Профессиональный модуль ПМ 03
ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
МДК 03.01 «ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ»
Контрольная работа
1. Предприятие в отчетном периоде:
1) Реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС).
2) Получила аванс предоплату на предстоящую поставку товаров – 90 тыс. руб.
3) Приобрело и отразило в учете материалы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС).
4) Приобрело компьютер стоимостью 35 тыс. руб. (в том числе НДС)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
2. ООО «Стар» 12 марта отгрузила ООО «Восток» партию краски в количестве 12 банок по цене 158 руб. за банку без учета НДС. Счет фактура выставлена покупателю 15 марта. Заполнить счет-фактуру.
СЧЕТ-ФАКТУРА № ___ от _______________
Продавец _______________________________________
Адрес __________________________________________
ИНН/КПП продавца ______________________________
К платежно-расчетному документу № __ от __________
Покупатель _____________________________________
Адрес ____________________________________________
ИНН/КПП покупателя _______________________________
| Наименование товара | Ед. изм. | Кол-во | Цена за ед. изм. | Стоимость товара всего, без НДС | в том числе НДС | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость товаров всего с учетом НДС | Страна происхож-дения | № тамож. деклара-ции |
| Всего к оплате |
3. ООО «Буревестник» закупило у индивидуального предпринимателя Петрова И.Н., являющегося плательщиком НДС, два центнера удобрений на общую сумму 59 000 руб., в том числе НДС. Отгрузка товара покупателю произошла 12 ноября текущего года, предпринимателем был выставлен счет-фактура № 5 от 15 ноября текущего года. Кроме того, ООО «Буревестник» приобрело у ООО «Рассвет» 25 опрыскивателей для деревьев по цене 59 руб. без учета НДС. От продавца был получен счет-фактура № 21 от 26 декабря текущего года. Заполнить книгу покупок.
Книга покупок
Покупатель __________________________________________
ИНН и КПП покупателя ________________________________
Покупка за период с ________________ по ________________
| № п/п | Дата и номер счета- фактуры продавца | Дата оплаты счета- фактуры продавца | Дата принятия на учет товара | Наименование Продавца | ИНН продавца | КПП продавца | Страна происхож- дения товара, номер тамож. Декларации | Всего покупок, включая НДС | в том числе | |||||
| покупки, облагаемые НДС по ставке | Покупки, освобож даемые от НДС | |||||||||||||
| 18 % | 10 % | 0 % | ||||||||||||
| Стоимость покупок без НДС | Сумма Н ДС | Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | |||||||||||
| Всего |
4. ООО «Василек» осуществило в феврале следующие операции по реализации товаров:
1) 02 февраля ООО «Заря» было реализовано (отгружено и оплачено) 100 кг апельсинов на общую сумму 3540 руб., в т.ч. НДС. Продавец выставил покупателю счет-фактуру № 12 от 04 февраля.
2) 05 февраля ООО «Восход» было реализовано (отгружено и оплачено) 50 кг яблок на сумму 1770 руб., в том числе НДС, счет-фактура № 13 от 08 февраля.
3) 10 февраля ИП Иванову М.Н. были реализованы (отгружены и оплачены) хлебобулочные изделия на общую сумму 4400 руб., в том числе НДС, счет-фактура от 11 февраля.
4) 15 февраля ООО «Рисар» была реализована (отгружена) партия груш на общую сумму 3540 руб. Покупатель оплату производил частями: 16 февраля – 1770 руб., в т.ч. НДС и 20 февраля – 1770, в т.ч. НДС. Был выставлен счет-фактура № 15 от 17 февраля.
Заполнить книгу продаж.
Книга продаж
Продавец __________________________________________
ИНН и КПП продавца ________________________________
Продажи за период с ________________ по ________________
| № п/п | Дата и номер счета- фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН покупателя | КПП покупателя | Дата оплаты счета- фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | в том числе | |||||
| продажи, облагаемые НДС по ставке | Продажи, освобождаемые от НДС | |||||||||||
| 18 % | 10 % | 0 % | ||||||||||
| Стоимость продаж без НДС | Сумма НДС | Стоимость продаж без НДС | Сумма НДС | |||||||||
| Всего |
5. Организация за отчетный период имела выручку от реализации продукции 250 000 руб., в том числе НДС. Затраты, связанные с производством и реализацией данной продукции составили 173 000 руб.
За этот же период организация реализовала излишки сырья на сумму 15 000 руб., в том числе НДС. Учетная стоимость сырья – 12 000 руб.
Судебные издержки организации за этот период составили 7350 руб.
Рассчитать налог на прибыль. В том числе по бюджетам.
6. Работнику, имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, в январе начислена зарплата 9700 руб. Начислена также премия по итогам предыдущего года в сумме 1500 руб.
Зарплата за февраль составила 8200 руб. В этом же месяце начислена оплата труда за работу по совместительству на том же предприятии – 1600 руб. Определить сумму НДФЛ за январь и февраль.
Итоговые тесты
1. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:
1) водный налог;
2) налог на имущество организаций;
3) земельный налог.
2. К специальным налоговым режимам не относятся:
1) упрощенная система налогообложения;
2) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
3) налог на игорный бизнес.
3. Какой из перечисленных налогов относится к местным:
1) налог на доходы физических лиц;
2) налог на имущество организаций;
3) земельный налог.
4. Какой из перечисленных налогов относится к региональным:
1) акцизы;
2) земельный налог;
3) налог на имущество организаций.
5. Какие виды налогов не относятся к региональным:
1) НДС;
2) налог на имущество;
3) транспортный налог.
6. Какие виды налогов не относятся к федеральным:
1) НДС;
2) НДФЛ;
3) акциз;
4) налог на имущество организаций.
7. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:
1) законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований соответственно;
2) только Налоговым кодексом;
3) Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
8. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:
1) самостоятельно;
2) в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ;
3) в пределах ставок, установленных НК РФ.
9. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц-резидентов РФ в части доходов, полученных в виде дивидендов:
1) 9%;
2) 13%;
3) 30%.
10. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника ООО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от приобретения продукции ООО "Смена" по льготной цене?
1) 13%;
2) 30%;
3) 35%.
11. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
1) доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды;
2) доходы, полученные только в денежной форме;
3) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.
12. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками - организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения не позднее:
1) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
13. Налоговая декларация по итогам отчетного периода при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения представляется не позднее:
1) 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
2) за отчетный период не предоставляется;
3) 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
14. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог; Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога:
1) меньше суммы исчисленного минимального налога;
2) равна сумме исчисленного минимального налога;
3) больше суммы исчисленного минимального налога.
15. Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения и применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случаях, предусмотренных НК РФ, по ставке:
1) 15%;
2) 6%;
3) 1%.
16. Плательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) санитарные услуги;
2) ветеринарные услуги;
3) консультационные услуги.
17. При упрощенной системе налогообложения доходы признаются:
1) только по кассовому методу;
2) только по методу начисления;
3) по кассовому методу или методу начисления – по выбору налогоплательщика.
18. При упрощенной системе налогообложения расходы признаются:
1) только в том периоде, в котором они имели место, независимо от их фактической оплаты;
2) только после их фактической оплаты;
3) в соответствии с учетной политикой
19. Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:
1) 10% вмененного дохода;
2) 15% вмененного дохода;
3) 20% вмененного дохода.
20. Объект незавершенного строительства объектом обложения налогом на имущество организаций:
1) является;
2) не является.
21. Объектом обложения налогом на имущество организаций являются:
1) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;
2) основные средства и нематериальные активы;
3) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.
22. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:
1) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;
3) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров; транспортных средств.
23. Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:
1) в десять раз;
2) в два раза;
3) на 30 %.
24. В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
1)в течение 1 года;
2)в течение 3 лет;
3)в течение 4 лет.
25. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:
1) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов;
2) лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор;
3) лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом.
Вопросы для оценки качества освоения ПМ3 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Понятие налогов и налоговой системы, ее структура.
2. Классификация и состав налогов в РФ.
3. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый Кодекс РФ.
4. Федеральные налоги: понятие, состав, характеристика.
5. Региональные и местные налоги. Права субъектов РФ и местных органов власти в области налогообложения.
6. Элементы налога и их характеристика.
7. Налогоплательщики, налоговые агенты, их права и обязанности.
8. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.
9. Характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
10. Организация и ведение бухгалтерского учета начисления и перечисления сумм налогов и сборов.
11. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
12. Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов: основные реквизиты.
13. Учетная политика организаций для целей налогового учета.
14. Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления и уплаты.
15. Порядок применения налоговых вычетов по НДС
16. Ведение бухгалтерского учета НДС.
17. Ведение налогового учета НДС.
18. Заполнение декларации по НДС.
19. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
20. Классификация доходов по налогу на прибыль организаций.
21. Классификация расходов по налогу на прибыль организаций. Нормируемые расходы для целей налогообложения.
22. Ведение бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль.
23. Ведение налогового учета расчетов по налогу на прибыль.
24. Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций.
25. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
26. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
27. Ведение налогового и бухгалтерского учета по налогу на доходы физических лиц.
28. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
29. Ведение налогового и бухгалтерского учета налога на имущество организаций.
30. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций.
31. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
32. Ведение налогового и бухгалтерского учета транспортного налога.
33. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ведение бухгалтерского учета земельного налога.
34. Специальные налоговые режимы: характеристика, условия применения.
35. Упрощенная система налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога.
36. Бухгалтерский и налоговый учет налога по упрощенной системе налогообложения. Заполнение книги учета доходов и расходов.
37. Единый налог на вмененный доход. Порядок исчисления и уплаты.
38. Бухгалтерский и налоговый учет единого налога на вмененный доход.
39. Понятие и структура страховых взносов. Нормативное регулирование.
40. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
41. Особенности исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
42. Особенности исчисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.
43. Характеристика счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
44. Отражение в учете страховых взносов.
45. Формирование отчетности по страховым взносам.
46. Ведение аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию».
47. Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
48. Использование средств внебюджетных фондов.
49. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
50. Налоговая отчетность организации: понятие, состав, порядок формирования и представления.
Задания по дисциплине «Менеджмент»