Расписать напротив каждого вида имущества к какому объекту БУ его можно отнести и в какую статью и раздел баланса его поставить
Решение
1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.
Баланс.
| А К Т И В | Сумма | П А С С И В | Сумма |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Итого 4 раздел | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе. Операции за январь: попробовать сделать на основе последних записей на лекции
| Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип | Сумма, т.р. | |||
| Актив | Пассив | |||||
| увел | умен | Увел | умен | |||
| 1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации | ДТЗ по | ДС касса | ||||
| 2. Выдана заработная плата работникам | ||||||
| 3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей | ||||||
| 4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал | ||||||
| 5. Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||||
| 6. Начислены страховые взносы (30%) | ? | |||||
| 7. Удержан НДФЛ | ||||||
| 8. Приобретены канцтовары работником | ||||||
| 9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу | ? | |||||
| 10. Получены материалы от поставщика Договорная стоимость НДС Зачет НДС | ? ? | |||||
| 11. Оплачен счет поставщика | ? |
3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.
Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.
| А К Т И В | Сумма | П А С С И В | Сумма | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
| Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | |||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Итого раздел 4 | ||||
| 5.Краткосрочные обязательства | ||||
| Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | |||
| БАЛАНС | БАЛАНС | |||
Пример 2
На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно - сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.
Остатки по счетам на начало месяца.
| Активные счета | Сумма, т.р. | Пассивные счета | Сумма, т.р. |
| 01 «Основные средства» | 02 «Амортизация основных средств» | ||
| 10 «Материалы» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| 20 «Основное производство» | 66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам» | ||
| 43 «Готовая продукция» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| 50 «Касса» | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||
| 51 «Расчетные счета» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 80 «Уставный капитал» | ||
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 83 «Добавочный капитал» | ||
| 84 «Нераспределенная прибыль» | |||
| Итого | Итого |
Баланс на начало месяца.
| Актив | Сумма, т.р. | Пассив | Сумма, т.р. |
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| 1. Основные средства, (с.01-с.02) в т.ч: стоимость ОС (с.01) амортизация ОС (с.02) | (3000) | 1. Уставный капитал (с.80) 2. Добавочный капитал (с.83) 3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84) | |
| Итого по разделу 1 | Итого по разделу 3 | ||
| Оборотные активы | Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4 | --- | |
| 1. Запасы, в т.ч: - сырье и материалы (с.10) - затраты в НЗП (с.20) - готовая продукция (с.43) 2.Дебиторская задолженность, в т.ч: - покупатели (с.62) - подотчетные лица (с.71) | Краткосрочные обязательства. 1. Заемные средства (с.66) 2. Кредиторская задолженность, в т.ч: перед поставщиками (с.60) перед персоналом по оплате труда (с.70) перед внебюджетными фондами (с.69) налоги и сборы (с.68) | ||
| 3. Денежные средства, в т.ч: - касса (с.50) - расчетный счет (с.51) | |||
| Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | ||
| Баланс (5000+13830) | Баланс (10800+0+8030) |
3. Хозяйственные операции за месяц:
| № | Содержание операции | Сумма, т.р. | дебет | кредит |
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
| Начислена заработная плата работникам управления | ||||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
| Начислены страховые взносы (30%) | ? | |||
| ? | ||||
| Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы | ||||
| Перечислен в бюджет НДФЛ | ||||
| Выдана заработная плата | ||||
| Невыданная заработная плата депонирована | ? | |||
| Депонированная заработная плата сдана в банк | ? | |||
| Поступили на склад материалы от поставщиков. Договорная стоимость НДС Вычет НДС | ||||
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит | ||||
| Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции | ||||
| Оплачен счет поставщика с расчетного счета | ||||
| Начислена амортизация основных средств основного производства | ||||
| Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения | ||||
| Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы | ? | |||
| Выпущена из производства на склад готовая продукция | ||||
| Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы | ||||
| Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | ||||
| Получен от покупателей аванс на расчетный счет |
Оборотно – сальдовая ведомость
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||
| дт | кт | Дебетовый | Кредитовый | дт | кт | ||
Шахматная ведомость
Тыс. руб.
| КТ ДТ | ||||||||||||||||||||||||
Баланс на конец месяца
| А К Т И В | Сумма, т.р. | П А С С И В | Сумма, т.р. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Итого 1 раздел | Итого 3 раздел | ||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Итого 4 раздел | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Итого 2 раздел | Итого 5 раздел | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Пример 3
На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Остатки по счетам на начало месяца:
| Наименование счета | Сумма, т.р. |
| 10 «Материалы» | |
| 10.1 «Сырье и материалы» - сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну - медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну | |
| 10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну) | |
| 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» задолженность перед ЗАО «Стальинвест» 60.2 «Расчеты авансовыми платежами» |
Журнал хозяйственных операций за месяц:
| № | Содержание операции | Сумма | Дебет | кредит |
| Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, 10 т по цене 115 т.р. за тонну НДС 18% Зачет НДС | ||||
| Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т НДС 18% Зачет НДС | ||||
| Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент» | ||||
| Оплачен счет ООО «Динамика» | ||||
| Отпущена со склада сталь углеродистая: | ||||
| - основному производству 5 т | ||||
| - цехам основного производства 1 т | ||||
| Отпущен со склада уголь каменный: | ||||
| - 300 т вспомогательному производству | ||||
| - цехам основного производства 150 т | ||||
| Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент» |
Ведомость аналитического учета по счету
60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».
| Поставщик | Остаток на начало | Обороты за месяц | Остаток на конец | |||
| ДТ | КТ | ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
| 60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками» | ||||||
| 60.2 Расчеты авансовыми платежами | ||||||
| Итого по счету 60 |
Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы».
| Наименование материала | Ед. измер. | Цена | Остаток на начало | Обороты | Остаток на конец | |||||
| дебет | кредит | |||||||||
| количество | Сумма | количество | сумма | количество | Сумма | Количество | Сумма | |||
| Итого по счету 10.1 | ||||||||||
| Итого по счету 10.3 | ||||||||||
| Всего по счету 10 |