Справка расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 201__г., руб

Показатель Источник информации Январь-ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Текущая деятельность Выручка от реализации товаров, продукции Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 6 275 953    
Авансы, полученные от покупателей оборот по кредиту счета 62-2 3 060 577    
Из банка в кассу предприятия оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 19 000    
Из кассы в банк операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 181 060    
Прочие поступления от прочих дебиторов, в т.ч. штрафы уплаченные оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51 оборот по кредиту счета 91-1 176 100    
Итого   12 846 776    
Инвестиционная деятельность Выручка от реализации: основных средств процентов по облигациям     операции по кредиту счета 76 операции по кредиту счета 76      
Итого   -    
Финансовая деятельность получение кредитов кредитовые обороты по счету 60 1 238 000    
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг операции по кредиту счета 76 -    
Итого 1 238 000      
Всего 14 084 779      

Выписка из формы № 2 (за предыдущий год)

код стр.
сум­ма, тыс. руб.

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Журнал – ордер №______

За__________месяц 20___г.

№ пор. № докум. С н Оборот за месяц   Ск
Д К Дебет Итого по дебету Кредит Итого по кредиту Д К
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                     

Практическая работа 3

Составление главной книги

Цель:научиться составлять главную книгу

Студент должен:

Уметь:

- закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

Методические указания:

Данные регистрационного журнала служат основанием для заполнения Главной книги, которая является регистром синтетического учета.

В Главной книге открывают счета синтетического учета, по которым производят записи на основании мемориальных ордеров. Начинают Главную книгу с записи сальдо на 1 января, а затем ведут ежемесячную регистрацию мемориальных ордеров, выводят обороты за месяц и сальдо на конец месяца. В ней каждому счету отводится развернутый лист. Главная книга открывается на год, а каждому месяцу отводится одна строка. Сумма всех дебетовых и сумма всех кредитовых оборотов за месяц по всем синтетическим счетам должна равняться итогу всех сумм по регистрационному журналу

Задание.

На основании документов в практической работе 1, 2 составить главную книгу; подсчитать итоги и вывести конечное сальдо.

Главная книга

Сч. 01 «Основные средства»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.08 по ж.о. № 16       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 02 «Амортизация основных средств»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.01 по ж.о. № 13       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 04 «Нематериальные активы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч. по ж.о. №       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.04 по ж.о. № 16       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.60 по ж.о. № 6       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 09 «Отложенные налоговые активы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.68 по ж.о. № 8       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 10 «Материалы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.15 по ж.о. № 10\1       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч. по ж.о. №       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч. по ж.о. № 10\1       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 19 «НДС »по приобретенным ценностям

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.60 по ж.о. № 6       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 20 «Основное производство»

месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 По кредиту сч.16 по ж.о. № 10 По кредиту сч.25 по ж.о. № 10 По кредиту сч.28 по ж.о. № 10 По кредиту сч.69 по ж.о. № 10 По кредиту сч.70 по ж.о. № 10 Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                
                             

Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.02 по ж.о. № 10 По кредиту сч.05 по ж.о. № 10 По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 По кредиту сч.16 по ж.о. № 10 По кредиту сч.60 по ж.о. № 10 По кредиту сч.68 по ж.о. № 10 Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                
                               
  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.69 по ж.о. № 10 По кредиту сч.70 по ж.о. № 10 По кредиту сч.71 по ж.о. № 10 По кредиту сч.76 по ж.о. № 10 По кредиту сч.97 по ж.о. № 10 Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                  
                         

Сч. 26 «Общехозяйственные расходы»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.01 по ж.о. № 13 По кредиту сч.02 по ж.о. № 10 По кредиту сч.04 по ж.о. № 13 По кредиту сч.05 по ж.о. № 10 Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                
  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 По кредиту сч.16по ж.о. № 10 По кредиту сч.60 по ж.о. № 08   Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 28 «Брак в производстве»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.20 по ж.о. № 10       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч.43 «Готовая продукция»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.76 по ж.о. № 8       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 50 «Касса»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.51 по ж.о. № 2       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 51 «Расчетные счета»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.62 по ж.о. № 11 По кредиту сч.76 по ж.о. № 8     Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.51 по ж.о. № 2       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.90-1 по ж.о. № 11 По кредиту сч.62 по ж.о. № 8 По кредиту сч.68 по ж.о. № 8   Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.51 по ж.о. № 2       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.19 по ж.о. № 8 По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 По кредиту сч.62 по ж.о. № 8   Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 По кредиту сч.70 по ж.о. № 10\1   Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.28 по ж.о. № 10\1 По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 По кредиту сч.68 по ж.о. № 8 По кредиту сч.76 по ж.о. № 8 По кредиту сч.73 по ж.о. № 8 Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                
                         

Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.50 по ж.о. № 01       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.50 по ж.о. № 01       Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

  Оборот по дебету Оборот по кредиту сальдо
  По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 По кредиту сч.91-1 по ж.о. № 13,15   Итого по дебету   дебет кредит
  На 1 декабря    
декабрь                

Сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Наши рекомендации