Задание первой части курсовой работы
Тема 1.Учет денежных средств в кассе предприятия.
Тема 2.Учет денежный средств на расчетном счете.
Тема 3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Тема 4. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Тема 5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Тема 6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Тема 7. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Тема 8. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Тема 9. Учет кредитов и займов.
Тема 10. Учетная политика предприятия.
Тема 11.Учет материально-производственных запасов.
Тема 12.Учет основных средств.
Тема 13.Учет труда и его оплаты.
Тема 14. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг).
Тема 15. Учет накладных расходов.
Тема 16.Учет затрат во вспомогательных производствах.
Тема 17. Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах
Тема 18. Учет выпуска и продажи готовой продукции.
Тема 19. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности.
Тема 20. Учет прочих доходов и расходов.
Тема 21.Учет капитала предприятия.
Для выбора темы первой части курсовой работы необходимо воспользоваться таблицей для выбора варианта.
| Первая буква фамилии слушателя | Тема первой части курсовой работы |
| А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н, Я О, Ю П, Э Р, Щ С, Ш Т, Ч У, Ц Ф, Х |
Вторая часть курсовой работы
По предприятию по состоянию на 1 декабря 200_ г. на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств (активов) и их источников:
| Номер счета | Наименование счета (субсчета) | Сумма | Дебет | Кредит |
| Основные средства в том числе: | 4 500 000 | |||
| - производственный корпус | 3 210 000 | |||
| - здание склада | 40 000 | |||
| - оборудование | 1 090 000 | |||
| - вычислительная техника | 160 000 | |||
| Амортизация основных средств | 385 770 | |||
| Амортизация собственных основных средств: в том числе: | 355 530 | |||
| - производственного корпуса | 269 640 | |||
| - здания склада | 33 600 | |||
| - оборудования | 18 530 | |||
| - вычислительной техники | 64 000 | |||
| Нематериальные активы | 200 000 | |||
| Амортизация нематериальных активов | 91 670 | |||
| Материалы | 165 000 | |||
| Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг) | 80 000 | |||
| Прочие материалы в том числе: | 70 000 | |||
| - смазочные материалы (30 кг) | 30 000 | |||
| - лесоматериалы | 25 000 | |||
| - краска (100 кг) | 5 000 | |||
| Инструменты | 15 000 | |||
| Касса | 15 000 | |||
| Расчетные счета | 4 255 000 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10 000 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 425 530 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 53 330 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 84 000 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.) | 1 000 | |||
| Прибыли и убытки | 217 000 | |||
| Уставный капитал | 8 430 000 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 89 760 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 150 000 | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | 50 000 |
За декабрь месяц заводом произведены следующие хозяйственные операции:
Учет основных средств
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма (руб.) |
| Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада: | ||
| - смежная стоимость работ | 2 000 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 360 000 | |
| Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г. | ||
| Принято в эксплуатацию здание склада. Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г. | 2 000 000 | |
| Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г. Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г. | 2 360 000 | |
| Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки: | ||
| - сметная стоимость | 1 640 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 295 200 | |
| Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г. | ||
| Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку | 1 640 000 | |
| Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники. Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г. | 90 000 | |
| Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию. Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г. | 1 730 000 | |
| Начислена амортизация основных средств, в том числе: | ||
| - производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%) | ||
| - здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %) | ||
| - оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %) | ||
| - вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %) | ||
| Основание: расчет бухгалтерии – расчет произвести самостоятельно. | ||
| Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе: | 204 800 | |
| - налог на добавленную стоимость | 31 240 | |
| Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г. | ||
| Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе: | ||
| - первоначальная стоимость | 160 000 | |
| - отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации | ||
| Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба» Основание: выписка из банка от 25.12.- г. | 204 800 | |
| Определить финансовый результат от продажи ЭВМ Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) | ||
| Списано с баланса здание склада, в том числе: | ||
| - первоначальная стоимость | 40 000 | |
| - начисленная амортизация за время эксплуатации | ||
| Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г. | ||
| Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене. Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г. | 2 000 | |
| Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада. Основание: наряд № 160 от 26.12.- г. | 4 000 | |
| Начислен единый социальный налог (взнос) от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада Расчет произвести самостоятельно. | ||
| Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада. | ||
| Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %. Сделать расчет самостоятельно. | ||
| Определить финансовый результат от ликвидации здания склада. Основание расчет бухгалтерии. | ||
| Начислена амортизация нематериальных активов. Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием. | 8 333 |
Учет материалов
На счете 10 «Материалы» материалы отражаются по фактической себестоимости. Предметы, срок службы которых менее 1 года и стоимостью до 20000 руб. следует учитывать на счете 10 «Материалы» и списывать на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство (эксплуатацию).
Таким образом, на счете 10 следует учитывать:
· канцелярские принадлежности (ручки, блокноты и др.), офисные принадлежности (компьютерные дискеты, урны для бумаг) со сроком службы менее 1 года;
· расходные материалы (писчую бумагу, бумагу для факсов, картриджи для принтеров и ксероксов);
· прочие хозяйственные принадлежности и инвентарь со сроком службы менее 1 года и стоимостью до 20000 руб.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма (руб.) |
| Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе: | ||
| - договорная цена | 300 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 54 000 | |
| Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г. | ||
| Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100; - на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг) | 60 000 | |
| Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г. | ||
| Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе: | ||
| - договорная цена | 126 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 22 680 | |
| Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г. | ||
| Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов | 2 400 | |
| Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г. | ||
| Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г. Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г. | 354 000 | |
| Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов. Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г. | 2 250 | |
| Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. | ||
| Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г. | ||
| Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе: | ||
| - договорная цена | 40 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 7 200 | |
| Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г. | ||
| Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг. | 32 000 | |
| Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г. | ||
| Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг). | 8 000 | |
| Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г. | ||
| Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м. | 5 281 | |
| Основание: требования № 16 от 24.12.- г. | ||
| Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг. | 2 800 | |
| Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г. | ||
| Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе: | ||
| - договорная цена | 204 000 | |
| - налог на добавленную стоимость | 36 720 | |
| Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г. | ||
| Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года). | 28 000 | |
| Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г. |
Учет заработной платы
Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а корреспондирующий с ним счет выбирается исходя из того, в каком подразделении работает сотрудник, которому начисляется заработная плата, и какие работы он выполняет.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма (руб.) |
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе: | 300 000 | |
| - за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС» | 200 000 | |
| Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь | ||
| - за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог» | 100 000 | |
| Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов, | 130 000 | |
| Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г. | ||
| Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия. | 90 000 | |
| Основание: табель и расчетно-платежная ведомость . | ||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС. | 37 000 | |
| Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости | ||
| Примечание. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для учета расчетов по единому социальному налогу (ЕСН) и взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К счету 69 вам необходимо открыть субсчета: * 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» * 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» * 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» Субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка: * 69-1-1 «Расчеты с фондами социального страхования по ЕСН» * 69-1-2 «Расчеты с фондами социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». | ||
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в фонд социального страхования в размере 3,2 %: | ||
| - рабочим основного производства, в т.ч. | ||
| - по договору № 28 с АО «АРС» | ||
| - по договору № 36 с СП «Диалог» | ||
| - АУП цехов | ||
| - АУП предприятия | ||
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) | ||
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в пенсионный фонд в размере 20 %: | ||
| - рабочим основного производства, в т.ч. | ||
| - по договору № 28 с АО «АРС» | ||
| - по договору № 36 с СП «Диалог» | ||
| - АУП цехов | ||
| - АУП предприятия | ||
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) | ||
| Примечание. Для учета расчетов с федеральным и территориальным фондом обязательного медицинского страхования субсчет 69-3 также разбейте на два субсчета второго порядка: * 69-3-1 «Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования»; * 69-3-2 «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования». | ||
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 0,8 %: | ||
| - рабочим основного производства, в т.ч. | ||
| - по договору № 28 с АО «АРС» | ||
| - по договору № 36 с СП «Диалог» | ||
| - АУП цехов | ||
| - АУП предприятия | ||
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) | ||
| Начислен единый социальный налог с заработной платы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в размере 2 %: | ||
| - рабочим основного производства, в т.ч. | ||
| - по договору № 28 с АО «АРС» | ||
| - по договору № 36 с СП «Диалог» | ||
| - АУП цехов | ||
| - АУП предприятия | ||
| Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) | ||
| Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц. | 66 840 | |
| Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц. | 66 840 | |
| Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г. | ||
| Перечислен единый социальный налог в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. | ||
| Перечислен единый социальный налог в пенсионный фонд. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. | ||
| Перечислен единый социальный налог платы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. | ||
| Перечислен единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. | ||
| Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. | ||
| Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г. | 484 960 | |
| Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии. Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г. | 484 960 | |
| Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих с соответствующими отчислениями в ЕСН, | 69 000 | |
| в том числе: | ||
| - по договору № 28 с АО «АРС» | 46 000 | |
| - по договору № 36 с СП «Диалог» | 23 000 | |
| Основание: расчет бухгалтерии. | ||
| Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск. | 96 000 | |
| Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость. |