Журналрегистрациихозяйственныхопераций ООО«Марс»задекабрь2011г.
Таблица 1
| № опе-рации | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | Кредит | |||
| I. Учёт долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||
| Счёт-фактура № 107 | ||||
| Приобретён станок: | ||||
| а) отпускная цена с учётом доставки | 084 | |||
| б) сумма НДС | 191 | |||
| Счёт-фактура № 70 | ||||
| Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: | ||||
| а) стоимость услуг | 084 | 762 | ||
| б) НДС | 191 | 762 | ||
| Итого: | ||||
| Акт о приёме-передаче основных средств № 30 | ||||
| Станок введён в эксплуатацию | 084 | |||
| Акт о списании основных средств № 15 | ||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: | ||||
| а) первоначальная стоимость | 015 |
Продолжение таблицы 1
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 015 | |||
| в) остаточная стоимость | 911 | 015 | ||
| г) оприходованы на склад прочие материалы | 911 | |||
| д) расходы по демонтажу оборудования | ||||
| Начислена заработная плата | 912 | |||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего | ||||
| В том числе: Страховые взносы в Фонд социального страхования | 912 | 691-1 | ||
| Страховые платежи от несчастных случаев 0,1 % | 912 | 691-2 | ||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 912 | 692 | ||
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 912 | 693 | ||
| Акт о списании основных средств № 16 | ||||
| Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года: | ||||
| а) первоначальная стоимость | 015 | |||
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 015 | |||
| в) остаточная стоимость | 912 | 015 | ||
| г) стоимость реализации | 761 | 911 | ||
| д) сумма НДС | 912 | 681 | ||
| Лицензионныйдоговор№7 |
Продолжение таблицы 1
| Приобретеноисключительноеправонапрограммныйпродукт: | ||||
| а)фактическаяценаприобретения | 085 | |||
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт | 085 | 762 | ||
| Акт о приёме-передаче нематериальных активов № 2 | ||||
| Принято к бухгалтерскому учёту исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 085 | |||
| Выписка банка | ||||
| Оплачены счета поставщиков: | ||||
| а) за приобретённое оборудование (см. операцию 1) | ||||
| б) за исключительное право на (см. операцию 6) | ||||
| В) за консультационные услуги (см. операцию 2) | 762 | |||
| Г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) | 762 | |||
| Разработочная таблица № 6 | ||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| а) производственного оборудования: | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха |
Продолжение таблицы 1
| Итого: | ||||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| Итого: | ||||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | ||||
| Всего: | ||||
| Ведомость № 17 | ||||
| Начислена амортизация по НМА | ||||
| Договор аренды № 73 | ||||
| Возврат арендованного оборудования | - | |||
| II. Учёт финансовых вложений | ||||
| Договор купли- продажи, выписка банка | ||||
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90000 руб. | ||||
| а) приобретены акции | 581 | 762 | ||
| б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 762 | |||
| в) списаны акции | 912 | 581 | ||
| г) отражена продажная стоимость акций | 761 | 911 | ||
| Справка-расчёт бухгалтерии, выписка банка |
Продолжение таблицы 1
| 1 июля отчётного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года | ||||
| а) начислены проценты | 761 | 911 | ||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 912 | 581 | ||
| в) поступление дохода по облигациям | 761 | |||
| III. Учёт материалов | ||||
| Счета-фактуры, счета, платёжные требования | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | ||||
| а) счёт-фактура № 150, ОАО «Тракторный завод»: | ||||
| покупная стоимость | ||||
| сумма НДС | ||||
| б) счёт-фактура № 820, ОАО «Авто-прибор»: | ||||
| покупная стоимость | ||||
| сумма НДС | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Отражены расходы, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием банка | 912 | 762 | ||
| Выписка из расчётного счёта | ||||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): | ||||
| а) ОАО «Тракторный завод» | ||||
| б) от ОАО «Авто-прибор» | ||||
| Приходные ордера | ||||
| Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: |
Продолжение таблицы 1
| а) от ОАО «Тракторный завод» | ||||
| б) от ОАО «Автоприбор» | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен | ||||
| Лимитно-заборные карты, требования накладные | ||||
| Отпущены со склада и расходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам): | ||||
| а) цеху № 1, для производства | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| б) цеху № 2, для производства | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа № 301 | ||||
| заказа № 302 | ||||
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| д) заводоуправлению | ||||
| Итого: | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | ||||
| а) цеху № 1 для производства |
Продолжение таблицы 1
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| б) цеху № 2 для производства | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа № 301 | ||||
| заказа № 302 | ||||
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| д) заводоуправлению | ||||
| Итого: | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 911 | |||
| IV. | ||||
| Наряды, расчётные ведомости | ||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | ||||
| а) рабочим цеха № 1, по производству | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| б) рабочим цеха № 2, по производству | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| в) рабочим, ремонтного цеха |
Продолжение таблицы 1
| заказа № 301 | ||||
| заказа № 302 | ||||
| г)рабочим,обслуживающим оборудование | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| д) служащим: | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| е) персоналу заводоуправления | ||||
| Итого: | ||||
| Листки временной нетрудоспособности | ||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| а) за счёт средств ФСС | 691-1 | |||
| б) за счёт средств организации | ||||
| Расчётные ведомости | ||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: | ||||
| а) рабочих цеха № 1 по производству | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| б) рабочих цеха № 2 по производству | ||||
| изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| в) рабочих ремонтного цеха | ||||
| заказа № 301 | ||||
| заказа № 302 |
Продолжение таблицы 1
| г)рабочих, обслуживающих оборудование | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| д) служащих: | ||||
| цеха № 1 | ||||
| цеха № 2 | ||||
| ремонтного цеха | ||||
| е) персонала заводоуправления | ||||
| Всего: | ||||
| Расчётные ведомости | ||||
| Проведены удержания из заработной платы персонала предприятия | ||||
| а) налог на доходы физических лиц | ||||
| б) по исполнительным листам | 762 | |||
| в) в возмещение потерь от брака (изделия, А) | ||||
| Выписка из расчётного счёта | ||||
| Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы | ||||
| Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера | ||||
| Выдано из кассы: | ||||
| а) заработная плата за ноябрь | ||||
| б) аванс за первую половину декабря | ||||
| в) подотчётным лицам на командировочные расходы |
Продолжение таблицы 1
| д) пособия по временной нетрудоспособности | ||||
| Путёвка (денежный документ) | ||||
| Оприходована путёвка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 503 | 762 | ||
| Платёжная ведомость | ||||
| Депонирована заработная плата | 762 | |||
| Выписка банка | ||||
| Сдана в банк депонированная заработная плата | ||||
| Выдана сотруднику путёвка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 503 | |||
| Списана стоимость путёвки в санаторий: | ||||
| а) в пределах норматива за счёт средств фонда социального страхования | 691-1 | |||
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 912 | |||
| V. Учёт прочих расходов на производство | ||||
| Ведомость поступления материалов | ||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | ||||
| а) изделия А | ||||
| б) изделия Б | ||||
| Счета-фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы» | ||||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства | ||||
| а) цех № 1 | ||||
| б) цех № 2 |
Продолжение таблицы 1
| в) ремонтный цех | ||||
| г) заводоуправление | ||||
| д) сумма НДС | ||||
| Итого: | ||||
| Счёт-фактура № 100, ОАО « Центр Телеком» за услуги ELCOM | ||||
| Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учёту | ||||
| Учтён НДС | ||||
| Счёт-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» | ||||
| Приняты услуги к бухгалтерскому учёту | 762 | |||
| Учтён НДС | 762 | |||
| Итого: | ||||
| Счёт-фактура №240, ООО «Войну» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата | ||||
| Приняты услуги к бухгалтерскому учёту | 762 | |||
| Учтён НДС | 762 | |||
| Итого: | ||||
| Авансовые отчёты | ||||
| Списаны командировочные расходы | ||||
| а) на затраты | ||||
| б) сумма НДС | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами | ||||
| № 301 | ||||
| № 302 | ||||
| Итого: |
Продолжение таблицы 1
| Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | ||||
| Списываются затраты на ремонт: | ||||
| цех № 1 - заказ № 301 | ||||
| цех № 2 - заказ № 302 | ||||
| Итого: | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями | ||||
| цеха № 1 | ||||
| изделия А | ||||
| изделия Б | ||||
| Итого: | ||||
| цеха № 2 | ||||
| изделия А | ||||
| изделия Б | ||||
| Итого: | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Начислены банку проценты за кредит | 912 | |||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Начислен транспортный налог за 4 квартал | ||||
| Акты о браке | ||||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | ||||
| Требование-накладная |
Продолжение таблицы 1
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | ||||
| Ведомость учёта потерь от брака | ||||
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) | ||||
| VI. Учёт готовой продукции и товаров | ||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий | ||||
| а) изделий А | ||||
| б) изделий Б | ||||
| Незавершённое производство на конец месяца составило по: | ||||
| а) изделию А - 31701 руб. | ||||
| б) изделию Б - 30142 руб. | ||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: | ||||
| а) изделия А | ||||
| б) изделия Б | ||||
| Ведомость выпуска готовой продукции | ||||
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счёт «Продажи» | ||||
| а) по изделию А | 902 | |||
| б) по изделию Б | 902 | |||
| Договор аренды, счёт-фактура № 71 | ||||
| Арендная плата за декабрь | 762 | |||
| НДС | 762 |
Продолжение таблицы 1
| Итого: | |||||
| Расчёт бухгалтерии | |||||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 905 | ||||
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | |||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: | |||||
| а) нормативная себестоимость | 902 | ||||
| б) продажная стоимость, включая НДС | 621 | 901 | |||
| Книга продаж, счёта-фактуры | |||||
| Начислен НДС | 903 | ||||
| Договор на услуги, счёт-фактура № 17 | |||||
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 762 | ||||
| Учтён НДС | 762 | ||||
| Договор на услуги, счёт-фактура № 77 | |||||
| Отражены расходы на рекламу | 762 | ||||
| НДС | 762 | ||||
| Итого: | |||||
| Выписка из расчётного счёта | |||||
| Оплачена покупателями реализованная продукция | 621 | ||||
| Ведомость-расчёт себестоимости реализованной продукции | |||||
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 906 | ||||
| VII. Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств | |||||
| Ведомость результатов от реализации | |||||
Продолжение таблицы 1
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции | ||||
| Расчёт бухгалтерии, претензия | ||||
| Признана должником фирма «Стандарт»: | ||||
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 761 | 911 | ||
| б) начислен НДС | 912 | |||
| Выписка из расчётного счёта | ||||
| Поступило на расчётный счёт: | ||||
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 761 | |||
| В том числе: | ||||
| по основным средствам | ||||
| по ценным бумагам | ||||
| прочие | ||||
| б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов | 761 | |||
| в) краткосрочная ссуда банка | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции | 912 | 762 | ||
| Выписка из расчётного счёта | ||||
| Перечислено с расчётного счёта | ||||
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего: | ||||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | ||||
| в) штраф за недопоставку продукции | 762 |
Продолжение таблицы 1
| г)транспортной организации за доставку продукции | 762 | |||
| д) за путёвку в санаторий | 762 | |||
| е) расходы на рекламу | 762 | |||
| ж) прочим кредиторам | 762 | |||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Начислен налог на имущество | 912 | |||
| Справка-расчёт бухгалтерии | ||||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Отражено постоянное налоговое обязательство | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Списана часть отложенных налоговых активов |
Продолжение таблицы 1
| Выписка из расчётного счёта | ||||
| Перечислено с расчётного счёта | ||||
| а) НДС за ноябрь | ||||
| б) налог на прибыль | ||||
| в) в погашение краткосрочных ссуд | ||||
| г) в оплату процентов за кредит | ||||
| д) в оплату за услуги ELCOM | ||||
| е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс» | 762 | |||
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата | 762 | |||
| з) за расчётно-кассовое обслуживание банку | 762 | |||
| Расчёт бухгалтерии, книга покупок (приложение 5) | ||||
| Принят к налоговому вычету НДС | ||||
| а) по основным средствам (оп. 1) | ||||
| б) по материалам (оп. 14) | ||||
| в) по консультационным услугам (оп. 2) | ||||
| г) по командировочным расходам (оп. 38) | ||||
| д) по услугам ELCOM (оп.35) | ||||
| е) по услугам за обновление СПС «Консультант плюс» (оп. 36) | ||||
| ж) по услугам за ремонт копировального аппарата (оп. 37) | ||||
| з) по транспортным расходам (оп. 54) | ||||
| и) по рекламе (оп. 55) | ||||
| к) по аренде (оп. 50) |
Продолжение таблицы 1
| л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» (оп. 34) | ||||
| Итого: | ||||
| Расчёт бухгалтерии | ||||
| Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года | ||||
| Выявлена чистая прибыль | ||||
| Итого по Журналу: |