Тема: «Профессиональная этика аудитора». 1 Основные требования, предъявляемые к выполнению работы 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 Основные требования, предъявляемые к выполнению работы 3
2 Тематика контрольных работ 4
Тема: «Сущность, цели и задачи аудиторской деятельности»
Тема: «Нормативно-правовое регулирование и организация
Аудиторской деятельности»
Тема: «Виды аудита и аудиторских услуг»
Тема: «Международные и отечественные стандарты
аудиторской деятельности»
Тема: «Профессиональная этика аудитора»
Тема: «Качество аудита»
Тема: «Основные этапы, сущность техники и технологии
проведения аудиторских проверок»
Тема: «Оценка системы внутреннего контроля.
Понятие существенности и риска в аудите»
Тема: «Планирование и программа аудита»
Тема: «Порядок подготовки аудиторского заключения»
1 ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ
К ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТЫ
Для правильного решения теоретических и практических вопросов студенту необходимо проработать соответствующую учебно-методическую литературу, познакомиться с содержанием вопросов, которые предлагаются на рассмотрение.
Ответы на вопросы должны соответствовать плану, в котором последовательно излагаются названия пунктов, при этом их формулировки должны точно соответствовать содержанию работы, быть краткими, четкими, последовательными и точно отражать внутреннюю логику. По тексту необходимо делать ссылки, в которых указываются автор, название работы, место и год издания, номер страницы. Страницы необходимо нумеровать.
Выполняется контрольная работа на бумаге формата А4 (210´297 мм), поля: верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм; левое – 30 мм; правое – 10 мм; межстрочный интервал – полуторный; размер шрифта – 14 pt, Times New Roman или аккуратно, от руки в 12–18 листовой тетради, в которой оставляются поля для замечаний преподавателя. На обложке указываются полное название учебного заведения, наименование дисциплины, по которой выполняется работа, номер контрольной, номер варианта, курс, группа, ФИО студента и его домашний адрес.
После выполнения задания контрольной работы даются список использованной литературы, дата выполнения, подпись студента.
Контрольная работа выполняется в соответствии с требованиями методических указаний по выполнению контрольной работы, сдаётся в срок, установленный деканатом, и регистрируется. Проверенная преподавателем контрольная работа (если она зачтена) допускается к защите, при этом студент проходит собеседование. Незачтенная работа возвращается на доработку с рецензией преподавателя.
Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в журнале (таблица 1).
Таблица 1 – Распределение вариантов контрольной работы
| Вариант | Порядковый номер в журнале | Номер задания |
| 1, 4, 7, 13, 16, 32, 34, | ||
| 2, 5, 8, 14, 17, 33, 34, | ||
| 3, 6, 9, 14, 18, 31, 34, | ||
| 2, 4, 10, 14, 19, 31, 34, | ||
| 1, 6, 11, 13, 20, 33, 34, | ||
| 3, 5, 12, 15, 21, 32, 34, | ||
| 1, 5, 10, 15, 22, 33, 34, | ||
| 3, 4, 8, 13, 23, 33,34, | ||
| 2, 6, 9, 15, 24, 32, 34, | ||
| 3, 5, 7, 15, 25, 31, 34, | ||
| 1, 4, 8, 13, 26, 32, 34, | ||
| 2, 6, 12, 14, 27, 31,34, | ||
| 1, 5, 9, 15, 28, 33, 34, | ||
| 2, 6, 11, 15, 29, 32, 34, | ||
| 3, 4, 7, 13, 30, 31, 34, | ||
| 2, 5, 9, 14, 22, 33, 34, | ||
| 3, 6, 12, 14, 24, 33, 34, | ||
| 1, 4, 10, 13, 30, 31, 34, | ||
| 2, 5, 7, 15, 16, 32, 34, | ||
| 3, 6, 11, 13, 20, 32, 34 |
ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Тема: «Сущность, цели и задачи аудиторской деятельности»
Задание 1
1. Сформулируйте основную цель аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Сформулируйте основные задачи финансового аудита.
Задание 2
1. Сформулируйте основную цель операционного аудита.
2. Что означает аудит, базирующийся на риске?
Задание 3
Дайте подробные ответы на следующие вопросы, относящиеся к понятию «достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности»:
1. Что понимают под достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица?
2. Назовите основные критерии оценки достоверности (предпосылки составления) бухгалтерской отчетности организации и дайте им определение.
Тема: «Нормативно-правовое регулирование и организация
аудиторской деятельности»
Задание 4
Индивидуальный аудитор на договорной основе оказывает различные консультационные услуги экономическим субъектам, в том числе дает консультации и рекомендации по выбору экономическим субъектом аудитора, а также заключает договоры на проведение аудита, в которых получает согласие клиента на то, что аудиторскую проверку будет проводить другая аудиторская организация.
Имеют ли место нарушения в действиях аудитора? Если да, то какие?
Задание 5
Сотрудником аудиторской организации является студент экономического вуза, обучающийся по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». При подготовке выпускной квалификационной работы данный сотрудник обратился к руководителю аудиторской организации с просьбой предоставить ему практические материалы для исследования в виде комплекта рабочих документов аудитора по любой аудируемой организации.
Руководитель аудиторской организации удовлетворил просьбу сотрудника.
Проанализируйте ситуацию, установите характер нарушения и оцените его последствия.
Задание 6
Индивидуальный аудитор, являющийся специалистом по торговой деятельности, получил предложение от торговой фирмы провести обязательную аудиторскую проверку ее финансовой (бухгалтерской) отчетности. Примет индивидуальный аудитор данное предложение?
Тема: «Виды аудита и аудиторских услуг»
Задание 7
Негосударственный пенсионный фонд, размер уставного капитала которого составляет 1 млн. руб., имеет объем годовой выручки 45 млн. руб. и сумму активов баланса на конец отчетного года 15 млн. руб.
Подлежит ли обязательному аудиту его финансовая (бухгалтерская) отчетность?
Задание 8
В связи с предстоящей в ближайшее время налоговой проверкой экономический субъект обратился к аудиторской организации с предложением провести аудит расчетов с бюджетом по уплате налогов. Одним из условий заключения договора на проведение аудита стало осуществление аудитором проверки по программе, утвержденной руководством экономического субъекта.
Имеет ли место конфликт интересов? Если да, то как его преодолеть?
Задание 9
Аудиторская организация на протяжении 3-х лет (2010-2012 гг.) оказывает услуги экономическому субъекту по составлению бухгалтерской отчетности. В феврале 2014 г. руководство экономического субъекта обратилось к аудиторской организации с предложением провести обязательную аудиторскую проверку.
Руководство аудиторской организации приняло предложение экономического субъекта и назначило в состав группы аудиторов, не принимавших ранее участия в оказании услуг по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Дайте оценку действиям руководителя аудиторской организации.
Задание 10
Назовите основные виды прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в области автоматизации бухгалтерского учета и внедрения информационных технологий, которые может оказывать аудиторская организация.
Задание 11
Перечислите варианты внедрения компьютерных систем бухгалтерского учета, укажите ответственность организаций за нарушение авторских прав разработчиков программного обеспечения автоматизированных систем бухгалтерского учета и управления?
Задание 12
Охарактеризуйте основные способы защиты информации от несанкционированного доступа в процессе регистрации первичной информации и ее автоматизированной обработки.
Тема: «Международные и отечественные стандарты
аудиторской деятельности»
Задание 13
Аттестованный аудитор А.В. Смирнов, являясь сотрудником аудиторской организации «К», принимал участие в разработке пакета внутрифирменных правил (стандартов) аудиторской деятельности этой организации. По окончании разработки и утверждения внутрифирменных правил (стандартов) копии их остались у А.В. Смирнова. Аудиторская организация «К» не заключала со своими сотрудниками соглашений, обязывающих их не разглашать содержание внутрифирменных правил (стандартов) и не использовать их вне деятельности данной организации.
Через два месяца аудитор А.В. Смирнов уволился из аудиторской организации «К» и был принят на работу во вновь созданную аудиторскую организацию «Н», которой требовались внутрифирменные правила (стандарты) аудиторской деятельности. А.В. Смирнов предоставил имеющийся у него пакет правил (стандартов), за что был поощрен премией руководством аудиторской организации «Н». Об этом случайно узнал руководитель аудиторской организации «К».
Проанализируйте сложившуюся ситуацию, определите меру ответственности аудитора А.В. Смирнова.
Задание 14
Российская аудиторская организация осуществляет свою деятельность как в России, так и за рубежом. В своей работе аудиторы руководствуются внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, разработанными методическим советом аудиторской организации на базе международных стандартов.
Соответствуют ли внутренние стандарты аудиторской организации требованиям законодательства РФ? Если нет, то как преодолеть несоответствия?
Задание 15
Налоговой проверкой выявлены ошибки и нарушения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности экономического субъекта после подтверждения их достоверности внешним независимым аудитором.
Кто несет ответственностьза ошибки и нарушения учета и отчетности согласно правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»?
Тема: «Профессиональная этика аудитора»
Задание 16
ЗАО «Кипарис» пригласило для проведения аудита за 2013 г. аудиторскую организацию «Аудит-сервис», которая в 2009 г. провела восстановление бухгалтерского учета, а в 2010 и 2011 годах вела бухгалтерский учет ЗАО «Кипарис».
Оцените ситуацию.
Задание 17
Приведите основные положения принципа независимости аудитора, определенные Федеральным законом РФ «Об аудиторской деятельности».
Задание 18
В вашу аудиторскую фирму с целью заключения договора на проведение аудита обратилась страховая компания, главным бухгалтером которой является сестра вашей (вашего) супруги (супруга).
Можете ли вы заключить договор с данной страховой организацией?
Задание 19
Какие профессиональные этические принципы положены в основу аудиторской деятельности в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»?
Задание 20
После завершения проверки экономического субъекта аудиторы отказались вернуть клиенту принадлежащие ему бухгалтерские записи и документы, аргументируя свои действия задержкой выплаты аудиторского вознаграждения. Более того, аудиторы заявили о своем решении разгласить имеющуюся у них информацию посредством ее опубликования в экономической газете.
Оцените действия аудиторов исходя из основных этических принципов аудиторской деятельности.
Задание 21
Охарактеризуйте понятие разумной уверенности аудитора.
Задание 22
Дайте краткую характеристику принципа профессионального поведения аудитора.
Задание 23
Назовите факторы, которые в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» ограничивают надежность аудита.