Налоги и налогообложение. Налоги и налогообложение

Билет 1

Налоги и налогообложение

Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Учетной политикой определение выручки производится методом начислений.

Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:

- выручка от продажи в текущем году составила 1 млн. руб. (без НДС);

- себестоимость проданного товара 500 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда – 100 тыс. руб.;

- расходы за аренду торговых помещений – 200 тыс. руб.;

- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.

Бухгалтерский учет

Организация по состоянию на 31.12.2011 г. провела переоценку объекта основных средств числящегося в учете по первоначальной стоимости 150 000 руб. Сумма амортизации, начислявшаяся линейным способом, по состоянию на 31.12.2011 г. составила 17 200 руб. Переоценка проведена путем прямого пересчета по документально подтвержденной рыночной стоимости 165 000 руб. Пересчитайте сумму амортизации. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 2

Налоги и налогообложение

Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:

- выручка от реализации продукции собственного производства составила -1 550 000руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду – 50 000руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 460 000руб.;

- получено штрафов за нарушение условий договора поставки в сумме 20 000руб.;

- поступили средства в уставный капитал в сумме 300 000руб.;

- материальные затраты – 400 000руб.

- расходы на оплату труда составили 100 000руб.;

- амортизационные отчисления – 200 000руб.;

- расходы на рекламу – 20 000руб.;

- прочие расходы – 80 000руб.;

- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.

Бухгалтерский учет

На балансе организации числится станок. По состоянию на начало 2011 г. Станок был переоценен. Первоначальная стоимость станка была увеличена на 6 000 руб., а сумма амортизации – на 1 500 руб. По состоянию на конец 2011 г. Вновь была проведена переоценка станка. Первоначальная стоимость была уменьшена на 12 000 руб., а сумма амортизации на 2 000 руб. Проведите учет по переоценки станка на конец 2011 г.

Билет 3

Налоги и налогообложение

Исчислить налог на прибыль организации.

Учетной политикой определение выручки от реализации производится методом начислений. Организация произвела следующие операции за отчетный период:

- отгружена продукция на сумму – 570 000 руб.;

- себестоимость отгруженной продукции – 450 000 руб.;

- получены дивиденды в сумме – 85 000 руб.;

- реализованы основные средства – 64 000 руб.( в т.ч. НДС), первоначальная стоимость основных средств - 90 000 руб., износ - 40 000 руб.

- получен аванс под поставку товара – 180 000 руб.;

- доходы от сдачи помещения в аренду - 40 000 руб., расходы, связанные со сдачей

помещения в аренду – 10 000 руб.;

- получен безвозмездно станок - 55 000 руб.

Бухгалтерский учет

В декабре 2010 года организация приняла к учету в составе основных средств станок. Первоначальная стоимость 240 000 руб. Срок полезного использования – пять лет.

Определите сумму начисленной амортизации за 2011г., за 2012 год используя линейный способ и способ уменьшаемого остатка.

Билет 4

Налоги и налогообложение

Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Кот» и определить сумму налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджеты.

ЗАО «Кот» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб.( в т.ч. НДС). Себестоимость проданных кормов -5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС). Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию основных средств – 400 000руб.;

- зарплату персонала – 800 000руб.;

- единый социальный налог, начисленный на зарплату - 200 000руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 400 000руб.

Бухгалтерский учет

В декабре 2010 года организация приняла к учету в составе основных средств станок. Первоначальная стоимость 120 000 руб. Срок полезного использования – четыре года.

Определите сумму начисленной амортизации за 2011г., за 2012 год используя линейный способ и способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Билет 5

Налоги и налогообложение

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

ЗАО «Дитя» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 6млн. руб.

На зарплату был начислен единый социальный налог – 1560 тыс. руб.

Амортизация производственного оборудования составила – 2440 тыс. руб.

Расходы по аренде производственного помещения составили 4200тыс.руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50тыс.руб.

В прошлом году ЗАО получило 50 тыс.руб. убытка по данным налоговой декларации

Бухгалтерский учет

В январе 2012 г. организация приобрела для бухгалтерии копировальный аппарат стоимостью 28 320 руб. (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Организация оплатила поставщику стоимость копировального аппарата в этом же месяце. Затраты на транспортировку составили 2 360 руб. (в т.ч. НДС). В соответствии с учетной политикой на 2012 г. активы стоимостью не более 40 000 руб. за единицу учитываются в составе

Билет 6

Налоги и налогообложение

Рассчитать начисление амортизации данного основного средства двумя способами, используемыми в налоговом учете.

Первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения составляет 160 000руб. Срок полезного использования данного основного средства – 40месяцев.

Бухгалтерский учет

Компания приобретает акции другой фирмы. Согласно бухгалтерской учетной политике несущественные расходы, связанные с приобретением финансовых вложений, в их первоначальную стоимость не включаются. При этом несущественными считаются те из них, которые не превышают 5 % покупной стоимости самих вложений. Такие расходы считаются прочими. Расходы компании составили:

- стоимость самих акций – 1 300 000 руб.;

- расходы на оплату услуг посредника – 153 400 руб. (в т. ч. НДС – 23 400 руб.);

- расходы на оплату консультационных услуг – 23 600 руб. (в т.ч. НДС – 3 600 руб.).

Определите стоимость акций в балансе. Проведите бухгалтерский учет.

Билет 7