Сквозная задача (бухгалтерский учёт и анализ)

/вариант выбирается по последней цифре номера зачетной книжки/

ЗАДАНИЕ:

1) открыть схемы счетов бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.12.2012г (по п. 2 исходных данных);

2) составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций (таблица № 1);

3) открыть схемы всех недостающих счетов и разнести во всех открытых счетах хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012г (со ссылкой на номера в журнале хозяйственных операций); вывести остатки на 31.12.2012г;

4) составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012г (таблица № 2) /контроль - должно соблюдаться тройное равенство: а) сумм дебетовых и кредитовых входящих сальдо; б) сумм оборотов по дебету и кредиту счетов; в) сумм дебетовых и кредитовых исходящих сальдо/

5) составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012г по данным оборотно-сальдовой ведомости /гр.3 формы 0710001/. Форма 071001 приведена в Приложении А.

6) Рассчитать сумму чистых активов ООО «Факел» на 31.12.2012г, сопоставить её с уставным капиталом и сделать вывод. Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г. Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ;

7) Определить тип финансовой устойчивости предприятия (абсолютная нормальная, неустойчивое финансовое положение, кризис) исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования;

8) Определить вероятность возникновения угрозы банкротства исходя из методики ФУДН и модели Э.Альтмана. Сделать выводы.

Таблица № 1

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма	Проводка
Дебет	Кредит

Таблица № 2

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	Остатки на 01.01.03	Оборот за январь	Остатки на 01.02.03
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
……………..	………..	………..	………..	…………	………..	………..
Итого

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

1. Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Факел» на 01.12.2012 г (в рублях)

- основные средства - 26 000 000

- амортизация основных средств – 15 000 000

- материалы – 5 000 000

- расчетный счет – 1 650 000

- готовая продукция – 1 500 000

- уставный капитал – 20 650 000

- основное производство – 1 500 000

Учетной политикой организации предусмотрено:

а) момент реализации продукции определяется «по отгрузке»;

б) общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства.

2. Хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012 г.

в тыс. руб. Варианты

№	Содержание хозяйственных операций
	Отпущены материалы в производство
	Начислена заработная плата: - производственным рабочим - администрации
	Получены денежные средства с расч./счета в кассу организации (по чеку)
	Начислены взносы на социальное обеспечение (30,0%) по з/п: - производственных рабочих - администрации	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
	Выданы денежные средства под отчет
	Акцептованы счета за материалы: - покупная ст-ть - НДС (18 %)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Перечислено поставщикам за материалы в полном объеме	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Акцептованы счета за основные средства: - покупная ст-ть - НДС (18 %)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списано по утверждённым авансовым отчетам: - на затраты основного производства - на общепроизводствен ные расходы			-		-				-   -
	Акцептован счет транспортной организации по доставке основных средств (НДС не облагается)
	Поступившие основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислено арендодате- лю: - платёж по аренде офисных площадей - НДС 18 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на доходы физических лиц (по пункту 2)
	Выдан аванс производственным рабочим
	Получен на р/счёт кредит банка сроком на 6 месяцев под 22% годовых
	Начислены %-ты за первый месяц пользования кредитом	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Выявлена в ходе инвентаризации недостача материалов (виновное лицо кладовщик Агафонов А.А.)
	Отгружена на склад готовая продукция
	Предъявлена покупателям продажная стоимость отгруженной со склада продукции (НДС в т.ч.)
	Поступили на расчетный счет средства от покупателей в оплату полученной ранее продукции
	Начислена сумма НДС по отгруженной продукции (ставка 18 %)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списана себестоимость отгруженной продукции (в цене продажи была предусмотрена рентабельность 20 %)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на имущество за IVкв 2012г
	Снято банком с расч./счёта за РКО
	Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств
	Недостача предъявлена кассиру для погашения	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Предъявлен к возмещению НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислена амортизация по основным фондам: - производственного назначения - не производственного назначения	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
	Списаны общепроизводствен ные расходы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списаны общехозяйственные расходы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Определён финансовый результат от основной реализации за декабрь 2012г	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов за декабрь 2012г	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на прибыль (24%)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списана нераспределенная прибыль (реформация баланса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
СПРАВОЧНО В тыс. руб. Первоначальная стоимость амортизируемых основных фондов непроизводственного назначения   10 000   12 000   14 000   25 000   16 000   13 500   5 550   14 500   6 990   15 000 Годовая норма амортизации всех основных средств – 10% . Наши рекомендации Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Бухгалтерский учет и анализ 1 страница Бухгалтерский учет и анализ Бухгалтерский учет, анализ и аудит Бухгалтерский учет, анализ и аудит ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОГО ПРОЕКТА. Курсовой проект или курсовая работа (далее курсовой проект) по дисциплинам «Бухгалтерский учет и анализ» и «Учет и анализ»: студенты выполняют в соответствии Бухгалтерский учет и анализ Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Бухгалтерский учет и анализ Бухгалтерский учет и анализ ← Предыдущая страница | Следующая страница →