Инструкционно-технологическая карта

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2

ПМ. 01 МДК. 01.01 «ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ»

ТЕМА: Разработка рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

ЦЕЛЬ: Привитие навыков составления рабочего плана счетов.

ОБОРУДОВАНИЕ: Инструкционно-технологическая карта, тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, конспект лекций.

ХОД РАБОТЫ:

ЗАДАНИЕ № 1.

Дать название счетам в соответствии с Планом счетов (01,02, 04, 05, 07, 08, 10, 15, 16, 19, 20, 23, 25, 26, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 70, 71,75-1,75-2, 76, 80, 84, 90, 97, 98, 99, 001, 004, 006). Оформить таблицу 3.

Таблица 3

Наименование счетов

№ счета	Наименование счета	Субсчет	Аналитический счет

ЗАДАНИЕ № 2.

Рассмотреть классификацию счетов. Используя данные задания 1, распределить счета в соответствии с классификацией, представленной в Таблице 4.

Таблица 4

Классификация счетов бухгалтерского учета

Активные	Пассивные	Активно-пассивные	Забалансовые

ЗАДАНИЕ № 3.

Составить рабочий план счетов для ООО «Алфавит» исходя из особенностей организации. Пример рабочего плана счетов приведен в приложении 2.

ООО «Алфавит» занимается производством мягкой мебели.

На 01.01 текущего года имеются данные об активах и пассивах ООО:

- основные средства, в том числе машины и оборудование, транспортные средства, вычислительная техника, хозяйственный инвентарь;

- нематериальные активы, в том числе патент на торговую марку;

- затраты, связанные а) с оформлением права на объект недвижимости; б) соприобретением готового оборудования; в) с приобретением технологического оборудования, требующего монтажа;

- материально-производственные запасы, в том числе ДСП, МДФ, фанера, поролон, мебельная фурнитура;

- заключены договора с ООО «Комплекс-Ц» и с ООО «Фирма-ежик» на поставку продукции;

- расчеты с ООО «Фирма-ежик» ведутся по авансовым платежам;

- открыты расчетные счета в филиале № 2598 Сбербанка РФ и в КБ «Газпром»;

- наличные денежные средства хранятся в кассе организации;

- Уставный капитал;

- нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет и отчетного года;

- осуществляет расчеты с бюджетом по налогам, в том числе по НДС, транспортному налогу, налогу на имущество организации, налогу на прибыль, НДФЛ;

- осуществляет расчеты с внебюджетными фондами по страховым взносам;

- заключены договора: а) с ДОК № 8 - на поставку фанеры, в) с МУП «Электросети» - на поставку электроэнергии, г) с МУП «Водоканал» - на поставку воды, д) с МУП «Теплосеть» - на поставку тепла;

- осуществляет расчеты с разными дебиторами и кредиторами;

- ведет учет доходов и расходов;

- имеется задолженность перед банком по долгосрочному кредиту.

ЗАДАНИЕ № 4.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Кто отвечает за формирование рабочего плана счетов?

2. Какая классификация счетов лежит в основе построения плана счетов бухгалтерского учета?

3. Какие принципы лежат в основе разработки плана счетов?

Преподаватель _______________ Т. С. Литвинцева

ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

ПМ. 01 МДК. 01.01 «ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ»

ТЕМА: Учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути.

ЦЕЛЬ: Закрепление практических навыков по учету кассовых операций денежных документов и переводов в пути.

ОБОРУДОВАНИЕ: Инструкционно-технологическая карта, тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор, конспект лекций, раздаточный материал (бланки документов)

ХОД РАБОТЫ:

ЗАДАНИЕ № 1.

2 апреля 201__ года кассиром ООО ТК «Солнце» Веденеевой Т.С. получены денежные средства по чеку из банка на хозяйственные нужды в сумме 20 000 рублей и на заработную плату 70 000 рублей.

2 апреля 201__ года сотрудникам выдана заработная плата по ведомости на сумму 65000 рублей.

3 апреля 201__ года бухгалтеру Свиридовой Е.А. выданы денежные средства на покупку хозяйственных принадлежностей. Бухгалтер закупила канцтоваров на 18 000 рублей, а остаток вернула в кассу 4 апреля 201__ года. Оформить журнал хозяйственных операций по кассе по образцу, представленному в Приложении 3.

ЗАДАНИЕ № 2.

Рассчитайте лимит остатка кассы и оформите разрешение на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу ООО ТК «Солнце»на 2013 год.

Исходные данные:

Номер счета: 40702710500001038252 в КБ ОАО «АльфаБанк».

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца – 3600000 руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) – 90000 руб.

Сроки сдачи выручки: на следующий день.

Истребуемый лимит – 10000 руб.

Руководитель предприятия - Петровская И.С.

Главный бухгалтер - Свиридова Н.А.

Образец расчета лимита кассового остатка представлен в Приложении 4.

ЗАДАНИЕ № 3.

Рассчитайте размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО ТК «Солнце» при налоговой проверке, если известно, что лимит остатка кассы, установленный для предприятия - 5 000 рублей. Выплата заработной платы производится каждое 15 число месяца.

Остаток кассы на 29 февраля 201__ года - 1900 рублей. При этом за период с 1 по 31 марта 201__ года были произведены следующие операции по кассе:

1 марта - получены средства из банка на хозяйственные нужды в размере 7 500 руб. и выданы средства под отчет в сумме 5 500 руб.;

2 марта - оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 3 350 рублей;

5 марта - денежные средства в размере 3 500 руб. внесены на расчетный счет;

6 марта - поступила выручка от покупателей в размере 3 800 руб.;

9 марта - получена выручка от покупателей в размере 23 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 25 000 руб.;

15 марта - получены в банке 55 000 руб. для выплаты заработной платы, выплачено 38 000 руб.;

16 марта - выплачено 9 000 руб. заработной платы;

17 марта - выплачено 8 000 руб. заработной платы и оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 3 850 руб.;

18 марта - подотчетным лицом возвращено в кассу 500 руб.

21 марта - получена выручка от покупателей в размере 18 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 19 000 руб.;

23 марта - поступила выручка от покупателей в размере 7 600 руб. и выданы средства под отчет в сумме 4 500 руб.;

29 марта - получена выручка от покупателей в размере 33 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 35 000 руб.;

30 марта - подотчетным лицом возвращено в кассу 200 руб.

ЗАДАНИЕ № 4.

На основании данных задания 3 оформить журнал хозяйственных операций и определить сальдо по счету 50 «Касса» на конец марта 201__ г.

Касса»

Сальдо на 29.023.201__ г.: 1900 руб.
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
Сальдо на 31.03.201__:

ЗАДАНИЕ № 5.

Оформить приходные и расходные кассовые ордера на основе данных журнала хозяйственных операций.

Исходные данные:

ООО ТК «Солнце»

- Юридический адрес - 443010, г. Красноярск, ул. Ленина, 232.

- ОГРН/ОГРЮЛ – 1076315008362

- ИНН/КПП: 631560789/631501001

ответственные лица ООО ТК «Солнце»:

- Бухгалтер - Свиридова Н.А

- Кассир - Петрова Г.П.

- Руководитель (директор) – Петровская И.С.

- контрагенты:

ООО «Профцентр»

- Юридический адрес - 443001, г. Красноярск, ул. Садовая, 263.

- Почтовый адрес - 443013, г. Красноярск, ул. К. Маркса, 50, оф. 227.

- ОГРН/ОГРЮЛ – 1066315008374

- ИНН/КПП: 631570799/631401001

ООО «Авис»

- Юридический адрес – 443013, г. Красноярск, ул. Металургов, 50, оф. 232.

- Почтовый адрес - 443092, г. Красноярск, ул. С.Лазо, 201, офис 10.

- ОГРН/ОГРЮЛ – 1076315008372

- ИНН/КПП: 631580792/631301001