сальдо на начало года - 692 176 | ||||||
| Счет 84-2 «Нераспределенная прибыль в обращении» | ||||||
| Использование нераспределенной прибыли | 462 492 | |||||
| Счет 84-3 «Нераспределенная прибыль (использованная)» | ||||||
| Использование прибыли | 60 909 | 60 909 |
Журнал-ордер № 13 за декабрь 201__г.
по кредиту счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы»,
91 «Прочие доходы и расходы» и аналитические данные к счету 91
| № записи | Основание (где требуется и содержание записи) | С кредита счета 01 в дебет | С кредита счета 91-1 в дебет | ||||
| 91-2 | Итого | Итого | |||||
| Производственное оборудование | |||||||
| Компьютер | |||||||
| Акции | |||||||
| Штрафы, пени, неустойки | |||||||
| Итого |
Аналитические данные по счёту 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала – ордера №15 за январь – декабрь 201__г.)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Прибыль/ убыток | ||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| Условный расход налога на прибыль | ||||||
| Постоянная налоговое обязательство | ||||||
| Чистая прибыль (не распределённая прибыль (убыток) отчётного года | ||||||
| Итого |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| прибыль | убыток | |
| Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании | ||
| Прибыль (убыток) прошлых лет |
Журнал-ордер № 16 за декабрь 201__г.
по кредиту счетов 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы»,
11 «Животные на выращивании и откорме»
| Основание (где требуется) и содержание записи | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 1. Производственное оборудование | ||
| 2. Исключительное авторское право на программный продукт | ||
| Итого |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 201__г. руб.