Практическое занятие 7

Цель занятия— усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.

Задача 12. На основе данных для выполнения задачи:

— открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;

— отразить на них хозяйственные операции;

— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;

— составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Данные для выполнения задачи

Таблица 22

Баланс станкостроительной организации ОАО «Гедеон» на 1 апреля 20__ г

Актив		Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства		340 000
Итого по разделу I:		340 000
II. Оборотные активы
Сырье и материалы
Незавершенное производство
Касса
Расчетный счет
Итого по разделу 11:		260 000
Баланс		600 000
Пассив		Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		412 000
Нераспределенная прибыль отчетного года		98 000
Итого по разделу III:		510 000
IV. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность поставщикам		90 000
Итого по разделу IV:		90 000
Баланс		600 000

Таблица 23

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 апреля 20__ г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количе­ство	Сумма, руб.
Лента стальная, т			20 000
Чугун литейный, т			24 000
Прочие материалы, т		32,9	65 800
Итого:	X	X	109 800

Таблица 24

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 апреля 20__ г.

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ЗАО «Металлинвест»	30 000
ООО «Черметпрокат»	60 000
Итого:	90 000
Таблица 25 Хозяйственные операции ОАО «Гедон» за апрель 20__ г.
№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
I
1.	Поступили на склад материалы:
	• лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест»	20 000
	• чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат»	12 000
	Итого:	32 000
2.	Отпущены со склада в производство материалы:
	• чугун литейный, 2,5 т	10 000
	• лента стальная 4,5 т
	• прочие материалы 1,9 т
	Итого:
3.	Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам:
	• ЗАО «Металлинвест»	40 000
	• ООО «Черметпрокат»	60 000
	Итого:	100 000
4.	Поступили на склад материалы:
	• лента стальная, 2 т от ЗАО «Металлинвест»	10 000
	• чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат»	16 000
	Итого:	26 000
5.	Отпущены в производство материалы:
	• лента стальная, 1,5 т
	• прочие материалы, 4 т	8 000
	Итого:
6.	Начислена заработная плата рабочим основного про­изводства	30 000
7.	Произведены отчисления страховых взносов размере 30% от начисленной зарплаты	?
8.	Выпущена из производства готовая продукция	75 000

Аналитические счета к счету 10 «Материалы

Таблица 26

Лента стальная

Дт	Кт
Показатели	Количество	Сумма	Показатели	Количество	Сумма

Таблица 27

Чугун литейный

Дт	Кт
Показатели	Количество	Сумма	Показатели	Количество	Сумма
Сальдо нач.
Оборот			Оборот

Таблица 28

Прочие материалы

Дт	Кт
Показатели	Количество	Сумма	Показатели	Количество	Сумма
Сальдо нач.
Оборот			Оборот

Аналитические счета к счету 60»Расчеты с поставщикам и подрядчиками

Таблица 29

Дт ЗАО «Металлинвест» Кт		Дт ООО «Черметпрокат» Кт
	С.н.		С.н.

Синтетические счета

Дт Сч№ Кт Дт Сч № Кт Дт Сч № Кт

Об.	Об.	Об.		Об.	Об.

Дт Сч№ Кт Дт Сч № Кт Дт Сч № Кт

Об.	Об.	Об.		Об.	Об.

Дт Сч№ Кт Дт Сч № Кт Дт Сч № Кт

						.
Об.	Об.	Об.		Об.	Об.

Дт Сч№ Кт Дт Сч № Кт Дт Сч № Кт

Об.	Об.	Об.		Об.	Об.

Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» соста­вить в форме табл. 27.

Таблица 26

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Материалы»

п/п	Наиме­нование материально-производственных запасов	Еди­ница изме- ре­ния	Це­на, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
кол-во	сум­ма	Дебет	Кредит	ко­л-во	сум­ма
ко­л-во	сум­ма	кол-во	сум­ма
1.
2.
3.
	Итого:

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету "Рас­четы с поставщиками и подрядчиками» составить в форме табл. 27.

Таблица 27

Оборотная ведомость учета по счету "Рас­четы с поставщиками и подрядчиками»

п/п	Наименование организаций-поставщиков	Остаток на на­чало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит	Дебет	Кре­дит
1.
2.
и т.д.

Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость в форме табл. 28.

Таблица 28

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Тема 5. Документация и инвентаризация