Справка расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 201__г., руб
| Показатель | Источник информации | Январь-ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
| Текущая деятельность Выручка от реализации товаров, продукции | Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 | 6 275 953 | ||
| Авансы, полученные от покупателей | оборот по кредиту счета 62-2 | 3 060 577 | ||
| Из банка в кассу предприятия | оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 | 19 000 | ||
| Из кассы в банк | операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 181 060 | ||
| Прочие поступления от прочих дебиторов, в т.ч. штрафы уплаченные | оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51 оборот по кредиту счета 91-1 | 176 100 | ||
| Итого | 12 846 776 | |||
| Инвестиционная деятельность Выручка от реализации: основных средств процентов по облигациям | операции по кредиту счета 76 операции по кредиту счета 76 | |||
| Итого | - | |||
| Финансовая деятельность получение кредитов | кредитовые обороты по счету 60 | 1 238 000 | ||
| Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | операции по кредиту счета 76 | - | ||
| Итого | 1 238 000 | |||
| Всего | 14 084 779 |
Выписка из формы № 2 (за предыдущий год)
| код стр. | ||||||||||||
| сумма, тыс. руб. |
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Журнал – ордер №______
За__________месяц 20___г.
| № пор. | № докум. | С н | Оборот за месяц | Ск | ||||||||||||||
| Д | К | Дебет | Итого по дебету | Кредит | Итого по кредиту | Д | К | |||||||||||
Практическая работа 3
Составление главной книги
Цель:научиться составлять главную книгу
Студент должен:
Уметь:
- закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;
Методические указания:
Данные регистрационного журнала служат основанием для заполнения Главной книги, которая является регистром синтетического учета.
В Главной книге открывают счета синтетического учета, по которым производят записи на основании мемориальных ордеров. Начинают Главную книгу с записи сальдо на 1 января, а затем ведут ежемесячную регистрацию мемориальных ордеров, выводят обороты за месяц и сальдо на конец месяца. В ней каждому счету отводится развернутый лист. Главная книга открывается на год, а каждому месяцу отводится одна строка. Сумма всех дебетовых и сумма всех кредитовых оборотов за месяц по всем синтетическим счетам должна равняться итогу всех сумм по регистрационному журналу
Задание.
На основании документов в практической работе 1, 2 составить главную книгу; подсчитать итоги и вывести конечное сальдо.
Главная книга
Сч. 01 «Основные средства»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.08 по ж.о. № 16 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.01 по ж.о. № 13 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 04 «Нематериальные активы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч. по ж.о. № | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.04 по ж.о. № 16 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.60 по ж.о. № 6 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 09 «Отложенные налоговые активы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.68 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 10 «Материалы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.15 по ж.о. № 10\1 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч. по ж.о. № | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч. по ж.о. № 10\1 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 19 «НДС »по приобретенным ценностям
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.60 по ж.о. № 6 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 20 «Основное производство»
| месяц | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | |||||||||||
| По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.16 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.25 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.28 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.69 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.70 по ж.о. № 10 | Итого по дебету | дебет | кредит | ||||||
| На 1 декабря | ||||||||||||||
| декабрь | ||||||||||||||
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | |||||||||||||
| По кредиту сч.02 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.05 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.16 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.60 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.68 по ж.о. № 10 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||||
| На 1 декабря | |||||||||||||||
| декабрь | |||||||||||||||
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||||||
| По кредиту сч.69 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.70 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.71 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.76 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.97 по ж.о. № 10 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||||||
| декабрь | ||||||||||||
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.01 по ж.о. № 13 | По кредиту сч.02 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.04 по ж.о. № 13 | По кредиту сч.05 по ж.о. № 10 | Итого по дебету | дебет | кредит | ||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.10 по ж.о. № 10 | По кредиту сч.16по ж.о. № 10 | По кредиту сч.60 по ж.о. № 08 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 28 «Брак в производстве»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.20 по ж.о. № 10 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч.43 «Готовая продукция»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.76 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 50 «Касса»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 51 «Расчетные счета»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.62 по ж.о. № 11 | По кредиту сч.76 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | ||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.90-1 по ж.о. № 11 | По кредиту сч.62 по ж.о. № 8 | По кредиту сч.68 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.19 по ж.о. № 8 | По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | По кредиту сч.62 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 | По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | По кредиту сч.70 по ж.о. № 10\1 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||||||
| По кредиту сч.28 по ж.о. № 10\1 | По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 | По кредиту сч.68 по ж.о. № 8 | По кредиту сч.76 по ж.о. № 8 | По кредиту сч.73 по ж.о. № 8 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||||||
| декабрь | ||||||||||||
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.50 по ж.о. № 01 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.50 по ж.о. № 01 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | сальдо | ||||||
| По кредиту сч.50 по ж.о. № 1 | По кредиту сч.51 по ж.о. № 2 | По кредиту сч.91-1 по ж.о. № 13,15 | Итого по дебету | дебет | кредит | |||
| На 1 декабря | ||||||||
| декабрь |
Сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства»