Задание первой части курсовой работы

Тема 1.Учет денежных средств в кассе предприятия.

Тема 2.Учет денежный средств на расчетном счете.

Тема 3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Тема 4. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Тема 5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Тема 6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Тема 7. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Тема 8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Тема 9. Учет кредитов и займов.

Тема 10. Учетная политика предприятия.

Тема 11.Учет материально-производственных запасов.

Тема 12.Учет основных средств.

Тема 13.Учет труда и его оплаты.

Тема 14. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг).

Тема 15. Учет накладных расходов.

Тема 16.Учет затрат во вспомогательных производствах.

Тема 17. Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах

Тема 18. Учет выпуска и продажи готовой продукции.

Тема 19. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности.

Тема 20. Учет прочих доходов и расходов.

Тема 21.Учет капитала предприятия.

Для выбора темы первой части курсовой работы необходимо воспользоваться таблицей для выбора варианта.

Первая буква фамилии слушателя Тема первой части курсовой работы
А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н, Я О, Ю П, Э Р, Щ С, Ш Т, Ч У, Ц Ф, Х  

Вторая часть курсовой работы

По предприятию по состоянию на 1 декабря 200_ г. на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств (активов) и их источников:

Номер счета Наименование счета (субсчета) Сумма Дебет Кредит
Основные средства в том числе: 4 500 000    
  - производственный корпус 3 210 000    
  - здание склада 40 000    
  - оборудование 1 090 000    
  - вычислительная техника 160 000    
Амортизация основных средств 385 770    
Амортизация собственных основных средств: в том числе: 355 530    
  - производственного корпуса 269 640    
  - здания склада 33 600    
  - оборудования 18 530    
  - вычислительной техники 64 000    
Нематериальные активы 200 000    
Амортизация нематериальных активов 91 670    
Материалы 165 000    
Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг) 80 000    
Прочие материалы в том числе: 70 000    
  - смазочные материалы (30 кг) 30 000    
  - лесоматериалы 25 000    
  - краска (100 кг) 5 000    
Инструменты 15 000    
Касса 15 000    
Расчетные счета 4 255 000    
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 10 000    
Расчеты с покупателями и заказчиками 425 530    
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 53 330    
Расчеты с персоналом по оплате труда 84 000    
Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.) 1 000    
Прибыли и убытки 217 000    
Уставный капитал 8 430 000    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 89 760    
Резервы предстоящих расходов 150 000    
Краткосрочные кредиты и займы 50 000    



За декабрь месяц заводом произведены следующие хозяйственные операции:

Учет основных средств

№ п/п Хозяйственные операции Сумма (руб.)
Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:  
  - смежная стоимость работ 2 000 000
  - налог на добавленную стоимость 360 000
  Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г.  
Принято в эксплуатацию здание склада. Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г. 2 000 000
Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г. Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г. 2 360 000
Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки:  
  - сметная стоимость 1 640 000
  - налог на добавленную стоимость 295 200
  Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г.  
Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку 1 640 000
Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники. Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г. 90 000
Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию. Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г. 1 730 000
Начислена амортизация основных средств, в том числе:  
  - производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%)  
  - здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %)  
  - оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %)  
  - вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %)  
  Основание: расчет бухгалтерии – расчет произвести самостоятельно.  
Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе: 204 800
  - налог на добавленную стоимость 31 240
  Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г.  
Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе:  
  - первоначальная стоимость 160 000
  - отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации  
Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба» Основание: выписка из банка от 25.12.- г. 204 800
Определить финансовый результат от продажи ЭВМ Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)  
Списано с баланса здание склада, в том числе:  
  - первоначальная стоимость 40 000
  - начисленная амортизация за время эксплуатации  
  Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г.  
Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене. Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г. 2 000
Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада. Основание: наряд № 160 от 26.12.- г. 4 000
Начислен единый социальный налог (взнос) от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада Расчет произвести самостоятельно.  
Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада.  
  Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %. Сделать расчет самостоятельно.  
Определить финансовый результат от ликвидации здания склада. Основание расчет бухгалтерии.  
Начислена амортизация нематериальных активов. Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием. 8 333

Учет материалов

На счете 10 «Материалы» материалы отражаются по фактической себестоимости. Предметы, срок службы которых менее 1 года и стоимостью до 20000 руб. следует учитывать на счете 10 «Материалы» и списывать на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство (эксплуатацию).

Таким образом, на счете 10 следует учитывать:

· канцелярские принадлежности (ручки, блокноты и др.), офисные принадлежности (компьютерные дискеты, урны для бумаг) со сроком службы менее 1 года;

· расходные материалы (писчую бумагу, бумагу для факсов, картриджи для принтеров и ксероксов);

· прочие хозяйственные принадлежности и инвентарь со сроком службы менее 1 года и стоимостью до 20000 руб.

№ п/п Хозяйственные операции Сумма (руб.)
Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе:  
  - договорная цена 300 000
  - налог на добавленную стоимость 54 000
  Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г.  
Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100; - на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг) 60 000
  Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г.  
Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе:  
  - договорная цена 126 000
  - налог на добавленную стоимость 22 680
  Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г.  
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов 2 400
  Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г.  
Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г. Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г. 354 000
Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов. Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г. 2 250
Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.
  Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г.  
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе:  
  - договорная цена 40 000
  - налог на добавленную стоимость 7 200
  Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г.  
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг. 32 000
  Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г.  
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг). 8 000
  Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г.  
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м. 5 281
  Основание: требования № 16 от 24.12.- г.  
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг. 2 800
  Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г.  
Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе:  
  - договорная цена 204 000
  - налог на добавленную стоимость 36 720
  Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г.  
Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года). 28 000
  Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г.  

Учет заработной платы

Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а корреспондирующий с ним счет выбирается исходя из того, в каком подразделении работает сотрудник, которому начисляется заработная плата, и какие работы он выполняет.

№ п/п Хозяйственные операции Сумма (руб.)
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе: 300 000
  - за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС» 200 000
  Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь  
  - за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог» 100 000
Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов, 130 000
  Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г.  
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия. 90 000
  Основание: табель и расчетно-платежная ведомость .  
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС. 37 000
  Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости  
Примечание. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для учета расчетов по единому социальному налогу (ЕСН) и взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К счету 69 вам необходимо открыть субсчета: * 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» * 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» * 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» Субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка: * 69-1-1 «Расчеты с фондами социального страхования по ЕСН» * 69-1-2 «Расчеты с фондами социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Начислен единый социальный налог с заработной платы в фонд социального страхования в размере 3,2 %:  
  - рабочим основного производства, в т.ч.  
  - по договору № 28 с АО «АРС»  
  - по договору № 36 с СП «Диалог»  
  - АУП цехов  
  - АУП предприятия  
  Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)  
Начислен единый социальный налог с заработной платы в пенсионный фонд в размере 20 %:  
  - рабочим основного производства, в т.ч.  
  - по договору № 28 с АО «АРС»  
  - по договору № 36 с СП «Диалог»  
  - АУП цехов  
  - АУП предприятия  
  Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)  
Примечание. Для учета расчетов с федеральным и территориальным фондом обязательного медицинского страхования субсчет 69-3 также разбейте на два субсчета второго порядка: * 69-3-1 «Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования»; * 69-3-2 «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования».
Начислен единый социальный налог с заработной платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 0,8 %:  
  - рабочим основного производства, в т.ч.  
  - по договору № 28 с АО «АРС»  
  - по договору № 36 с СП «Диалог»  
  - АУП цехов  
  - АУП предприятия  
  Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)  
Начислен единый социальный налог с заработной платы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в размере 2 %:  
  - рабочим основного производства, в т.ч.  
  - по договору № 28 с АО «АРС»  
  - по договору № 36 с СП «Диалог»  
  - АУП цехов  
  - АУП предприятия  
  Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)  
Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц. 66 840
Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц. 66 840
  Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г.  
Перечислен единый социальный налог в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.  
Перечислен единый социальный налог в пенсионный фонд. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.  
Перечислен единый социальный налог платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.  
Перечислен единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.  
Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г.  
Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г. 484 960
Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии. Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г. 484 960
Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих с соответствующими отчислениями в ЕСН, 69 000
  в том числе:  
  - по договору № 28 с АО «АРС» 46 000
  - по договору № 36 с СП «Диалог» 23 000
  Основание: расчет бухгалтерии.  
Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск. 96 000
  Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость.  

Наши рекомендации