Данные к выполнению практической части контрольной работы
Задание 1
1. Составить баланс на 01.11 по ОАО «Маяк»
2. Открыть счета бухгалтерского учета.
3. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета за ноябрь месяц
4. Подсчитать обороты за ноябрь месяц и определить сальдо на 01.12.
5. Составить баланс на 01.12.
Остатки по счетам на 01.11
1. Уставный капитал – 791000 руб.
2. Основные средства – 641000 руб
3. Материалы – 96000 руб
4. Расчеты по налогам и сборам – 42600 руб
5. Незавершенное производство –19400 руб
6. Дебиторская задолженность – 64900 руб
7. Касса – 5200 руб
8. Расчетный счет – 137000 руб
9. Готовая продукция – 51200 руб
10. Расчеты по оплате труда – 105700 руб
11. Расчеты с поставщиками - 75400
Хозяйственные операции за ноябрь.
1. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка – 102500 руб
2. Получены с расчетного счета денежные средства на оплату труда - 105700 руб
3. Выдана заработная плата работникам – 94600 руб
4. Возвращена на расчетный счет из кассы депонированная оплата труда - ?
5. Перечислена задолженность поставщикам с расчетного счета - ?
6. Отпущены со склада в производство материалы - 36000 руб
7. Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в качестве вклада в Уставный капитал - 18600 руб
8. с расчетного счета перечислено задолженность по налогам в бюджет - ?
9. Выпущена готовая продукция из производства – 53000 руб
Задание 2
1. Составить баланс на 01.09 по ОАО «Прогресс»
2. Открыть счета бухгалтерского учета.
3. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета за сентябрь месяц
4. Подсчитать обороты за сентябрь месяц и определить сальдо на 01.10.
5. Составить баланс на 01.10.
Остатки по счетам на 01.09
1. Краткосрочный кредит – 50 000 руб
2. Уставный капитал – 1205000 руб.
3. Основные средства – 1250000 руб
4. Материалы –29100 руб
5. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – 3100 руб
6. Незавершенное производство – 27890 руб
7. Расчеты с подотчетными лицами – 35 руб
8. Касса – 1200 руб
9. Расчетный счет – 45000 руб
10. Расчеты с поставщиками – 16200 руб
11. Расчеты по оплате труда – 79000 руб
12. нераспределенная прибыль – 14925 руб
13. Готовая продукция – 15000 руб
Хозяйственные операции за сентябрь.
1. Перечислено в погашение задолженности:
- поставщикам - ?
- банку в погашение кредита- ?
2.Акцептован счет поставщика за поступившее топливо – 20 000 руб. НДС – 18 %
3. Отпущены со склада в производство основные материалы – 7500
4. с расчетного счета поступили денежные средства на оплату труда – 81000 руб
5. Перечислено органам социального страхования в погашение задолженности - ?
6. Выдана из кассы заработная плата работникам – 79000 руб
7. Начислена заработная плата работникам основного производства – 84000 руб
8. Удержан НДФЛ из заработной платы работников производства – 10920 руб
8. Начислены страховые взносы от оплаты труда работников производства - ?
9. Выдано из кассы подотчетному лицу на командировочные расходы – 2000 руб
10. Произведены отчисления из нераспределенной прибыли в резервный капитал- 5000
11. Перечислено поставщику за топливо (полностью) - ?
12.Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка – 150 000 руб
Задание 3
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета процесса реализации продукции.
Хозяйственные операции за март месяц.
1. Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 130 шт. на сумму 562 000 рублей
2. Реализована готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 70 шт. на сумму - ?
3. Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции 25000 рублей. НДС – 18 %
4. Начислено рекламной компании за рекламу продукции в сумме 14000 руб. НДС -?
5. Начислена оплата труда работникам торговли – 50 000 рублей
6. Начислены страховые взносы от оплаты труда торговли ?
7. Списываются потери товаров в пределах норм ЕУ – 5000 рублей
8. Списываются полностью расходы на продажу - ?
9. Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию по отпускным ценам (вкл. НДС – 18 %) на сумму 315 000 рублей
10. Определить и списать финансовый результат от продажи готовой продукции - ?
Задание 4
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета процесса производства. Определить фактическую себестоимость каждого вида продукции.
Сальдо по счету 20 «Основное производство» на начало месяца – 117 000 руб.
Хозяйственные операции за апрель месяц.
1. Отпущены материалы на производство продукции А – 78000 рублей
- на производство продукции Б – 57 000 рублей
- на общепроизводственные нужды – 33 000 рублей
2. Начислена заработная плата работникам:
- занятым производством продукции А – 75 000 рублей
- занятым производством продукции Б – 85 000 рублей
- общепроизводственному персоналу - 52 000 рублей
3. Начислены страховые взносы от оплаты труда работников - ?
4. Начислена амортизация:
- по станкам для производства продукции А – 7000 рублей
- по станкам для производства продукции Б – 6000 рублей
- по основным средствам общепроизводственного назначения – 4500 рублей
5. Списываются командировочные расходы работников аппарата управления – 4500 руб.
6. В конце месяца распределены и списаны общепроизводственные расходы между видами продукции (пропорционально оплате труда производственных рабочих) - ?
7. Сдана на склад и оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца – 200 000) - ?.
Задание 5
На основе данных для выполнения задачи выявить инвентаризационные разницы и заполнить сличительную ведомость, составить бухгалтерские проводки.
Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей
Таблица 1
| № п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Цена за ед., руб., коп. | Фактическое наличие | |
| Кол-во | Сумма | ||||
| Втулка | ШТ. | 5-40 | |||
| Нитки бобинные | шт. | 16-00 | |||
| Лист медный | кг | 135-00 | |||
| Пружина | шт. | 10-80 | |||
| Шпилька | шт. | 25-00 | |||
| Штырь подъемный | шт. | 85-00 | |||
| Болты | шт. | 1-70 | |||
| Заклепки | кг | 45-10 | 1,5 |
Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации
Таблица 2
| № п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Цена за ед., руб., коп. | По данным учета | |
| Кол-во | Сумма | ||||
| Втулка | шт. | 5-40 | |||
| Нитки бобинные | шт. | 16-00 | |||
| Лист медный | кг | 135-00 | |||
| Пружина | шт. | 10-80 | |||
| Шпилька | шт. | 25-00 | |||
| Штырь подъемный | шт. | 85-00 | |||
| Болты | шт. | 1-70 | |||
| Заклепки | кг | 45-10 | 1,4 |
Составить сличительную ведомость в таблице по форме (табл. 3):
Таблица 3
Сличительная ведомость
| № п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Ед. изм. | Цена, руб- | Фактическое наличие | По данным учета | Недостача | Излишки | ||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | ||||
| Втулка | |||||||||||
| Нитки бобинные | |||||||||||
| Лист медный | |||||||||||
| Пружина | |||||||||||
| Шпилька | |||||||||||
| Штырь подъемный | |||||||||||
| Болты | |||||||||||
| Заклепки | |||||||||||
| Итого: | ? | ? | ? | ? |
Задание 6
На основе данных для выполнения задания сгруппировать имущество организации по видам и источникам образования. Исходные данные:
| 1. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1.202.000 | |
| 2. | Задолженность автобазе за предоставленные услуги | 65.200 | |
| 3. | Шифер | 146.400 | |
| Компьютеры | 282.110 | ||
| Кирпич | |||
| 6. | Телефакс | 92.000 | |
| 7. | Задолженность энергосбыту за электроэнергию | 6.000 | |
| 8. | Задолженность шиферному заводу за материалы | 124.200 | |
| 9. | Подъемные краны | 210.000 | |
| 10. | Железобетонные конструкции и детали | 186.000 | |
| 11. | Краска | 2.050 | |
| 12. | Трубы водопроводные | 12.000 | |
| 13. | Песок | 1.400 | |
| 14. | Задолженность экспедитора по подотчетным суммам | 3.200 | |
| 15. | Наличные деньги в кассе | ||
| 16. | Доходы будущих периодов | 824.000 | |
| 17. | Спецодежда и спецобувь | 14.200 | |
| 18. | Бульдозеры | 482.000 | |
| 19. | Здание управления | 607.000 | |
| 20. | Денежные средства на расчетном счете в банке | 2.403.000 | |
| 21, | Задолженность перед бюджетом по налогам | 182.100 | |
| 22. | Задолженность заказчиков за сданные им объекты строительства | 410.000 | |
| 23. | Гвозди | 7.200 | |
| 24. | Задолженность работникам предприятия по заработной плате | 704.000 | |
| 25. | Задолженность поставщику за цемент и песок | 302.000 | |
| 26. | Грузовые автомобили | 366.500 | |
| 27. | Незаконченный строительством объект | 5.518.840 | |
| 28. | Уставный капитал | 2.000.000 | |
| 29. | Приобретенные программные средства на праве пользования | 9.800 | |
| 30. | Добавочный капитал | 542.800 | |
| 31. | Долгосрочные кредиты банка | 1.800.000 | |
| 32. | Резервный капитал | 290.000 | |
| 33. | Полученный аванс от заказчика | 750.000 | |
| 34. | Денежные средства на валютном счете в банке | 120.000 | |
| 35. | Пиломатериалы | 36.400 | |
| 36. | Прибыль отчетного года | 2.402.000 | |
| ИТОГО: 22388600 22.388.600 | |||
Задание 7
На основе данных для выполнения задания сгруппировать имущество организации по видам и источникам образования. Исходные данные:
Перечень хозяйственных средств МП «Эрго» (специализируется на производстве корпусной мебели)
| № п/п | Средства | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1. | Корпусная мебель на складе | |||
| 2. | Краткосрочный займ | |||
| 3. | Уставный капитал | 4.500 | ||
| 4. | Топливо | |||
| 5. | Здание склада готовой продукции | |||
| 6. | Плиты Д8П на складе | |||
| 7. | Задолженность по депонированной заработной плате | |||
| 8. | Акции ОАО КБ «Банк Москвы» | 1.300 | ||
| 9. | Денежные средства на расчетном счете | |||
| 10. | Патент | |||
| 11. | Долгосрочный кредит банка | |||
| 12. | Основные средства общехозяйственного назначения | |||
| 13. | Незавершенное производство | |||
| 14. | Аванс у агента отдела снабжения | |||
| 15. | Задолженность кладовщика по недостач | |||
| 16. | Денежные средства в кассе | |||
| 17. | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | |||
| 18. | Денежные средства на валютном счете | |||
| 19. | Прочие материалы на складе | |||
| 20. | Прибыль отчетного года | |||
| 21. | Здание столовой | |||
| 22. | Покупные полуфабрикаты | |||
| 23. | Задолженность по заработной плате перед работниками | |||
| 24. | Оборудование склада материалов | |||
| 25. | Задолженность покупателей зотгруженную продукцию | |||
| 26. | Оборудование мебельного цеха | |||
| 27. | Здание мебельного цеха | 1.200 | ||
| 28. | Резервный капитал | |||
| 29. | Задолженность поставщика за перечисленный аванс | |||
| 30. | Задолженность Попова А.Г. по командировочным расходам | |||
| 31 31. | Задолженность органам соцстраха | |||
| 32. | Задолженность перед бюджетом по НДС | |||
| 33. | Расчеты с кредиторами за материалы | |||
| 34. | Здание заводоуправления | |||
| 35. | Резерв на оплату отпусков рабочих | |||
| 36. | Краткосрочные кредиты | |||
| 37, | Займ, выданный МП «Алекс» на 3 года | |||
| 38. | Инструмент в деревообрабатывающем цехе | |||
| 39. | Грузовой автомобиль | |||
| 40. | Ограда завода | |||
| 41. | Инвентарь заводоуправления | |||
| 42. | Добавочный капитал | |||
Задание 8
Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить фактическую себестоимость поступивших материалов. Учет ведется без использования счетов 15,16.
Сальдо на начало периода по счету 10 «Материалы» - 108 000 руб В т.ч. по счету 10 «ТЗР» - 45800 рублей
| № | Содержание операции | Сумма |
| 1. | Акцептован счет ООО «Маяк» за материалы НДС 18% | 259 000 ? |
| 2. | Акцептован счет транспортной организации за доставку пиломатериалов НДС 18% | ? |
| 3. | Начислена заработная плата работникам производящим разгрузку материалов | |
| 4. | Начислены страховые взносы от оплаты труда | ? |
| 5. | Перечислено с расчетного счета: - ООО «Маяк» - транспортной организации | ? ? |
| 6. | Перечислены с расчетного счета страховые взносы | ? |
| 7. | Отпущены материалы в производство по учетным ценам | 235 000 |
| 8. | Списывается доля ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам | ? |
Задание 9
Оформите журнал хозяйственных операций, отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Произведите необходимые расчеты. Определить фактическую себестоимость поступивших материалов.
Учет ведется с использованием счетов 15, 16.
Сальдо на начало периода по счету 10 «Материалов» - 149500 руб
по счету 16 – 15600 рублей
Хозяйственные операции за март месяц.
1. Поступили материалы от ООО «Луна» на сумму 280 000 рублей, НДС – 10 %
2. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на сумму 19000 рублей. НДС – 18 %
3. Начислена оплата труда работникам производящим разгрузку материалов 35 000 рублей
4. Начислены страховые взносы от оплаты труда работников производящих разгрузку материалов - ?.
5. Оприходованы на склад материалы по учетным ценам на сумму 269 000 рублей.
6. Выявлены отклонения в стоимости материалов - ?
7. Отпущены материалы в производство по учетным ценам - 285 000 руб
8. Списываются отклонения относящиеся к израсходованным материалам - ?
Задание 10
Составить бухгалтерский баланс на 1 января , если остатки по счетам на 1 января составляют:
| Номер и наименование счета | Сумма |
| 01 «Основные средства» | 540 000 |
| 02 «Амортизация основных средств» | 12 400 |
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | 1 700 |
| 80 «Уставный капитал» | 182 000 |
| 50 «Касса» | 6 200 |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 25 000 |
| 41 «Товары» | 43 500 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 397 950 |
| 51 «Расчетные счета» | 142 000 |
| 82 «Резервный капитал» | 12 500 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 4 800 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 130 620 |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 3 030 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Определить тип изменений в балансе.
Хозяйственные операции за январь месяц:
| Содержание операции | Сумма |
| 1. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | |
| 2. Поступили товары от поставщиков: | |
| покупная стоимость | 90 000 |
| НДС 18 % | ? |
| 3. Закуплен хозяйственный инвентарь из подотчетных сумм | 4 620 |
| 4. В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для | |
| выплаты заработной платы | 18 000 |
| 5. Выдана заработная плата работникам | 19 500 |
| 6. Перечислено с расчетного счета задолженность по налогам | |
| 7 Выдана из кассы подотчетному лицу сумма перерасхода по | |
| авансовому отчету | |
| 8. Удержан из суммы начисленной заработной платы налог на | |
| доходы физических лиц | 2 000 |
| 9. Перечислено с расчетного счета поставщикам | 120 000 |